保險企業(yè)資金管理內(nèi)部管控策略探究

朱衛(wèi)群

摘要：保險企業(yè)的內(nèi)部控制關(guān)系到企業(yè)的內(nèi)部控制水平和長遠發(fā)展，卓越的內(nèi)控制度和執(zhí)行能夠幫助企業(yè)建立有效的內(nèi)控機制，有效的防范風(fēng)險，降低保險企業(yè)在經(jīng)營過程中的各類風(fēng)險，所以保險企業(yè)對內(nèi)控的重視程度越來越高，基于對當前內(nèi)控管理狀況的分析，保險企業(yè)能夠更有效的理解企業(yè)的內(nèi)控需求，提升企業(yè)的內(nèi)控管理的水平。文章通過研究發(fā)現(xiàn)當前保險公司資金管理內(nèi)部管控存在風(fēng)險評估標準不足、內(nèi)部管控缺少監(jiān)管、內(nèi)部管控信息不暢和內(nèi)部管控力度不足等問題，基于這些問題可以通過提升風(fēng)險評估標準、加強公司管控質(zhì)量、完善信息交互機制和拓展內(nèi)部管控渠道實現(xiàn)有效管控。

關(guān)鍵詞：資金管理;內(nèi)部管控;保險公司

一、保險公司資金管理面臨的形勢

近些年來隨著人們保險意識的增強，保險公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營規(guī)模也在不斷地擴張。2019年保險業(yè)原保費收入42，645億元，同比增長12.17%。其中人身險業(yè)務(wù)原保費收入30，995億元，同比增長13.76%;財產(chǎn)險業(yè)務(wù)原保費收入11，649億元，同比增長8.16%。保險資金運用余額為185，271億元，較年初增長12.91%;保險業(yè)總資產(chǎn)為205，645億元，較年初增長12.18%。

雖然當下保險行業(yè)發(fā)展勢頭強勁，但保險業(yè)經(jīng)營風(fēng)險日益顯現(xiàn)，資金管理不夠健全，內(nèi)部控制不夠規(guī)范、不夠有效等問題日益凸顯，這些問題對于保險公司來說可能會導(dǎo)致發(fā)生系統(tǒng)性風(fēng)險。從近年保險行業(yè)發(fā)布的行業(yè)分析報告中可以發(fā)現(xiàn)，在2018年和2019年保費的收入和實現(xiàn)投資收益占比方面，都呈現(xiàn)出了較大幅度的波動。除了國家宏觀經(jīng)濟形勢和行業(yè)監(jiān)管的影響外，保險公司內(nèi)部的經(jīng)營管理控制，特別是與對保險資金的運用管理有很大的關(guān)系。如何加強保險公司資金管理內(nèi)部管控，減少因缺乏內(nèi)部管控導(dǎo)致的風(fēng)險和危機將成為所有保險行業(yè)所要面對的問題。

二、保險公司資金管理內(nèi)部管控存在的問題

（一）風(fēng)險評估標準不足

保險公司要根據(jù)其自身經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略來對內(nèi)部和外部面臨的各項風(fēng)險進行科學(xué)的監(jiān)控和識別，采取相應(yīng)經(jīng)營舉措，以保證企業(yè)最終戰(zhàn)略目標及財務(wù)成果與預(yù)期目標不會出現(xiàn)較大偏差，使企業(yè)避免蒙受經(jīng)濟損失、甚至破產(chǎn)。但是從保險公司風(fēng)險評估的現(xiàn)狀來看，其資金風(fēng)險評估的標準不足，評估的內(nèi)容和角度也不盡齊全，并且從公司經(jīng)營發(fā)展的方面來看，保險公司更加重視保費收入等日常業(yè)務(wù)經(jīng)營核算評估，對于其資金管理的內(nèi)部控制重視程度不足，風(fēng)險評估的標準不能夠起到有效的監(jiān)控作用。風(fēng)險評估指標還應(yīng)該包括以下幾點。

1. 資本金充足率的評估

我國保險企業(yè)數(shù)量與日俱增，面對激烈的市場競爭，一些保險公司自身具有非常雄厚的資金實力，能夠確保公司長期穩(wěn)定、可靠運行。但還有很多保險公司自身資金能力較為薄弱，表現(xiàn)為資本償付能力指標較低，甚至出現(xiàn)低于行業(yè)監(jiān)管要求的現(xiàn)象，加之自身風(fēng)險管控意識較為薄弱，在很大程度上阻礙了其發(fā)展。

2. 責任準備金提取充足率的評估

所謂責任準備金，是指保險公司為了承擔未到期責任等提前準備的資金儲備。按照相關(guān)制度規(guī)定，責任準備金不能夠作為公司營業(yè)所得，隨時會進行賠付。一旦出現(xiàn)較為集中的大規(guī)模賠付情況，企業(yè)將無力賠付。

3. 投資收益性、安全性指標評估

保險公司收取了客戶大量保費用于經(jīng)營投資，而投資端面臨的投資市場形勢具有復(fù)雜性、多變性特點，存在較大的金融風(fēng)險。隨著資本市場不斷發(fā)展，保險公司可投資領(lǐng)域、渠道呈現(xiàn)多元方向發(fā)展，投資風(fēng)險進一步增加。但是保險公司并未構(gòu)建完備的風(fēng)險預(yù)警機制，對投資安全性、收益性進行有效評估，使得保險公司資金管理風(fēng)險進一步加大。

（二）內(nèi)部管控缺少監(jiān)管

在保險公司的資金管理內(nèi)部管控中，缺少有效的監(jiān)管，公司內(nèi)部的自查方式單一，自查的頻率也較低，相關(guān)監(jiān)察或者審計部門的監(jiān)察不夠全面，在監(jiān)管中缺少突擊性的檢查。從保險公司內(nèi)部調(diào)查來看，其日常經(jīng)營管理中，公司很少主動地對財務(wù)資金工作進行監(jiān)督和檢查，更多的情況下只是對于銀保監(jiān)會或者一些主管部門的要求來開展監(jiān)察管理工作，例如要求定期對保險公司的業(yè)務(wù)辦理中手續(xù)費的支出進行自查等。并且保險公司在內(nèi)部的監(jiān)察管理工作開展較為被動，更多的時候是上級有關(guān)部門下通知要求進行檢查，該公司才會開展相關(guān)工作，沒有要求很少進行自我監(jiān)管、檢查等工作，在內(nèi)部的管控方面來說，缺乏積極性的有效監(jiān)管。

此外，在內(nèi)部的管控檢查中，保險公司進行監(jiān)管的方法也較為單一，大多數(shù)都是一些常規(guī)性的檢查，例如對財務(wù)印章的管理進行檢查、公司的資金管理是否到位、公司的宣傳材料是否真實、資金管理中的費用和單證是否按照標準規(guī)定進行系統(tǒng)的錄入等，并沒有實現(xiàn)對其公司資金管理內(nèi)部管控的風(fēng)險點進行全面的排查，實際的內(nèi)部管控存在監(jiān)管缺陷。

（三）內(nèi)部管控信息傳遞不暢

信息從收集整理到加工使用需要有一個過程，但是信息最重要的體現(xiàn)就是有效性、及時性以及客觀性，然而在保險公司資金管理內(nèi)部管控中，各部門在收集整理再到發(fā)出信息時，雖然力求及時有效，但是這些信息反映的內(nèi)容不夠全面和完整，他們對于內(nèi)部缺陷發(fā)現(xiàn)的信息和反饋的信息獲得較少，信息的質(zhì)量不高。保險公司在資金管理內(nèi)部管控信息獲取上，信息獲取的方式太過于局限，有時候會發(fā)生漏看信息，或者看到信息時已經(jīng)失去了時效性，保險公司內(nèi)部管控信息方面存在不暢的現(xiàn)象，這使得內(nèi)部管控容易出現(xiàn)時間差的問題，導(dǎo)致一些人“鉆空子”，通過時間差使得企業(yè)公司利益受損。

（四）內(nèi)部管控力度不足

近些年來，銀保監(jiān)會對于保險公司的資金監(jiān)管力度逐漸增強，外部的監(jiān)管控制力度越來越嚴格，與此同時保險公司在其資金管理中也在不斷地加強體系的建設(shè)，從資金管理制度設(shè)計到資金管理崗位職責權(quán)限等，都進行了合理有效的規(guī)劃。但是反映到保險公司的實際管理工作中，其內(nèi)部員工監(jiān)管控制的力度卻并不盡如人意，各層級部門以及分支結(jié)構(gòu)等在執(zhí)行上出現(xiàn)了逐級遞減的情況，尤其是對于一些中心支公司和營銷服務(wù)部等三、四級基層分支機構(gòu)，內(nèi)部管控執(zhí)行的力度就越是明顯減弱，一些地區(qū)的負責人并沒有按照上級公司的規(guī)定和要求認真貫徹落實內(nèi)部管控要求，在其資金管理內(nèi)部管控上存在著很大的漏洞。

此外一些分支機構(gòu)在資金管理的內(nèi)部管控中，檢查次數(shù)過少，對于現(xiàn)場檢查和突擊檢查不夠重視，一些常規(guī)的操作存在不合規(guī)的現(xiàn)象，并且并不能及時的發(fā)現(xiàn)和改正。

三、保險分公司加強資金管理管控策略

（一）提升風(fēng)險評估標準

資金對于公司經(jīng)營和發(fā)展是十分重要的，公司的所有運營都需要資金的保障。在保險公司的資金管理內(nèi)部管控中，要提高資金管理管控的有效性。首先要從風(fēng)險評估的標準做起，加強資金管理內(nèi)部管控風(fēng)險評估標準，在實際的工作規(guī)劃上，嚴格按照崗位與職責相匹配的原則來保障資金管理工作的規(guī)范操作，保證資金監(jiān)管能夠反映出保險公司內(nèi)部管控目標。此外，保險公司的財務(wù)監(jiān)管部門要利用公司監(jiān)管的內(nèi)部數(shù)據(jù)來加強資金的分析和控制，將資金管理內(nèi)部人員以權(quán)責進行劃分，明確自己在內(nèi)部管控中所處的地位和應(yīng)盡的責任，發(fā)揮內(nèi)部管控人員積極作用，在資金費用的審核上進行嚴格的把控，秉持資金管理內(nèi)部管控的目標，防止因其他外界因素干擾到資金內(nèi)部管控的合規(guī)性。

（二）提高公司管控質(zhì)量

對于保險公司來說，資金管理需要進一步加強監(jiān)管控制，總公司以及各保險上級公司也應(yīng)該加強對下屬分支公司的資金管理管控力度和質(zhì)量，增加對下屬分公司的管控檢查次數(shù)，豐富檢查管控方式，進而對保險公司分支機構(gòu)的資金運營情況進行全面掌握，并以嚴格的考核制度來促進內(nèi)部分支機構(gòu)和下屬公司的內(nèi)部管控。總公司及上級公司的管控可以從以下幾方面來進行：第一，組織各機構(gòu)進行全面的資金管理檢查，通過各機構(gòu)相互檢查的方式發(fā)現(xiàn)內(nèi)部管控中沒有發(fā)現(xiàn)的問題，從而實現(xiàn)公司管控質(zhì)量的提升;第二，上級公司對下屬機構(gòu)的資金管理環(huán)節(jié)進行嚴格審查檢驗，按照公司制定的內(nèi)部控制標準要求對資金管理人員進行考評，提高內(nèi)部管控人員的業(yè)務(wù)工作效率和正確性，從而實現(xiàn)公司管控質(zhì)量的全面提升。

（三）完善信息交互機制

信息傳遞講究的是時效性，為了保障保險公司在信息交流中的順暢，保險公司可以設(shè)計能夠供公司內(nèi)部交流信息的客戶端，員工憑自己的工號和密碼能夠登錄客戶端進行信息的瀏覽和閱讀，方便員工及時獲取信息。此外，對于信息的完善還要保證信息的質(zhì)量，讓獲取信息的人能夠從信息中得到有效的幫助。因此，保險公司要加強對于信息的審核，提煉有效、有價值的信息。為了促進管控人員主動積極獲取信息的動力，可以在信息管理平臺上設(shè)置問題的反饋機制，對發(fā)表實質(zhì)性問題和見解、能對保險公司的內(nèi)部管控起到實質(zhì)性幫助的反饋信息給予獎勵。

（四）拓展內(nèi)部管控渠道

保險公司資金管理的內(nèi)部管控要從多方面開展，運用多樣化的方式對其內(nèi)部的資金管理進行詳細的檢查，嚴密監(jiān)控各個環(huán)節(jié)的資金流動情況，保證保險公司內(nèi)部資金的安全運營，促進保險公司能夠健康穩(wěn)定的發(fā)展。對此，保險公司要靈活多樣的去應(yīng)用管控方式，將資金運營的靜態(tài)數(shù)據(jù)和動態(tài)數(shù)據(jù)相結(jié)合，不僅要查看公司內(nèi)部的會計檔案資料，還要對于該筆資金的流動過程調(diào)查了解，重點關(guān)注重復(fù)賬戶、關(guān)聯(lián)賬戶等;通過引入人工智能系統(tǒng)以及大數(shù)據(jù)庫，對一些大額、反常操作進行深度分析，并提出風(fēng)險預(yù)警，使得內(nèi)部管控品質(zhì)更上一層樓;此外保險公司還要善于運用突擊檢查的方式來保證內(nèi)部管控質(zhì)量，防止相關(guān)部門做反檢查、內(nèi)部串聯(lián)等行為。

四、結(jié)語

綜上所述，資金是企業(yè)體內(nèi)的血液，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的必要條件，而保險公司在經(jīng)營中因業(yè)務(wù)性質(zhì)決定了其擁有大量的資金，在資金管理中內(nèi)部的管控是對這些運營資金進行合理安全管理的重點。因此，保險公司要做好資金管理內(nèi)部管控工作，排除掉公司資金管理中的漏洞，提升風(fēng)險評估標準、加強公司管控質(zhì)量、完善信息交互機制和拓展內(nèi)部管控渠道實現(xiàn)有效管控，從資金管理層面來提高保險公司的經(jīng)營水平，促進企業(yè)的長遠健康發(fā)展。

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（作者單位：富德生命人壽保險股份有限公司天津分公司）