加強集團企業資金管理的對策探究

王夢琪 中國人民大學

集團企業下面往往都會分設很多子公司、分公司，其中母公司作為整個公司的核心，在資金的維系下，形成共同的發展方向，相互配合相互作用。集團企業是由多個不同企業共同構成的，其本身具有一定規模，對社會經濟發展有重要影響。為了確保整個集體企業的健康發展，必須加強集團企業資金管理，將集團中不同形式的企業資金進行統一化管理，加強資金管理的安全性與合理性。在當前復雜的經濟條件背景下，集團企業紛紛探尋提升集團企業內部資金使用效率的方法，加強對集團企業資金的集中管理，保證資金的安全性，成為了當前集團企業的首要工作內容。對于集團企業來說，合理有效的資金運轉是發展過程中最為重要的問題。

一、加強集團企業資金管理的重要意義

（一）保證集團企業日后良好發展

從集團企業的資金管理狀況能夠分析出企業在日常運行管理中存在的問題，并采取針對性的措施手段加強控制管理，從而幫助企業避免不必要的經營風險與財務風向，使得企業能夠逐漸提升自身在市場中的競爭能力。與此同時，在集團企業加強資金管理的過程中，可以進一步落實企業的經濟發展目標，對財務人員的行為進行有效規范，從而體現出資金管理的有效作用，有效的防控資金風險，為日后集團企業中經濟活動的有序開展奠定基礎，促使企業進一步發展。

（二）有效降低集團企業的經營風險

資金是任何企業發展的基礎條件，在集團企業經營發展的過程中必須有足夠的資金用于內部經營運轉，為此需要加強對集團企業的資金管理，重視企業資金流向問題并加以控制，及時發現并糾正企業中存在的資金不合理想象，確保企業資金合理應用，安全運轉，提升資金使用效率，有效控制集團企業在經營過程中存在的安全隱患，促使企業穩健發展。

（三）加速資金運轉速度，有效分配集團企業資源

加強集團企業資金管理工作，在保證企業資金合理運行的情況下，確保企業日常運作正常進行。管理好集團企業資金，能夠合理運用企業周轉資金，保證企業流動資金的均衡分配，提升集團企業資金運轉速度。在對資金優化分配的同時，可以高效提升自己的利用效率，推動企業發展，實現預期經濟效益目標。

二、集團企業在資金管理方面存在的問題

（一）資金利用不集中，使用效率低下

從我國集團企業子公司與母公司的經營現狀來看，都存在資金分散想象，從而影響了集團企業對資金的集中管理。歸其根本原因，首先，集團企業沒有在日常經營管理的過程中制定統一規范的管理辦法，難以對下屬企業進行統一指揮與管理，使得下屬企業逐漸獨立開展經營管理模式。其次，子公司與分公司的資金使用情況最終集中到集團企業中，資金集中管理并沒有真正實現，只是表面現象。例如，有些集團企業中的子公司與分公司具有較高的自主經營權，受多種因素影響會在銀行開立多個賬戶，導致企業資金成本上升，加之有些企業自身法治意識淡薄，在使用資金的過程中，會出現隨意挪用企業資金的行為，增加了企業的財務管理風險，由此，勢必需要加強集團企業資金管理。

（二）集團企業資金缺乏預算管理

從當前集團企業資金管理模式來看主要分為兩種情況，一種是沿用傳統資金管理模式，集團企業不具備完善的預算管理體制。還有一種是建立了預算管理制度，但是在集團企業日常經營與運行的過程中，并沒有實踐運行預算管理制度，使之流于表面。對于集團企業來說，沒有實現科學化的運籌管理，出現資金使用不規范想象。有些集團企業在發展的過程中，不具備整體管理意識，導致出現資金使用不平衡狀態。例如：有些子公司與分公司的管理者對預算管理缺乏全面的了解，單純的認為預算由財務部門負責即可，導致最終預算結果不完整，數據不準確，在后續工作中需要進行較大的調整與修改，這樣的預算毫無意義，難以實現資源優化配置。

（三）資金監管力度不到位，監督機制不健全

首先，如果集團企業沒有發揮出自身的監督作用，會造成資金鏈斷裂的現象，從而給集團企業帶來存亡危機。其次，由于集團企業沒有指定相應的考核機制對資金進行集中監管，或者是沒有嚴格按照考核機制執行，都會導致資金管理難以落實或者是流于表面，對企業的正常經營發展造成影響，使得企業舉步維艱。例如：有些集團在對資金進行管理的時候，將收支分開進行，在子公司或母公司對集團企業的支付供給不滿意時，會私自與外部企業的往來經濟賬款進行抵消，從而難以及時有效對資金進行監管。只有在事件發生前與事件發生時嚴格的監督防范，在后期做好考核工作，才能杜絕此類問題發生。

三、集團企業在資金管理方面的有效策略

（一）資金集中管理，提升資金運作效率

首先，要根據集團企業的發展目標與方向，加大資金管理力度，提升資金運作效率。集團企業要了解下屬企業的經營管理狀況與戰略發展方向，結合其具體發展情況科學合理的劃分資金，有些急需資金運轉的企業，需要及時予以支持，為其提供相應的運轉資金，從而讓企業把握住發展的機會，同時要確保與集團企業的發展戰略相一致。其次，集團企業要進一步加強信息化管理，利用信息化管理技術，集團企業可以及時準確的了解下屬企業的具體狀況與資金使用狀況，實現與下屬企業的進一步交流與溝通，為此集團企業需要重視信息化建設，提升自身管理水平。為了促使這一目標的實現，下屬企業需要將自身真實、完整的信息上報到集團企業，集團企業據此為下屬企業規劃出發展方向與決策，確保決策的安全性。與此同時，集團企業要建立起統一化的信息網絡平臺，通過此平臺向下屬企業及時反饋信息，將網絡信息技術運用到資金管理中，可以實現科學化資金管理，實現對資金的全面監控，提升了資金使用的安全性與和科學性，讓資金管理工作能夠有數據信息作為參考，提升集團企業決策的準確性與科學性[1]。

（二）建立預算管理機制

實行資金預算管理是集團企業資金集中管理的重要基礎，也是確保集團企業資金正常運轉的重要條件。建立完善有效的資金預算管理制度可以有效提升集團企業資金使用效率，為企業的發展奠定良好基礎。為此，集團企業要根據企業的經營狀況及預算結果，利用先進的技術手段與方法，結合企業在一段時期內的發展目標，制定出具有針對性、有重點的預算方案，對資金的具體投放時間、分配條件等進行具體安排，從而提前掌握企業的資金收支情況。企業在預算執行的過程中，下屬企業要根據資金預算安排認真落實資金使用計劃，并考慮到自身在經營生產中的具體情況進行適當調整，并將預算執行情況上報集團企業進行審批。考慮得到在集團企業集中管理資金的過程中，預算工作主要是由集團企業的財務人員執行完成，并以集團企業的預算目標為核心展開，再下分到子公司與分公司的預算執行部門中，各下屬單位再根據自身情況進行反饋與調整，并將最終的調整結果交由相關管理部門進行審閱。在預算執行的過程中，集團企業中的相關管理部門要對子公司分公司的預算執行部門，進行跟蹤管理并對具體的執行情況進行評價考核。預算監督管理與考核評價十分重要，要做好資金預算的長期跟蹤管理準備，掌握整個集團企業及下屬企業的資金使用狀況與運行情況，從而提升對資金的預見性，避免發生盲目使用資金的狀況。通過提升集團企業資金預算管理水平，從而提升集團企業資金規劃的合理性與科學性，提升企業整體經濟效益提升[2]。

（三）加強對資金的監督管理

首先，集團企業要具備一定的風險意識，提升對資金的風險管理。在集團企業中，必須要讓所有員工了解資金管理理念，讓員工意識到資金不僅能夠為企業帶來收益，還會帶來一定的風險，并對集團企業當下存在及潛在的風險進行深入的分析與探究，在具體工作中關注可能存在的風險，并提前做好準備措施，提升集團企業應對風險的能力。其次，制定完善的資金監督管理體制，集團企業中的領導層與管理者，要不斷提升自身的資金管理意識，將注意力放到集團內部資金管理與控制上，并明確資金管理的正確方向，避免出現投資風險。在開展資金管理工作過程中，集團企業要對整個過程進行進度管理，集團企業要成立專門的監督管理部門負責資金管理工作，并為之設定健全的管理工作，從而對企業集團與下屬企業進行全面的監督，從而提升資金的利用效率。

結束語：綜上所述，在當今社會經濟高速發展的時代背景下，企業在發展中面臨的競爭與風險也日益提升，在這樣的環境下，集團企業在資金管理方面也面臨了一些新問題，對集團企業的發展造成了一定的影響，為了保證集團企業日后良好發展、有效降低集團企業的經營風險。

加速資金運轉速度，有效分配集團企業資源，就要具體分析當今集團企業的資金管理現狀，并采用積極的針對措施，資金集中管理，提升資金運作效率、建立預算管理機制、加強對資金的監督管理，提升集團企業的整體實力，促使集團企業穩健發展。