大數(shù)據(jù)背景下的企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險分析

李磊 盤錦萬達廣場商業(yè)管理有限公司

隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，企業(yè)為了能夠提高市場競爭地位，必須要提升自身內(nèi)部控制能力，但是現(xiàn)階段內(nèi)控控制仍存在諸多風(fēng)險，傳統(tǒng)的控制模式已經(jīng)難以滿足大數(shù)據(jù)環(huán)境的發(fā)展需求，因此，必須要將大數(shù)據(jù)技術(shù)滲透到企業(yè)內(nèi)部控制的各個環(huán)節(jié)，促進企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展。

一、大數(shù)據(jù)對企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險的重要意義

在企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管控過程中，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)不僅能夠提高內(nèi)控質(zhì)量和水平，還能對企業(yè)內(nèi)控環(huán)境進行優(yōu)化，實現(xiàn)內(nèi)部控制和風(fēng)險管控的有機結(jié)合，對員工的行為起到一定規(guī)范作用，在此基礎(chǔ)上，大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用還能根據(jù)實際情況發(fā)現(xiàn)潛在問題，以便提前做好風(fēng)險防控措施，切實實現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險的全面管控，與此同時還能增強內(nèi)部控制效果，推進企業(yè)內(nèi)部控制向智能化、信息化和自動化方向積極發(fā)展，對多種形式企業(yè)風(fēng)險進行有效規(guī)避。除此之外，大數(shù)據(jù)技術(shù)還能進一步提高對風(fēng)險評估的準確性，通過對各項數(shù)據(jù)的整合和分析，來對企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險進行精準把握，有利于推進企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展進程[1]。

二、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險優(yōu)化策略

（一）完善企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)，積極開展預(yù)算活動

從目前情況看，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中必然會產(chǎn)生多種數(shù)據(jù)信息，同時也是企業(yè)內(nèi)部控制活動開展的重要依據(jù)，因此，必須要保證數(shù)據(jù)的真實性和準確性，才能取得良好的內(nèi)部控制效果。但是在實際內(nèi)控過程中，經(jīng)常會出現(xiàn)由于過度依賴信息系統(tǒng)，管控不規(guī)范等多種原因，導(dǎo)致數(shù)據(jù)真實程度降低，對人員風(fēng)險監(jiān)控產(chǎn)生忽視，難以實現(xiàn)高質(zhì)量的內(nèi)部風(fēng)險防范，所以，必須要利用大數(shù)據(jù)技術(shù)構(gòu)建完善的企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，根據(jù)企業(yè)發(fā)展實際情況、業(yè)務(wù)特點等對系統(tǒng)進行合理設(shè)計，提高系統(tǒng)的針對性和實效性，同時還要對采集數(shù)據(jù)進行全面對比，并對異常數(shù)據(jù)進行有效識別和剔除，從根本上提升企業(yè)風(fēng)險控制能力。除此之外，企業(yè)還要利用大數(shù)據(jù)技術(shù)積極開展預(yù)算活動，首先要樹立全面預(yù)算管理意識，然后需要按照計劃編制內(nèi)容積極開展管理活動，在此基礎(chǔ)上，對預(yù)算管理實際情況進行考核，以考核結(jié)果為依據(jù)健全預(yù)算監(jiān)管體系，實現(xiàn)對預(yù)算活動的全面監(jiān)督管理。在利用大數(shù)據(jù)開展預(yù)算管理活動的同時，還要將預(yù)算工作深入貫徹到內(nèi)部控制的各個環(huán)節(jié)，實現(xiàn)對從采購、生產(chǎn)和銷售等信息數(shù)據(jù)的自動采集、識別和分析，充分發(fā)揮預(yù)算的真正應(yīng)用價值，為企業(yè)接下來的各項活動開展打下堅實基礎(chǔ)，同時對風(fēng)險規(guī)避也具有一定積極作用。

（二）健全安全內(nèi)控體系，加強技術(shù)風(fēng)險防范

想要充分發(fā)揮內(nèi)部控制系統(tǒng)的實際應(yīng)用價值，在健全內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上，還要對其進行不斷的更新和優(yōu)化，才能有效的應(yīng)對企業(yè)多種經(jīng)濟風(fēng)險。對于企業(yè)信息系統(tǒng)內(nèi)控來說，難以實現(xiàn)對風(fēng)險的有效防范，而將其與大數(shù)據(jù)技術(shù)進行有機結(jié)合，在原有基礎(chǔ)上再構(gòu)建信息安全內(nèi)控體系，并將信息技術(shù)人員納入內(nèi)控體系管理內(nèi)，并給予其一定的內(nèi)控權(quán)限，能夠有效的保證企業(yè)各項數(shù)據(jù)信息的安全，充分發(fā)揮其自身職責(zé)對數(shù)據(jù)系統(tǒng)進行質(zhì)量優(yōu)化，滿足企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展需求，推進企業(yè)向智能化、信息化方向積極發(fā)展。

第一，在內(nèi)控系統(tǒng)設(shè)計過程中，需要加強與相關(guān)人員的溝通交流，確保系統(tǒng)運作具有較強的準確性和規(guī)范性，同時還要符合實際控制流程和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的具體需求，盡最大程度避免由于系統(tǒng)設(shè)計問題，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)內(nèi)控風(fēng)險，切實保障企業(yè)的經(jīng)濟效益；第二，在安全信息內(nèi)控系統(tǒng)設(shè)計過程中，首先需要讓設(shè)計人員對企業(yè)內(nèi)控的流程、環(huán)節(jié)等內(nèi)容進行深化了解，同時還要確保其具備數(shù)據(jù)全面監(jiān)督、業(yè)務(wù)信息動態(tài)跟蹤等功能，并對企業(yè)未來發(fā)展前景進行有效預(yù)測，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險進行預(yù)警信號實時輸出，有利于及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控風(fēng)險并進行相應(yīng)處理，避免給企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟損失[2]；第三，在對企業(yè)發(fā)展情況全面了解的基礎(chǔ)上，還需要利用大數(shù)據(jù)建立并完善動態(tài)監(jiān)督系統(tǒng)，有效防止信息被惡意篡改、刪除等不良現(xiàn)象，進一步處理好企業(yè)各個部門之間的管理協(xié)調(diào)問題，實現(xiàn)多個信息系統(tǒng)的有效連接，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的是數(shù)據(jù)資源實時共享，切實提高內(nèi)控工作效率，對內(nèi)部管控風(fēng)險的實際效能起到一定保障作用。

（三）提高風(fēng)險防范意識，培養(yǎng)內(nèi)控數(shù)據(jù)人才

提高企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險人員的風(fēng)險防范意識，是實現(xiàn)風(fēng)險規(guī)避的重要保障，如果相關(guān)人員風(fēng)險意識嚴重缺乏，不僅難以提升風(fēng)險管控質(zhì)量和水平，還會增加企業(yè)遭受風(fēng)險概率，給企業(yè)帶來極大的經(jīng)濟損失，而在大數(shù)據(jù)背景下，由于信息技術(shù)存在較強的開放性和復(fù)雜性，因此，務(wù)必要做好員工各項技能的培訓(xùn)工作，不僅需要充分認識到內(nèi)控風(fēng)險的危害，還要明確風(fēng)險管控的重要意義，在提升員工風(fēng)險防范意識的基礎(chǔ)上，根據(jù)實際風(fēng)險提出針對性的防范措施，切實達到防范內(nèi)控系統(tǒng)風(fēng)險的目的。除此之外，現(xiàn)代內(nèi)控人才指的是對信息技術(shù)的掌控與應(yīng)用能力，才能有效實現(xiàn)對海量數(shù)據(jù)的深入挖掘和分析，因此，企業(yè)必須要加大對人才培養(yǎng)的重視力度，既要提升人才內(nèi)控管理知識水平，又要熟練掌握各項內(nèi)控技術(shù)，并將其應(yīng)用到實際風(fēng)險管控中，從而培養(yǎng)出較強的應(yīng)用型和知識復(fù)合型人才，切實達到企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險防范的目的。

三、結(jié)論

綜上所述，在大數(shù)據(jù)背景下，加大對企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制的重視力度，是滿足現(xiàn)代化社會發(fā)展的必然趨勢，同時也是提高企業(yè)市場經(jīng)濟地位，獲取更多經(jīng)濟利益的重要途徑，因此，必須要積極開展預(yù)算活動，不斷提升內(nèi)控人員的專業(yè)能力，有利于實現(xiàn)經(jīng)濟和社會效益的和諧統(tǒng)一。