事業單位內部控制體系中的問題及應對策略

朱麗

事業單位在當前階段中，必須要迫切通過內部控制體系有效落實來實現推進自身管理工作的有效開展。而且，有效的內部控制體系能夠確保事業單位運行的穩定性，更能夠實現規避日常經營時可能存在的潛在風險。對此，基于內部控制體系應用的重要性來看，針對當前所應用的內部控制體系而言，必須要貼合事業單位整體的發展情況來進行有效分析，這樣才能發現其中所存在的問題，并對其進行有針對性的改進，從而才能強化內部控制體系的應用，并確保內部控制體系可以真正實現推進事業單位的有效發展。

一、前言

在當前階段，我國事業單位由于經常被爆出不良事件而導致自身外在形象嚴重受損，這也使得想要確保我國事業單位的有效發展，就必須要針對當前出現的財務失真、內部管理工作混亂、職權濫用等問題進行有效處理，從而才能確保事業單位在發展的過程中，可以給國家和政府的形象樹立一個良好的外在樣貌。對此，這則需要通過有效加強事業單位內部控制體系的應用，并真正實現針對事業單位自身的性質和管理模式來進行重新調整，這樣才能確保事業單位的長遠發展目標得以實現。

二、內部控制體系在事業單位中的作用

在我國國民經濟的重要組成部分中，事業單位有著絕對性的作用——它能夠實現推動我國經濟的發展，并解決基礎民生問題。對此，為了保證事業單位在發展的過程中，能夠實現長久發展，必須對其進行有效管理，這樣才能實現推動其自身工作的開展更加適應其自身的發展目標。與此同時，內部控制體系對于事業單位而言有著絕對性的作用，它能通過科學定制管理制度來實現推進管理工作的開展更具全面性，并且能夠真正實現為事業單位的發展起到良好基石的作用。

首先，內部控制體系的應用能夠有效實現促進事業單位的穩定經營發展。在當前經濟市場條件下，事業單位必須要實現通過擴大經營來滿足自身的資金需求，而且好的經營管理模式能夠推動管理工作更為順利的開展，并且也能夠確保制度的建立可以更加貼合實際單位的具體需要。同時，內部控制體系作為一個科學性與實用性兼并的管理制度，它能夠實現推進事業單位的有效發展，并確保提高事業單位工作的運行效率，還能夠實現擴大事業單位的經營成果，這對事業單位的穩定經營有著良好的作用。

其次，事業單位內部控制體系的有效應用，也更加有利于事業單位自身經營的規范性與合法性。畢竟，事業單位的經營活動和經營范圍都必須要在國家的有效管理之下才能夠滿足自身工作的開展，而有效應用內部控制體系，能夠確保事業單位通過內部工作開展的規范化，來確保自身在開展經營活動時，可以實現利用內部監督工作的有效落實來為自身工作的開展保駕護航，進而也能夠實現保證事業單位工作的開展更具合理性。

最后，有效應用內部控制體系能夠保證事業單位在經營活動的過程中，為自身的經營活動提供合理的財務報告與經營成果報告，這有助于事業單位在開展活動時，能夠提高自身的社會公信力。事業單位作為政府下屬的結構部門之一，其自身的財務情況與經營成果必須要保證自身的公正性，而且要通過對外宣布來實現保障公民能夠利用自身的權利來查看相關內容，并對事業單位進行有效監管，這樣才能保證事業單位工作的開展可以被群眾實時監督。同時，強而有力的內部控制體系能夠確保規范事業單位自身的經營情況，更能使財務信息的展示更具詳細性與全面性，這樣才能發揮事業單位的自身作用。

三、事業單位內部控制體系中存在的問題

（一）缺乏內部控制意識

在當前階段中，由于相較于現代化企業而言，事業單位工作的開展能夠受到國家的扶持和地方政府的大力支持，這使得在經濟市場競爭激烈的前提下，能夠保證事業單位工作的開展更加便利。但是，這也會給事業單位帶來一定的發展問題，畢竟由于事業單位并不受市場競爭激烈而影響，這也使得自身競爭壓力較小，因此在開展相關工作時，勢必會導致其管理意識與經營意識相較于普通企業而言更為薄弱。同時，很多事業單位并沒有對內部控制體系的建立進行有效了解，這也使得其自身缺少了必要的認知，從而導致很多內部控制的條例都是紙上談兵，并不能夠發揮自身的作用，這也直接造成了事業單位在工作開展的過程中，就由于這種體系的缺失和制度的不健全而使自身工作的開展不具備科學性。

（二）制度執行力度不足

由于事業單位是政府下屬的機構之一，這使得其管理工作的開展，很多時候都會沿用政府所應用的管理制度，而這使得事業單位當中管理意識仍然停留在“官本位”上，很多情況下都會出現領導的命令會高于一切的問題?；诖?，很多事業單位的領導人員為了滿足個人的利益，經常會做出違背控制體系制度的行為，這也使得內部控制體系與制度的建立，失去了自身應用的意義，從而也會使基層職工忽略了內部控制條例的內容和影響，進而也導致了內部控制制度的應用并不能夠滿足促進事業單位工作的開展更具規范性。

（三）缺少評價審查機制

由于內部控制體系的建立能夠確保內部控制制度的應用更具科學性與有效性，但是作為管理制度而言，其自身的應用必須要靠人們自覺維護來去執行，否則制度的建立就毫無作用。而且，在具體執行的過程中，也必須要通過有效的評價與審查工作落實，才能確保相關人員在執行該制度時，能夠發現該制度中可能存在的問題，并對最終的執行效果進行評價，這樣才能夠針對現有問題進行解決，同時通過漏洞彌補來防止不良事件的發生。在當前階段中，事業單位內部控制體系的應用存在著一定漏洞，而制度的執行也是漏洞百出，因此這也與其審查機制和評審機制的缺失有關。

（四）內部人員素質不高

事業單位內部控制體系的建立以及制度的應用，必須要確保全體工作人員都能夠共同參與其中，這樣才能履行監督的責任義務，而且這也要保證事業單位上下人員都能夠有高度統一的意識，并確保自身在參與監督管理工作時，能夠履行自身的責任，從而才能發揮內部控制工作的應用效果。但是，由于當前事業單位內部員工的素質參差不齊，這也使得部分人在履行自身義務時，不能積極配合，甚至不予以支持，這也使得內部控制制度的應用存在著效果差強人意的現象。

（五）財務管理中的不足

首先，會計基礎工作通常需要以收集到的信息來實現對數據資料的有效核算，因此針對會計基礎工作的實際應用效果而言，其工作質量的高低會直接影響到事業單位財務管理工作的開展，而且會計基礎工作一直都是各類審計問題當中較為容易出現失誤的重點環節，這也使得如果其工作的開展無法實現確保所有工作內容的全面性，則會導致后續工作的開展出現問題。其次，會計核算工作的開展，能夠有效實現利用基礎信息轉化為會計語言，并通過表格的建立來真實地反映出事業單位財務的運營情況，因此如果會計核算工作不規范，則會導致事業單位財務信息與真實的財務情況出現偏差，進而也無法實現保障財務會計工作的開展，能夠為事業單位的業務發展提供有力的數據保障。最后，在當前階段中，事業單位在資產管理時，由于管理工作人員能力不足或者是管理觀念落后，就會導致在協調的過程中無法實現確保工作開展的合理性，甚至在部分事業單位當中，由于管理人員自身職能的無法發揮，也使得自身工作的開展經常會出現賬不符實的現象，因而這種無法真正有效實現反映出事業單位資產情況，這也不利于實現推動管理工作的開展能夠實現保障事業單位的基本資產不被侵占。

四、事業單位內部控制體系現存問題的應對策略

（一）提高內部控制意識

事業單位必須要建立行之有效的內部控制體系，同時國家針對當前事業單位所存在的內部控制制度應用不規范的問題，以法律法規的形式頒布了相應要求，因此作為事業單位而言，必須要認真落實貫徹內部控制制度的應用，而且要嚴格按照國家相關標準進行有效執行。與此同時，事業單位也需要通過內部宣傳來實現強化自身員工能夠有效了解內部控制制度應用的作用，并讓全體員工明白，內部控制工作對于事業單位長期發展起到的積極作用，這樣才能夠確保內控制度的應用可以真正實現推進事業單位的長久運行。

（二）落實財務內控工作

內部控制體系的建立離不開內部控制制度的有效應用，而內部控制制度應用最重要的內容之一就是有有效確保財務內控制度的落實，這也是事業單位在開展管理工作時，必須要履行的基本內容。同時，由于事業單位自身財務狀況混亂不堪而導致社會公眾形象下降的問題，也只有通過強化內部財務控制制度的應用才能夠徹底改變這個問題帶來的弊端現象。同時，針對現有的財務管理問題而言，必須要通過夯實會計基礎工作，并規范會計核算工作的落實才能夠實現確保在基礎工作開展時，能夠由會計人員發揮自身的職能來實現滿足核算工作的需求。而且，針對資產管理工作而言，必須要確保將事業單位全部資產納入到資產管理中，這樣通過明細賬目的建立，也能夠有效實現保障事業單位的基本固定資產不被侵占。

（三）建立評價審查機制

為了確保內部控制體系的應用能夠真正實現推動事業單位的長久運行和發展，則需要實現落實監督管理體系的應用，這樣才能確保有效利用審查機制與評審機制來實現對各部門內部控制制度應用情況進行審查，以此才能確保各部門能夠在此監督作用下，真正履行自身的職責，并確保內部控制制度的有效執行可以實現推動事業單位的全面發展。

（四）有效提高員工素質

由于事業單位員工的招聘與企業單位有所不同，這也使得事業單位大多數的領導都是由終身制來進行工作的，因此為了有效提高其工作的積極性，并確保其工作的責任心能夠實現推動內部控制工作的有效落實，則必須要對全體人員進行有效的素質培訓，這樣才能保證通過精神文明的有效建設來激發起各領導人員的責任心與進取心，并確保內部控制工作的開展，可以實現由多個部門領導進行共同牽頭，這樣才能實現在聯合作用下，推動內部管理體系的建立可以更加完善，并確保管理制度應用可以真正實現推動事業單位的長久運行。

（五）建立內部監督體制

為了有效避免由于執行力度不足而導致的內部控制體系無法應用的現象出現，則必須要將內部監督體制進行有效應用，從而才能確保通過內部監督體制的全面落實來真正實現推動內部控制體系的運行可以更加暢順，從而才能保證各部門人員都可以通過履行自身的責任與義務來實現推內部控制管理工作的有效開展，這樣才能夠實現滿足促進事業單位的長久發展。

五、結語

對于事業單位的長久發展而言，只有有效通過對內部控制制度體系的建立，并保障相關制度的實施，才能夠真正實現降低由于體系應用不足而導致的問題發生，進而才能滿足事業單位的可持續發展，并真正實現落實事業單位自身的職能。

（作者單位：衡水市中心血站）