內部控制在企業財務風險管理中的運用研究

林琳

摘 要：由于國內當前社會與經濟都處于高速上升期，市場競爭十分激烈，企業要想在此環境下獲得更好的發展，就必須要加強對內部財務管理的風險控制。而且，國內大部分企業的經營范圍都呈現出持續擴張的態勢，基于對企業內部控制力度的提升，既可以充分強化企業在市場上的競爭優勢與對企業內部各方面的管理能力，同時還能夠促使企業財務獲得更為有效的管控。本文以此為論述核心，探究了將內部控制應用于企業財務風險管理中的具體措施與注意要點，希望能夠對提高企業財管管理水平起到幫助。

關鍵詞：內部控制;企業;財務風險;管理;應用

財務管理工作關系到企業的經營活動能否順利開展，其重要性不言而喻，通過財務管理工作來充分提高企業在抵御風險方面的能力，能夠防止企業在經營期間發生各種財務問題。與此同時，當前許多企業都開始將財務管理與內部控制連接起來，基于對內部控制的強化，來有效提高企業的財務管理效果。

一、內部控制的相關概述

內部控制屬于一項受到企業董事會、管理部門以及諸多職工所影響的一項工作，此工作實施的目的主要是為了使得下述目的的實現獲得更為有力的保障：財務報表準確可靠、經營效果與效率、有關法律規范的切實履行等。內部控制大致由以下幾個要素組成，即內控環境、風險評測、內控活動、信息和溝通、監察管控（如下圖1所示）。

二、企業內部控制在財務風險管理應用時面臨的阻礙

（一）控制體系問題

一般來說，企業財管內控工作包含了諸多環節與內容，若是某一管理層面存在處理不當之處，便會直接導致內控工作無法取得理想效果。就此可知，加強財管內控力度，創建完善合理的內控機制，既能夠有效解決由于制度缺失問題而導致的管理層面的種種問題，同時還可以顯著提升財管工作效率與質量。另外，企業內控機制不會受到外部環境的干擾而形成實時性的動態變動，一定程度上妨礙了財管工作的順利進行，尤其是企業前沿經營發展動態信息數據量較為繁多，若是信息沒有準確、及時的了解清楚，便不能立即采取有效措施予以調節，就可能會使得財務核算工作出現嚴重失誤。另外，存在少數財管工作人員對于自己的職責范圍了解不太清晰，這也會導致內控工作質量不佳。

（二）內部控制與財務風險管理的脫軌

就國內大部分企業的內部工作劃分情況來看，財務風險管理大多都是相較于內部控制而獨立存在的，也就是自財務審計、會計以及核算等業務的實施、審查與批準普遍都是單獨性的交給財務部門來負責處理的。這就使得財務風險管理不再受到企業內部系統化、有序化與規范性的管理與控制，這一管控脫軌現狀同時也促使內控環節對于財務風險認知不夠明確、全面，不能面向財務工作加以全面的風險估測與制定預防措施，導致內控在財務管理上的監督不夠全面、有效，這就容易使得財務相關的信息和數據失真，釀成財務漏洞問題，使得企業今后發展存在較大的財務風險。

（三）企業內部控制管理缺乏有效監督

當前，內控機制雖然已經在許多企業之中取得了大范圍的普及應用，大多數的企業都設置了專門的審計部門。不過，由于審計部門歸屬于財務部管轄，所以在內控工作流程中就不再具有應有的獨立性，無法有效展現其監督控制功能，從而為企業埋下了財務風險隱患。由于客觀環境所具有的限制而無法為財務信息的真實、透明、完整帶來保障，相關制度與標準的落實愈發不受保障，企業內部欠缺制衡體系使得會計造假問題層出不窮、財務信息失真無法有效改善。

三、完善企業內部控制在財務風險管理中應用的策略

（一）完善企業法人治理結構

內控體系主要是指公司內部組織結構與其相互之間的運作聯系，部門和職位間的權責明確和彼此制約是預防財務風險的關鍵策略，通常而言，健全、完善的組織和明晰的功能劃分可以合理的限定企業內部的職責、權利、利益關系，可創建董事會、監理會與總裁等法人治理結構，并且還可以設置戰略和發展組織、薪酬和提名委員會等，以此改進和健全內控體系，從而達成對企業財務管理工作的充分、有效、全面監督與控制。

（二）嚴格貫徹內部控制的執行力度

要想確保規章制度得到全面執行，就必須要創建相應的財務制度，以此作為各項財務管理工作實施的依據。企業管理人員需要以身作則，首先做到自己充分貫徹履行財務制度，從而才能夠使得全企業上下員工都能主動地遵循制度要求辦事，保障每項機制與規章制度的權威性，為內控工作的順利開展提供良好的環境。還需要構建有關評價考核機制，通過獎勵與懲罰來更好的激勵職員，使得職員們能夠充分調動自身的主觀能動性更為高效的完成每項工作任務。

（三）優化內部組織，提升人員素質

內部組織結構直接關系到內控體系實施的效果，對于體系的順利落實而言具有極為關鍵的作用。所以，企業應當按照自身經營規模與組織結構特征對內部組織結構加以改進完善，通過對人員的合理安排調配，防止人力資源被閑置、浪費，保障內控體系的順利落實到位。并且，在內控體系落實期間，也需要強化對內控人員專業水平與綜合技能方面注重程度，將人員結構持續改進，充分展現內控智能的內在價值與在財務風險控制方面的作用。在提升內控人員個人專業素養方面，應當為其提供專業的技能培訓活動，安排其定期的參與有關的專業知識講座，使得內控人員既能掌握足夠的內控管理知識，同時也能強化其職業素養，從而更好的處理好各項內控工作。

（四）建立以內部審計為主導的企業內部監督體系

對于任何企業而言，財務風險都是其經營發展期間無法規避的一項風險，不過通過加強內控能夠使得財務風險受到充分控制，使其始終處于企業可承受范圍內，創建內部監督機制時，需要加強風險導向審計，盡可能的確保內部審計工作的獨立程度，提升審計職員的專業水平從而提升對內控評測的準確性，創建完善、健全的內控評估機制。在監督工作中及時的公布內控有關信息，全方位的探究企業發展過程中所處的內外部環境的具體情況，把財務風險管理工作融入企業總體發展戰略之中。在監督體系實施過程中，基于日常交流、實時評估等措施把企業發展戰略、內控目標與財務風險管理原則準確的告知每一位職員，針對日常事務是否合規實行全面審查，構成全面的管理監督體系。

（五）不斷加強企業財務風險的感知和防御機制

在內部管理控制工作中，應當強化風險預警機制，設立全面、完善的風險預警指標，按照企業發展狀況，再構建出一個實時的財務狀況系統和經營狀況指標體系，從而能夠在發生意外情況時從多個方面、多個角度來剖析問題的根源，可以基于不同時間點的分析研究，結合企業內部有關歷史資料，對問題展開深入的研究，這樣才能夠保障所有分析是依照企業具體情況開展的。同時，還要對企業的防御機制加以有效完善，在內部管理工作中，既需要設置合理的融資計劃書，還需要和其他合作企業加以溝通、探討和分享信息，以此構成深度戰略合作關系，這樣一來不僅有益于企業間實施多元化、多方位的經營管理模式，還能讓企業在發生問題是可以及時加以有效控制從而減少損失。

四、結束語

將內部控制運用于財務風險管理工作之中，不僅提高了企業的財管風險預測、處理、防范水平，還促進了企業運營管理體系的進一步健全，因此，必須要有效解決二者融合應用中現存的問題，采取有效的措施，促進內部控制在企業財務風險管理中取得更好的應用。

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