基于國有企業(yè)財務(wù)管理中的稅收籌劃應(yīng)用問題分析

陳芳

隨著我國的經(jīng)濟體制的改革，國有企業(yè)在我國稅收方面的地位也越來越重要。為了滿足市場經(jīng)濟的發(fā)展需求以及促進國有企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，對國有企業(yè)進行財務(wù)管理的過程中一定要加強稅收籌劃管理，科學(xué)的規(guī)劃國有企業(yè)發(fā)展期間的稅收，規(guī)避多余的稅收項目，縮減稅務(wù)成本，增加經(jīng)濟效益，確保國有企業(yè)的利益得到最大化以及企業(yè)的平穩(wěn)高效的運行與發(fā)展。但是由于受到各方面因素的影響，國有企業(yè)財務(wù)管理中的稅收籌劃中還是存在一些問題，因此為了保證國有企業(yè)的健康快速發(fā)展，國有企業(yè)在進行稅收籌劃過程中就要結(jié)合當(dāng)前稅收籌劃中出現(xiàn)的問題以及企業(yè)的發(fā)展情況，提出相應(yīng)的對策以及措施進行稅收籌劃問題的解決與預(yù)防，為國有企業(yè)的發(fā)展提供堅實保障。

隨著我國的經(jīng)濟體制的改革，國有企業(yè)已經(jīng)成為我國經(jīng)濟中重要的組成部分，是我國稅收的主要來源之一，所以做好國有企業(yè)的財務(wù)管理以及稅收籌劃工作對于企業(yè)的發(fā)展以及國家稅收都有非常重要的影響作用。財務(wù)管理是國有企業(yè)發(fā)展中重要的工作內(nèi)容，只有做好財務(wù)管理才能確保國有企業(yè)的資金管控，讓國有企業(yè)的發(fā)展更具有科學(xué)性和合理性。稅收籌劃作為財務(wù)管理中的重要內(nèi)容，做好國有企業(yè)的稅收統(tǒng)籌能夠有效地規(guī)避國有企業(yè)中多余的稅收項目，縮減企業(yè)的稅務(wù)成本，科學(xué)系統(tǒng)的規(guī)劃國有企業(yè)發(fā)展期間的稅收，保證企業(yè)利益最大化以及可持續(xù)發(fā)展。由于受到多方面因素的影響，國有企業(yè)在進行稅收籌劃的過程中，還是存在相應(yīng)的問題，因此在針對國有企業(yè)的稅收籌劃過程中，企業(yè)要根據(jù)稅收籌劃中出現(xiàn)的問題，結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實際情況，積極地提出相關(guān)解決措施與方法，確保企業(yè)稅收籌劃的順利進行，為企業(yè)的健康平穩(wěn)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

一、國有企業(yè)財務(wù)管理稅收籌劃的意義

（一）對國有企業(yè)的發(fā)展空間進行了拓展

國有企業(yè)的稅收籌劃就是對國有企業(yè)稅務(wù)方面的經(jīng)濟管理行為。隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展以及經(jīng)濟體制的改革，我國的稅收政策以及相關(guān)制度也在逐漸的完善更新，對于不同的稅收也都進行了不同的要求與劃分，使得企業(yè)的稅收管理與稅收籌劃更加的科學(xué)合理。科學(xué)合理的稅收籌劃可以提升經(jīng)濟效益，并節(jié)約減少了企業(yè)的稅務(wù)成本以及運營成本，可以讓企業(yè)的發(fā)展空間得到很大程度的拓展，同時促進國有企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。

（二）提高企業(yè)的稅收管理意識

加強國有企業(yè)的稅收籌劃，可以讓企業(yè)的納稅人對稅收相關(guān)的法律法規(guī)進行學(xué)習(xí)與研究，以便確保利益的合法性，并且讓納稅人遵守稅收的相關(guān)法律法規(guī)，增強稅收法律意識。企業(yè)要做好稅收統(tǒng)籌，就一定要組建專業(yè)、高水平的財務(wù)管理人員團隊，為企業(yè)的良好運行以及經(jīng)營發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。并且要通過稅收籌劃提升企業(yè)對于稅收管理的意識，完善企業(yè)財務(wù)管理體系，健全財務(wù)管理制度，并根據(jù)社會經(jīng)濟以及企業(yè)的發(fā)展，結(jié)合國家稅務(wù)制度的改革，及時對稅收管理進行更新完善，促進企業(yè)經(jīng)營管理水平的提升。

（三）優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)以及資源配置

對國有企業(yè)進行財務(wù)管理稅收籌劃工作，主要是為了通過對稅基和稅率之間的關(guān)系進行平衡從而實現(xiàn)減少企業(yè)的稅收。對國有企業(yè)進行稅收籌劃的主要目的是為了科學(xué)合理地避稅，降低企業(yè)的稅務(wù)成本，還可以通過稅收籌劃合理地優(yōu)化國有企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)以及相對應(yīng)的資源配置，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供保證。

二、國有企業(yè)財務(wù)管理稅收籌劃過程中存在的問題

（一）缺乏對于稅收籌劃的認(rèn)識

對于許多國有企業(yè)來說稅收統(tǒng)籌還是個相對比較新鮮的概念，因此許多國有企業(yè)缺乏對于稅收籌劃的概念以及意義等方面的認(rèn)識，并且部分國有企業(yè)對于稅收籌劃的概念缺乏清晰的認(rèn)知，導(dǎo)致工作人員對稅收籌劃的概念產(chǎn)生曲解，認(rèn)為企業(yè)的稅收籌劃就是企業(yè)的偷稅漏稅現(xiàn)象，導(dǎo)致國有企業(yè)發(fā)展過程中的稅收籌劃工作不能夠得到有效的開展，使企業(yè)的財務(wù)管理水平不能夠得到有效的提高，在一定程度上制約了國有企業(yè)的經(jīng)營管理以及發(fā)展。

（二）缺乏具備專業(yè)能力的稅收籌劃人才

在國有企業(yè)財務(wù)管理的過程中，許多的財務(wù)管理人員都具備較強的財務(wù)管理能力，但是對于稅收籌劃以及稅收管理等方面還是缺乏相應(yīng)的經(jīng)驗與能力，并且財務(wù)管理人員的能力以及水平各不相同，許多工作人員的稅收統(tǒng)籌相關(guān)專業(yè)能力以及個人自身職業(yè)素養(yǎng)不高，而企業(yè)也缺乏具有專業(yè)技能并且能力強水平高的稅務(wù)管理以及稅收籌劃人才，導(dǎo)致企業(yè)的稅收籌劃工作效率低下，企業(yè)的財務(wù)管理受到影響，不能為企業(yè)的發(fā)展建設(shè)提供保障。

（三）缺乏對稅收籌劃的重視

在國有企業(yè)財務(wù)管理過程中，由于缺乏對稅收籌劃的重視，使得相關(guān)宣傳力度較小，并且缺乏合理性，加上本身稅收籌劃概念具有一定的抽象性，導(dǎo)致企業(yè)對稅收籌劃的理解較為片面，稅收籌劃在企業(yè)中的推廣與運用受到阻礙，不能夠快速的進入企業(yè)并得到運用。甚至許多企業(yè)及相關(guān)工作人員認(rèn)為稅收籌劃與企業(yè)無關(guān)，是有關(guān)國家稅務(wù)部門的事務(wù)，這都會導(dǎo)致國有企業(yè)財務(wù)管理中的稅收籌劃工作受到影響。

（四）缺乏健全完善的稅收籌劃管理制度

在國有企業(yè)進行稅收籌劃的過程中，缺乏相應(yīng)健全完善的稅收籌劃管理制度，在進行稅收籌劃工作的過程中缺乏相應(yīng)的依據(jù)，并對稅收籌劃中出現(xiàn)的問題不能夠進行科學(xué)有效的管理與約束，導(dǎo)致稅收籌劃工作的進行雜亂無章，稅務(wù)成本高，并且出現(xiàn)相關(guān)問題時無法明確相關(guān)責(zé)任人，無法促進企業(yè)發(fā)展，在一定程度上增加了企業(yè)的財務(wù)管理風(fēng)險，影響了企業(yè)的經(jīng)營管理效果。

三、國有企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃的問題應(yīng)對策略

（一）增強國有企業(yè)對于稅收統(tǒng)籌的認(rèn)識

稅收籌劃概括的來說就是企業(yè)在遵循相關(guān)法律法規(guī)的情況下，企業(yè)自行或者委托相關(guān)代理人，對企業(yè)經(jīng)營過程中需要繳稅納稅等與稅務(wù)相關(guān)的活動與事項提前進行策劃與安排，從而為企業(yè)的利益最大化提供保障。針對國有企業(yè)對于稅收統(tǒng)籌概念不清晰、認(rèn)識不全面的問題，首先要增強國有企業(yè)對于稅收籌劃的認(rèn)識與理解，深刻的明確稅收籌劃以及稅收管理的價值與意義，以及通過稅收籌劃為企業(yè)發(fā)展帶來的好處，提升企業(yè)的財務(wù)管理效果。在進行國有企業(yè)稅收籌劃的過程中，企業(yè)要通過培訓(xùn)等方式，加強稅收籌劃意識，并將稅收籌劃的作用在財務(wù)管理的各項工作中充分發(fā)揮，提升企業(yè)稅收管理能力以及財務(wù)管理水平，為企業(yè)的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。企業(yè)要正確的認(rèn)識稅收籌劃，根據(jù)稅收籌劃的內(nèi)涵和長期性的特點，積極地結(jié)合國家稅收政策，開展并進行相應(yīng)的稅收籌劃工作以及財務(wù)管理工作，幫助企業(yè)減輕稅務(wù)壓力，做好財務(wù)管理，實現(xiàn)企業(yè)效益最大化。并且國有企業(yè)要想做到企業(yè)的經(jīng)營管理更加的規(guī)范合理，企業(yè)能夠健康平穩(wěn)的發(fā)展壯大并做到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，就一定要加強對于企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃工作的重視，從企業(yè)內(nèi)部重視起稅收籌劃工作，減輕企業(yè)稅務(wù)成本與稅務(wù)壓力，促進企業(yè)健康發(fā)展。

（二）加強財務(wù)工作人員稅收籌劃方面能力的培訓(xùn)

為了使稅收籌劃在國有企業(yè)財務(wù)管理中的價值以及作用能夠充分的發(fā)揮出來，企業(yè)就要加強企業(yè)財務(wù)工作人員稅收籌劃方面的知識以及專業(yè)技能能力的培訓(xùn)，提升企業(yè)財務(wù)人員工作能力，加強稅法的學(xué)習(xí)，熟悉并了解稅法，并積極地了解掌握國家稅務(wù)政策以及稅務(wù)制度的變化，及時對企業(yè)的稅收籌劃工作進行相應(yīng)的調(diào)整，讓企業(yè)的稅收統(tǒng)籌符合國家稅務(wù)制度，促進企業(yè)的發(fā)展壯大。并且要加強財務(wù)工作人員職業(yè)素養(yǎng)的培訓(xùn)，促進提高道德品質(zhì)以及責(zé)任意識。除此之外，企業(yè)要加強專業(yè)人才的引進，從而進行專業(yè)稅收籌劃團隊的組建，為企業(yè)的稅收籌劃工作提供堅實保障。

（三）、健全完善稅收籌劃工作的管理制度

在國有企業(yè)進行稅收籌劃時，為了給稅收籌劃工作提供依據(jù)與保障，就需要對稅收籌劃管理制度進行健全與完善。健全完善的稅收籌劃管理制度可以使稅收籌劃工作更加的系統(tǒng)規(guī)范，優(yōu)化企業(yè)的資源配置，避免企業(yè)稅收工作方面的風(fēng)險，降低企業(yè)的稅務(wù)成本壓力，讓企業(yè)的資金得到更加合理的運用，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。健全的稅收籌劃管理制度可以對稅收籌劃工作進行相應(yīng)的指導(dǎo)以及監(jiān)督管理，保證稅收籌劃工作的工作質(zhì)量以及工作效果，完善企業(yè)的財務(wù)管理，讓企業(yè)的經(jīng)營管理更科學(xué)合理。建立健全完善的企業(yè)稅收籌劃管理制度可以讓稅收籌劃工作更加的具有可靠性與合理性，保障企業(yè)的稅收管理更加的規(guī)范有效，促進企業(yè)的健康發(fā)展。

（四）積極響應(yīng)國家政策加強與稅務(wù)機構(gòu)的溝通

在進行國有企業(yè)財務(wù)管理稅收籌劃過程中，企業(yè)要更好的規(guī)避稅收籌劃問題，就一定要緊跟時代與社會的發(fā)展潮流，對國家稅務(wù)制度的政策進行了解，并及時的跟上國家制度變更調(diào)整稅收籌劃，對國家稅務(wù)政策與稅務(wù)制度做到時時關(guān)注，正確解讀，確保對于國家政策了解的及時有效。并加強與稅務(wù)機構(gòu)的交流與溝通，深入分析企業(yè)進行稅收籌劃中出現(xiàn)的問題，根據(jù)企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，共同尋找稅收籌劃工作中出現(xiàn)問題的解決方法，并制定科學(xué)合理的解決方案，從而保證國有企業(yè)稅收籌劃制度的健全完善，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，依靠政府相關(guān)部門的支持與鼓勵，促進企業(yè)在激烈的市場競爭中獲得一席之地。

四、結(jié)語

國有企業(yè)財務(wù)管理中要深知稅收籌劃重要性，通過良好的國有企業(yè)的稅收籌劃降低稅務(wù)成本與稅務(wù)壓力，促進財務(wù)管理工作的實施，完善企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資源配置，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。但是在進行國有企業(yè)的稅收籌劃中依然存在一定問題，企業(yè)要根據(jù)稅收籌劃中出現(xiàn)的問題結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實際情況，提出相應(yīng)的解決措施，促進國有企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。

（作者單位：泰州市新濱江開發(fā)有限責(zé)任公司）