大數據時代對企業財務內控的影響與對策探究

馮麗萍

〔內容提要〕隨著大數據等信息化的飛速發展，大數據技術已經在企業管理、人們日常生活中普遍應用，特別是對企業經營管理效率與水平的提升發揮著積極的作用。企業在日常的生產經營中，應通過建立財務內控制度對經濟業務進行規范、降低貪污舞弊概率。而在大數據時代背景下，企業應將大數據技術與財務內控工作結合，在提高企業財務內控工作效率的同時，確保企業財務管理水平的提升。本文在分析大數據對企業財務內控工作的影響及挑戰的基礎上，提出了企業強化財務內控管理的對策建議。

〔關鍵詞〕大數據時代 財務內控 影響 挑戰 對策

互聯網的崛起使大數據技術可以廣泛地應用于各行各業中。大數據時代為企業管理者提供了海量且多樣化的數據，并對企業原有的財務內控管理制度帶來挑戰與機遇。一方面，大數據時代為企業財務人員分析數據、制定決策提供了大量的參考依據，降低了企業財務人員收集數據信息的工作量；另一方面，大數據時代的到來，也對財務人員分類數據、甄別數據真偽提出了較高的要求，并對企業會計數據產生一定的安全威脅。

一、大數據的應用對企業財務內控管理的具體影響

在大數據時代背景下，大數據的應用對企業財務內控工作產生了重要的影響，它需要企業財務人員能夠有效、及時地辨別數據的真偽，并通過一定的分析、總結、歸類等技術，使海量的數據變為企業決策有用的信息。以下為大數據對企業財務內控工作的具體影響：

（一）使企業內部控制與財務管理水平得到了提升

大數據的應用，使企業獲取信息變得十分便利，為企業建立科學的財務管理體系提供了信息技術支持。同時，它通過信息化手段，例如，財務綜合性管理平臺模塊，督促各業務部門的工作人員嚴格執行內部控制制度。此外，在數據收集方面，傳統模式下，企業財務人員在制定項目投資規劃、預算方案時，只能依據以往的歷史報表作為基礎，無法廣泛收集到影響項目可行性的各項數據。而在大數據時代，企業財務人員可通過網絡及時地收集到影響企業發展的各項數據，并通過分析同行業、本企業歷史數據，預測企業未來的經營趨勢、營利規模。

（二）使企業內部強化了全面預算管理

內部預算管理已經成為企業財務內控管理的重要組成部分，它可以幫助企業管理層規范經濟業務活動并降低經營管理成本。之前，財務人員在編制預算指標時，由于參考數據的匱乏，造成預算指標缺少可執行性，但目前導致一些企業對預算管理不夠重視。而在大數據時代，財務人員可通過信息化與內部控制結合，促使企業的財務預算優勢得到更好的發揮，而這使得企業的財務預算管理得到了加強。目前，大數據技術的發揮還受到一定的限制，為此，今后還需在此方面進行更加深入的探索和研究。

（三）提高了企業財務會計信息的質量

在大數據背景下，企業財務人員可以在網絡上收集到大量相關的數據，為管理層決策提供更多的參考數據。同時，大數據還幫助企業財務人員收集到與企業經營管理相關的各項數據，通過分析、對比，可以使財務人員及時地發現本企業的會計信息與其他企業、同行業企業的差異，通過修改、總結，不斷地提高企業會計信息的質量。

（四）幫助企業實現了財務信息化管理

大數據已經在企業各個經營管理部門應用，傳統以手工核算的財務管理模式已經無法適應新時代的要求。而企業通過將大數據與財務內控工作相結合，既可以幫助企業管理層實現內部信息化管理，又可使企業內部控制制度得以貫徹執行，幫助企業管理層規范了經濟業務活動，并確保了企業健康發展。

二、在大數據時代背景下，我國企業財務內控管理面臨的挑戰

（一）難以保證獲取財務內控信息的準確性

一方面，信息化時代，企業財務內控信息存在被黑客攻擊而泄露的風險，這些風險將嚴重影響企業的經營與發展。另一方面，企業財務信息共享性較差，即使在大數據時代，各個部門也難以在第一時間獲得本部門所需要的信息。還存在這樣一種情況，即使獲取了相關信息，但卻難以保證這些信息數據的準確性以及實時性，從而導致在運用信息數據時也會出現不少問題。

（二）企業大數據與財務內控人才缺失

大數據時代背景下，企業除了應制定科學的財務內控制度，還需要為其配備合格的專業人才。而目前，多數企業缺少既懂得財務管理知識，又懂得大數據應用的綜合性人才。同時，有的企業未能制定科學、公平的績效考核體系，致使個別人員在工作過程中，整體工作狀態較為散漫，表現出不認真、不嚴謹的工作態度，嚴重影響財務內控工作的質量。自此環境下，員工之間很難形成一種良好的進取氛圍，不利于員工的成長和進步，也不利于人才的“養成”。

三、在大數據時代背景下，企業強化財務內控管理的對策建議

（一）將財務管理與戰略決策有機融合

財務內部控制在企業經營管理中發揮著巨大作用。在未應用大數據之前，財務人員一般通過財務內控開展內部審計及糾正會計錯誤，無法發揮大數據與財務內控在參與管理決策方面的作用。而在大數據時代背景下，企業如果只是關注內審與核算兩個基本職能，則無法適應大數據時代管理會計對企業內部控制工作的要求。因此，企業應在大數據信息技術基礎上，將內控管理與財務核算進行融合，使企業財務內控與會計核算參與到企業管理層的決策過程中，為管理層決策提供準確的信息依據。例如，在傳統的會計核算模式下，財務人員每天將業務人員送交的原始憑證按照《企業會計準則》編制記賬憑證，記錄到相應的會計賬簿當中；而在大數據時代背景下，企業財務人員已經將核算與管理結合起來，通過構建更加新型的管理系統，借助大數據信息優勢，促使企業融資水平得到提升。同時還可以更好地規避企業財務運行管理工作中存在的風險問題，這是大數據時代企業財務內控優勢的一種體現。

（二）健全大數據與財務內控管理人才考評培訓制度

為了調動企業財務人員參與管理決策及工作人員執行財務內控制度的積極性，企業應在內部建立起科學、可行的考核評價機制，對在大數據應用、內控執行、會計核算中表現突出的業務部門工作人員尤其是財務部門工作人員給予一定的獎勵，以督促企業財務人員在大數據背景下，不斷地提升財務內控理論水平及信息化操作技能，使其有能力對各業務部門內控執行情況開展監督、審計，以保證企業內部所有工作人員認真執行財務內控制度，促使企業財務內部控制工作能夠與大數據信息化技術有機地結合，為企業管理層決策提供更多依據。此外，企業應根據每名財務人員不同的學歷及專業技能水平，安排不同的工作崗位，并加強業務培訓，讓其能夠更為扎實地掌握信息技術，并以認真、嚴謹的態度，以及正確的行為來開展財務內部控制工作，使大數據對企業財務內控的積極影響能夠凸顯出來。

（三）強化財務內控信息化建設

在大數據時代背景下，企業財務內控工作既面臨著來自制度、信息化、財務人才等方面的挑戰，也面臨著一定的發展契機。在傳統的財務管理模式下，財務人員利用原始憑證、現場觀察等手段，對企業內部控制執行情況進行檢查，這樣的模式不僅增加了財務人員的工作量，也給企業帶來了一定的人為舞弊的安全隱患。因此，企業應按照《企業內部控制制度規范》要求及內部生產經營流程，設計、開發功能強大的財務信息化管理系統，并在系統中廣泛地應用大數據信息技術，實現企業精細化及信息化管理。在財務信息化軟件管理系統中，應實現如下功能：首先，為了使企業內部各業務部門所掌握的系統數據能夠統一轉化為標準的格式，企業應融合各個信息化系統，例如，金稅系統、發票系統、會計核算系統及電子銀行、倉儲保管系統等，并實現系統端口共享，使業務數據能夠在企業內部快速地傳遞。其次，企業內部應建立起多層級的用戶登錄管理系統。在大數據時代背景下，企業全部數據都在互聯網上運行，如果未能提高安全防范意識，則對會計數據造成極大的威脅。因此，企業應從信息安全入手，嵌入不相容職務分離和授權審批機制，對所有管理平臺中財務人員設置權限，以更好地保障財務數據信息安全，為企業的財務內控工作提供基礎保障。再次，企業應在系統中將業務流程與會計核算流程相融合，使財務系統可以同時滿足采購、銷售、倉儲等業務活動需求，并生成統一格式的業務數據，使財務人員可以據此了解業務數據，并可以及時地與財務數據進行核算，避免企業賬實不符問題的發生，也方便管理層及時地了解企業盈利、銷售、生產等所有經營情況，實現業務數據與財務數據在內部的共享。

（作者單位：遼寧銳翔通用飛機制造有限公司）