財務共享模式下企業集團推行財務RPA的應用研究與思考

孫中罡

伴隨財務信息化帶來的效率與效果的不斷升級，基于財務數字化轉型的大趨勢下，大體量的集團公司在搭建財務共享中心后，勢必會引用RPA技術對海量、重復、有規則的業務進行自動化處理;RPA技術可以將共享財務從大批量的重復性勞動中釋放出來，使共享財務人員有更多的精力進行流程和規則的優化和過程管控。財務RPA在實際應用中，可以大幅提升財務共享中心的工作效率，降低批處理業務的錯誤率，進一步提高行業勞動力資源與工作效率，讓行業在改善精益生產方面的實際應用中具備行業的至關重要現實意義和管理模式。

一、前言

近幾年，財務轉型的改革浪潮愈發洶涌，數字化與信息化成為焦點，企業關注的重點開始向“管理會計”傾斜，戰略、業務、共享三大維度的財務人員成為改革的間接性成果。筆者所在的企業集團已初步建立財務共享中心，服務于集團公司下屬各二級單位。在財務共享模式下，企業集團為了加強整體管控，高效、快捷掌握全集團的同口徑數據，RPA技術的推廣勢在必行，符合財務信息化、數字化、自動化的未來趨勢，助力企業集團提升經營管理能力。

二、RPA技術推行的必要性

在過去的二十幾年中，企業集團的財務管理實際內容在逐漸轉變。在轉變的背后，出現了各種各樣的尖端技術，例如物流管理數據終端信息集成、ERP應用平臺、銀企直聯、大數據處理（機器人工藝流程自動化和云數據）、計算機運算，這些新興技術為策略管理組織提供了新的定義，面對新的有利機會和新形勢，企業集團現有的財務管理中存在著許多跟不上科學技術發展速度的問題。這些問題在不同程度上直接影響著企業集團的高品質可持續發展。作為服務集團的財務共享需要、也應該存在先進的處理手段與技術。

在財務共享模式下，財務人員每天都受到繁雜且千篇一律的基礎性業務任務的約束，例如銀企對賬、中轉過度類科目的核對、對公/對私付款、發票認證核對等業務，這些工作需要大量的體力勞動，長時間工作且低附加值、低效率和重復性工作。因此，共享中心經常出現加班情形，而出錯幾率也隨之增高，從而導致共享財務人員自我及客戶的滿意度下滑而無法做得更好。如何將他們從繁重的、重復性強的基礎工作中釋放出來，去做高附加值的共享財務工作，成為財務共享中心面臨的嶄新話題。

三、RPA技術的應用研究

（一）RPA概述及應用基礎

RPA（機器人行動步驟自動化技術）是一種程序軟件輔助工具，它類似于網絡游戲中的外掛與輔助腳本，它使用自動化軟件模塊來模擬操作程序整個步驟，可以精準、快速模擬人類的手動操作執行，而不會直接影響現有的IT基礎架構，仿佛一個機器人在工作，安全、可靠、穩定，將不同的異構系統銜接串/并行。RPA可以取代勞動力資源或勞動力投資，完美的完成重復性辦公，可以滿足科學邏輯辦公。財務RPA，通過技術手段重塑并優化了共享財務工作，是數字化模式下的新興勞動力代表。

RPA技術在財務共享領域的實施和推廣，有著得天獨厚的應用基礎。首先，財務共享中心專門處理標準化、流程化的業務，存在規律性較強且重復性極高的機械化工作流;其次，基于成本效益原則，一個企業集團通過財務共享推行RPA，業務處理量隨著集團的體量而不斷增加，可以更大的發揮其價值。

（二）RPA能有效解決的一些問題

RPA適用于財務管理復雜性低，基礎的流程自動化（例如：結構單一的交易處理，日常咨詢服務和已設立的事件處理程序解決流程）以及工作效率，平均速度和回響反映能力的工作領域;RPA還可以用于較錯綜復雜的財務管理活動，例如：會計的基本概念經營管理和財務管理對賬，甚至在高價值鏈的財務管理處理中，例如財務計劃和結構分析，風險管理，經濟利潤預測和結構分析等。通過部署機器人執行，它將大大節約成本費用，獲得更高單位質量的統計數據，提升流程和計算機數據控制，并促進財務管理經營模型和公司概念模型的轉變。

（三）RPA技術的實際應用

現階段，越來越多的大中型企業在財務共享模式下，部署財務RPA技術，在一定程度上以自動化代替原有共享財務的手動操作，配合他們完成有規律可循的批量、重復性強的基礎性工作，從而優化了財務管理流程，提升成員單位報賬業務的處理時效性，同時在某些方面也降低了財務風險，加強風險管控。

1.資金業務領域之一對私/對公付款業務的賬務處理。由于對私的費用報銷業務和對公的購買商品接受勞務業務，成員單位提單量較大，且基于銀行實際付款的流水認領與清理標準的中轉/供應商科目來完成稽核與賬務處理，符合機器自動化處理RPA技術的應用基礎，通過自動化處理，可實現全天候7x24小時、高準確的業務核算與復核工作;資金業務領域之二同名賬戶資金調動的賬務處理。此類業務類似上述的對私/對公付款，區別在于雙向的銀行流水認領，即：資金在賬戶間的流入和流出產生的實際流水作為稽核要點進行賬務處理;資金業務領域之三銀行余額調節表的編報。通過模擬人工操作，部署RPA自動提取銀行系統的銀行賬戶月度對賬明細單，同時在ERP系統中自動導出該銀行賬戶的企業明細賬，由財務機器人自動實現兩者的核對工作，高效找出差異并顯示未達賬項信息行項目。

2.應收/應付業務領域的暫估沖銷。基于業務的實際情況，財務共享中心月末會經常處理成員單位提交的各種成本費用和收入的暫估預提，次月需要對該類暫估業務進行沖銷。為避免遺漏和會計處理的及時性，通常通過設置自動沖銷按鈕來實現RPA處理，即：成員單位在當月提交暫估業務時，勾選是否觸發次月自動沖銷，如需沖銷，在此筆業務完成全流程結束后，在次月自動向機器人推送沖銷指令，通過RPA技術完成相應指令操作。

3.總賬及報表業務領域的月結步驟自動化處理。在月結過程中，月結步驟之間存在著錯綜復雜的串/并聯關系，導致前一步驟未完成，很可能后邊的月結動作都無法執行。為了在規定時間內出具單體報表，共享中心財務人員經常加班，甚至熬夜完成當天的既定步驟，轉天仍要按時完成后續結賬動作，致使他們精神狀態下降，有出錯率增加的風險存在。基于上述情形，為保證報表出具的時效性，同時給參與月結的人員一定緩沖和休息，通過RPA技術完成規則明確的標準化月結動作，或許是廣大月結財務人員的心聲。部署自動化處理的月結動作包括但不限于：物料賬期的開關及此期間誤記財務賬期的收發貨賬務檢查、外幣評估、WBS的自動結轉、固定比例成本費用的分攤循環。

四、RPA技術的優缺點

（一）優勢

它可以代替企業集團共享財務管理過程當中一再反復的手動操作控制;可以按照輪廓清晰的規則無差異地進行數據識別與處理，消除人為不確定因素造成的直接影響，最大程度的提升數據處理的質量與效果。同時，機器人加工業務的精確度和低錯誤率幫助企業集團合并匯總了勞動力資源。

用自動化機器人替代人工操作來完成增加的財務數據作業量，使戰略財務人員更加側重管理與決策的支持與宏觀把握、業務財務人員更加傾向于業財融合與業務能力的提升、共享財務人員更加專注于信息化與流程重塑與優化。換句話說，RPA技術的推廣，促使財務轉型與財務分工清晰化、職責化。

（二）劣勢與不足

1.缺乏自主學習能力

從目前的形勢來看，RPA技術在市場上的模塊化編程還不具備自動學習的工作能力，自我的修正與重塑能力還未打到AI水平段。機器人行動步驟自動化仍然建立于特殊的規則，它主要執行一些高度一再反復的任務流，業務線工作規則需要明確。RPA不適合需要大量人工判斷的業務線，尤其是一些高級結構分析的數據處理業務，比如：財務共享中心的費用報銷業務審核、MIRO發票校驗及總賬業務的稽核與判斷。

2.智能化自適應水平與自身研判能力較弱

目前，RPA市場軟件技術和人工智能緊密結合的深度和廣度還太狹小。從長遠來講，RPA將依據劃定規矩自動執行業務線處理并模仿手動操作，但是它沒有主動判斷和適合于自身工作的能力。例如，PC數據終端的異常處理顯示將直接的導致機器人執行錯誤處理或宕機（例如：系統模塊的優化升級，功能模塊的位置發生遷移改變等）。從廣度來看，RPA與人工智能系統等科學技術沒有緊密的聯系，某些需要驗證登錄的業務，系統無法成功的進行登錄并執行后續操作（例如：對外實際付款的驗證登錄等）。

五、結語

財務管理的優劣決定了企業集團的市場競爭力和可持續發展能力。為了盡可能地滿足供應與需求，我們理當使用過程自動化設計來增強財務管理創新設計對戰略地位的重要性彌補，并最大限度地發揮財務管理職能的靈活性，從而實現財務人員向高附加值工作的進一步轉變。

從近些年的發展趨勢來看，集團公司更偏向以流程標準化、規則清晰化的RPA技術為應用導向，逐步向高智能化AI技術手段方向發展，RPA與AI的深度融合可能是未來幾年財務管理的發展導向。

（作者單位：中海油田服務股份有限公司）