互聯網時代企業稅務共享平臺的應用探究
——以京博控股集團為例

彭 偉

（濱州學院，山東 濱州 256600）

1 引言

京博控股集團稅務共享工作以企業財務共享中心為載體，是后者的拓展和延伸。目前集團已正式啟動稅務平臺搭建工作，并通過各分支機構的試點運行，與財務共享中心實現同步上線。集團稅務作業處理效率明顯提升，業財稅有效融合力度也不斷加大。稅務平臺的良好運營在提升企業合規運營能力和依法納稅良好形象方面貢獻了突出力量。

2 企業設立稅務平臺的必要性分析

2.1 在信息化提速背景下，設立稅務平臺是企業財務作業標準化轉型的需要

對各區域龍頭企業集團而言，在當前智能化不斷提速、信息化不斷加快的情況下，要想提升業務處理效率，通過搭建稅務平臺和共享中心是必由之路。借助上述系統的搭建，可有效將絕大部分附加值較低的作業（如稅務基礎核算工作）進行標準化、集中化。以京博控股集團為例，通過上述措施，不僅可以鞏固稅務工作基礎以及加強稅務管控，還可以結合集團其他領域規范化作業流和實現全面互通的IT系統，提供更多標準化的稅務數據，在保障經營數據口徑一致性的前提下，在宏觀上可為集團戰略決策提供涉稅信息分析，在微觀上支持各分支機構會計管理活動，實現更多價值創造。

2.2 在同業競爭壓力傳導下，設立稅務平臺是賦能管理提效的重要措施

作為一家綜合性企業，京博控股集團在三十年的發展歷程中不斷調整和優化組織結構，根據集團經營戰略方向，陸續設立了數量眾多的分支機構，這必然會產生集團稅收主體持續增多的局面，與之相應的集團稅務處理問題也日趨復雜。為有效解決涉稅問題，集團在各分支機構陸續設立了基礎財務部門，這些部門在企業發展初期發揮了較好的保障支撐作用，但隨著集團業務規模的不斷擴張，相對分散的結構弊端不斷顯現，比如各分支機構涉稅數據分散且量大、各子公司涉稅可控性相對不強、基層稅務處理工作人員專業水平相差較大等等，制約了集團對涉稅數據的處理和運營效率，也不利于在同業競爭中樹立高效的涉稅處理形象。

2.3 在合規監管規則約束下，設立稅務平臺是提升集團業財稅有序融合的最優選擇

隨著稅務系統近年來啟動“放管服”工作的不斷深化，各區域企業發展面臨著更好的營商環境，在跨地市乃至跨區域發展上有了更強的支撐。但與之同步進行的是，國家稅務制度也在不斷完善，加上與國際融合的日趨緊密，對企業涉稅合規性要求也越來越嚴格，多家企業的實踐充分證明，只有加快統一管理步伐、迅速提升業財稅融合才能有效應對這一監管趨勢和外部環境。京博控股集團從建設財務共享中心到構建稅務平臺體系，也經歷了涉稅管理工作從被動到主動的轉變這一歷程。

3 企業在稅務共享平臺構建上的共性問題梳理

3.1 自動化流程不高，協同信息化水平不足

在當前稅務環境下，企業多少都面臨著各種問題，比如涉稅數據源分散、稅金計提過程復雜、稅金計提無法統一管控等局面，企業的涉稅風險管理難度較大，在國家稅務政策跟蹤和解讀上缺少有效的系統支撐。以京博控股集團為例，稅務共享平臺建設之前，銷項上面臨著開票自動化程度低且出錯率較高、銷售訂單集中管控不足等問題，進項上面臨發票采集方式單一、發票需要大量人工查驗和查重、發票自動認證不足等問題，在協同方面面臨著商務人員配單效率低、收票人付款發起容易出現信息阻斷、發票認證涉及的環節互通度不足等問題。尤其是在金稅三期系統全面上線后，稅收征管的信息化要求企業必須同步進行調整和適應。但是企業的稅務管理內部狀況卻不利于企業的稅務轉型：一方面機構的分散性導致財務部門統籌集團稅收情況難度較大，另一方面涉稅人員對涉稅票據的習慣性操作導致票據信息化不足，在這種情況下，集團難以出臺有效的差異化財務管理措施，運營成本必然高企。

3.2 稅務制度不健全，涉稅管理標準化程度低

改革開放以來，我國經濟持續保持中高速發展，各類市場主體日漸壯大，涉及的領域也不斷豐富，這往往導致針對某一領域的稅務制度健全程度滯后于整體行業整體發展。但就單一企業而言，涉稅管理規范性不足主要原因是稅務共享工作的不到位。以京博控股集團為例，在稅務共享平臺搭建前，企業在高速發展歷程中根據戰略需要設立了分散的組織結構與復雜的業務單元，集團各層級稅務管理十分繁瑣。在這種形勢下，構建稅務共享平臺的緊迫性也越來越強，而要達到這個目的，首先要做的就是在集團內部建立一個統一的稅收管理制度。

3.3 內部流程不規范，涉稅管理連續性不足

除了部分央企及大型民企集團，目前我國多數企業內部涉稅流程不夠規范，大多數企業一般會結合自身內部不同業務模塊設立相對應的操作流程。以京博控股集團為例，在稅務共享平臺建設之前，各子公司均參照集團公司設立了相對完善的流程，這些流程在執行初期，核心步驟一致性相對較高，但隨著稅務處理工作的推進，各經營單位在實際執行中往往根據自身情況進行適當簡化以縮短業務處理的時限。但這種流程上的“偷工減料”很容易降低業務處理的合規性，當這些工作從相對獨立的單元匯總至企業“大數據”時，相應的風險也會由實現“由點到面”的傳遞。不僅如此，因稅務共享機制尚未建立，對這種風險溯源工作十分復雜，業務監督的難度有所增加。

4 京博控股集團稅務共享平臺的設立思路及應用策略

4.1 平臺設立的思路

一是明確稅務管理的目標。對集團而言，要提升稅務管理工作的效率，必須把握機遇積極推動信息化和網絡化建設并持續改進。為掌“先機”開“新局”，集團經充分論證首先設定了稅務共享中心上線的六大目標：第一，實現業務自動化，也即自動執行三單匹配、自動查驗認證和入賬、自動直連開票和自動生成納稅申報表；第二，實現數據集中化，也即集中管理財務稅務和發票、集中管控全集團涉稅數據；第三，實現財稅一體化，也即打造涉稅“業務-發票-財務記賬”一體化管理和發票生命周期管理；第四，實現管理標準化，也即通過支撐稅務管理相關流程和制度的標準化促進涉稅數據的準確性；第五，實現風險可視化，在“防”上預制風險管控點并主動推送預警信息，在“控”上實現頁面可視化風險信息提示以快速定位風險點；第六，實現節稅合理化，也即充分掌握集團財稅數據并協助管理部門合法統籌節稅。二是制定符合實際的策略。在實踐探索中，京博控股集團積極引入互聯網思維，在加大對稅務平臺的投入的同時，也持續對涉及的系統進行再設計和優化。因集團分支機構相對較多，且業務模式差別較大，最終集團決定構建具備較強融合性和互動性稅務平臺以適應不同分支機構稅務管理模式，提高管理效能。

4.2 采取的應用策略

一是實施智能化的發票管理。發票管理模塊借助金稅三期系統進行分類管理，將集團內部不同的職能機構納入全系統對接，通過數據接口的方式進行交付，最大程度減少人工干預，確保數據流程的可視化。在銷項內控工作方面，對開票申請統一管理，通過匹配業務數據打通一鍵開票功能，有效防止重復開具或虛開情況；在降本提效方面，確保系統支持自動和手動高并發、多稅號開票。同時，支持全票種的紙、電票開具，對發票的購買、分發、使用和預警實行全生命周期管理，借助云抬頭功能，實現自動填寫開票信息，提高開票準確性和效率。二是依靠科技賦能系統，實現流程再造。借助電子底賬等系統，實現手機、PC端等多種在線認證方式，提升效率，通過線上作業節省人工錄入、審核成本，依托科技力量打破內部業務系統壁壘，實現多線程、多節點自動化操作。三是做好稅務風險管理。在基礎設置方面，充分考量確定指標元素、指標公式、指標閾值和指標模型的設置參數，在手動評估上，重點關注選擇主體、選擇指標、指標運算和分析對比情況，在自動預警模塊，設置后臺定期運算、異常指標提醒和處理、預警記錄查詢等功能。在具體指標上，設置了流動比率、資產負債率、所得稅貢獻率、進銷項稅收編碼等近20個細項指標，主要涉及財務指標、報稅指標、發票指標以及稅收優惠等方面。集團在構建這一體系時，搭建了涵蓋稅務監控、督察、預警和執行跟蹤的全流程風控網，從全景視圖角度動態掌控各分支機構稅務情況和風險點。

5 稅務共享中心協同效應分析

在實現稅務共享后，不同市場主體因發生各種交易而產生的大量原始數據得以實現多維度、多層次的對比。從微觀主體層面分析，企業角度可獲得對集團各分支機構更全面詳實的稅務數據，運營分析能力大幅提升，在規劃集團發展戰略、節約管理成本、實現價值創造、提升核心競爭力上獲得更有效的支撐，為企業持續穩健發展提供有力支撐；稅務局角度可以動態掌握各行業、各領域的宏觀稅負情況，通過監測、分析目前稅費水平，合理調整抵扣及減免比例，規范傳統行業發展，并對“互聯網營銷師”等新生行業發展做好引導；政府角度可通過稅務部門與統計部門的數據比對實現對不同規模企業數據的查漏補缺，為各行業宏觀分析報告提供精細化驗證，也可以對GDP等公眾關注度相對集中的數據提供實效性、準確性的校驗渠道。從宏觀產業鏈層面分析，各市場主體稅務信息的共享會不斷豐富產業數據庫，當基礎數據足夠多時，自身就天然具備了金融屬性。從跨國公司實際運作情況來看，產業鏈金融已經成為產業鏈信息化過程中新的贏利點，但必須密切關注數據傳輸的準確性和共享性，否則極容易出現風險隱患，甚至大量壞賬。借助稅務信息共享提供的產業數據庫，數據準確性將大大提升，產業供應鏈金融的安全性也得以充分保障，稅務共享的實現為產業鏈金融附加了協同效應。