淺析企業會計內部控制存在問題和完善對策

李新梅 內蒙古鄂爾多斯市伊金霍洛旗財政局

現在，中國經濟正處在傳統產業變革與發展的新型科技產業的過程中，企業開發的機會更廣，事業環境的變化也更提倡企業對科學管理的更高要求。企業貸款的內部控制是企業開發的重要環節，企業管理有很多不確定的因素。很好地進行內部控制對于商務的成功或失敗來說是非常重要的。管理者在企業會計內部控制中的品質和能力有著較高的要求。為了使企業運營上的利益最大化，構建具有合理內部控制的運用環境是非常重要的。

一、企業會計內部控制概述

（一）意義

企業會計的內部業務可以保證企業的財產和物質安全，所以為了確保財務信息的可靠性，必須嚴格管理財務活動。企業的會計內部控制可以監督和管理會計業務，使會計信息更加真實，提高企業內部管理的水平和效率，減少風險的可能性。為了確保科學控制管理，可以反映會計的反映功能和實際情況的密鑰管理功能。通過實施管理工作，由于不適當的經濟活動對有效的管理，通過會計信息處理的內部會計工作，同時可以使信息更加真實。在此期間，通過科學合理地管理企業的經濟狀況，可以提供準確的信息，同時促進企業的發展和進步。

（二）作用

企業會計的內部控制在一定程度上促進企業的發展和進步，在實施企業會計的內部控制的同時，也能幫助會計的管理，確保可靠性。不僅如此，在事業運營和管理的過程中，使用企業會計內部控制，可以強化企業的經濟和社會利益，促進企業的可持續發展和進步。此外，它還可以使我們的市場經濟秩序更加穩定，從而保護公共權力和利益。

二、企業會計內部控制存在的問題

（一）企業會計內部控制意識薄弱

商業決策者認為市場份額是很難的事實，剩下的只是裝飾，企業會計對企業決策者的態度的內部控制很重要。商業的發展非常不利。會計意識主要表現在企業內部的薄弱環節。缺乏資本和實物資產的運用和流通中存在的各種不確定因素的管理。第二，有些企業建立了相關的內部控制管理系統，但由于會計師的職業倫理低，或者工作技能低，會計內部控制的執行不強。由于企業沒有明確的訓練和報酬和懲罰系統，所以會計師只知道盲目服從相關的內部控制系統實施。第三，一些企業建立了內部控制系統，經理的執行能力也很強，但是經營者認為為了簡化內部控制系統，會影響企業的發展效率。初期引進系統會影響企業的經營效率，但從企業長期健全發展的角度來看，有利于防止企業偏離發展方向，減少破產風險。

（二）風險評估機制不完善

很多企業都可以通過會計系統來分析，很多企業都沒有建立健全的會計制度。第一，由于市場導向的因素、企業業績以及與企業相關聯的原因，一部分企業。經營者為了達成全年業績，只是追求利益，把利益作為單一目標來指導，沒有考慮到企業的長期發展，沒有預測不確定性的因素。顯示在企業操作中。第二，有些企業沒有調查和研究企業的實際發展，而是通過應用其他企業和行業的資產來建立企業資產的內部會計管理和評價機制的可行性，從而得出評價機制理論上的結論可執行，但實際不可執行。第三，有些企業在建立會計內部評估機制時，沒有考慮到所有級別的會計師都需要建立一個評估體系，因此無法準確預測風險。

（三）企業會計內部控制的監管力度不足

企業會計的內部控制機構的實施的一部分只是形式上的。這主要反映在由于宣傳不足，一部分企業確立了內部控制機制，實際的管理干部不知道如何處理特別控制的商務方面。有些企業有內部控制機構，遺囑執行者理解控制系統，但由于企業的會計責任不明確，會計師有追求個人利益的動機，會導致違法運營和企業財產損失。

三、企業會計內部控制優化對策

（一）優化內控環境

優化企業會計內部控制工作，往往需要在適當的環境中逐步構建更加理想的內部控制氛圍，使企業從整體做起，成為更好的實踐。為了優化內部控制環境，需要強化財務內部控制負責人及相關領導的教育、訓練，充分認識內部控制的重要性，提高對內部控制的關注度，會計內部控制可以大力支持工作。

（二）完善企業的會計內部控制制度和執行管理

會計制度的建立和執行管理，必須要有會計制度的基礎，會計制度的完善系統、成本和預算的管理、應收賬款和支付的管理、固定資產管理、庫存管理和在線銀行，以及一系列的管理系統。同時，為了提高企業的會計內部管理的業務效率，需要結合企業的實際情況，建立和改善會計信息管理系統，設置和改善會計、財務報表管理。為確保會計內部管理的有效性，加強企業會計內部管理活動管理的實施，作為綜合性管理平臺的資金管理、資產管理和整體預算管理模塊。

（三）建立完善的財務信息系統

企業經營者必須根據企業的發展構建完善的財務信息系統，從系統中獲取有用的實時信息。通過使用信息系統，可以有效地確保企業會計的內部控制安全。伴隨著企業信息系統的持續改善和開發，需要定期更新對應的系統。企業財務人員應充分檢查財務信息系統的完成度，為企業提供安全可靠的財務信息系統。

（四）重視對會計人員的日常培訓，提升業務處理的綜合素養

注意加強推銷員收集的賬單培訓，加強每月定期培訓有關報廢賬單。所有的資金都可以通過折扣申請書來改善。原始文件的合理性由會計監督的審計、部長的審計來保證。關于會計業務的處理，原部長直接的特別業務和1對1的研修業務相關的會計負責人。會計制度的評估和管理過程。系統明確規定，產品的重量檢查的生產，特別是對生產、倉庫管理、會計人員在書面形式上明確區分使用材料的單一水平，明確鼓勵會計人員系統地學習建立激勵機制。

四、結束語

綜上所述，很多企業都面臨著風險管理等問題。除了注意這些基本問題外，企業經營者還必須有效地理解市場開發的整體情況，制定合理的計劃戰略，為企業的開發制定合理的計劃戰略，使財務會計業務的內部控制能夠適應實際情況只有在會計制度中才能發揮重要作用。