商業銀行內部審計人員勝任能力研究

孔燕 陜西秦農農村商業銀行股份有限公司

世界各國經濟交流，基于全球化背景下呈現出逐漸繁榮的趨勢，意味著商業銀行面臨更多挑戰，同時推動其業務上的創新。在國家的扶持下，商業銀行發展迅速，為推動自身改革做積極研究，經營效益不斷提升。在內部審計中，工作效能和勝任能力均有待提升。

一、商業銀行內部審計人員需提升能力

（一）科技創新能力

商業銀行的內部審計人員，除了傳統的溝通技巧、團隊協作、審計方法之外，還應當積極用當前社會發展中的“數據說話”，應用大數據技術實現對商業銀行存在風險的分析，凸顯出內部審計人員突出優勢[1]。因此在商業銀行中，應當不斷創新審計方法，避免審計方式的不統一性，而需要注意，能夠依據審計經驗的積累，識別存在于商業銀行中的風險。通過數據分析手段、嘗試各種IT技術等，加強對相應業務背后風險的洞察分析。

（二）數據應用能力

推進各項工作的本領，無疑是進行對數據的獲取、分析和有效應用等。商業銀行內部審計人員，積極應用大數據審計的方式，能夠更好挖掘潛在于其中的風險，更好識別不同主體間關聯。但是需要明確，像怎樣在有效的內部審計工作中，把關聯規則、回歸、分類等應用于其中，怎樣有效整合應用大數據獲取、存儲等，成為商業銀行內部審計人員應當明確掌握的能力。

（三）識別風險的能力

“管理增值”，是當前商業銀行內部審計的目標定位，且其已經進入“以風險為導向”階段，可積極識別其中的系統性風險，難以發現單個問題。針對內部審計人員來說，在進行商業銀行風險識別中，應當積極提升他們的風險識別的敏銳度，不可單純局限于事后的識別，實現管理增值的作用，分析風險的合理性及容忍度[2]。只有基于熟悉政策、掌握形勢、明確制度前提下，以提升政策制度、宏觀經濟、風險識別能力等為基礎，精準鎖定風險，快速定位商業銀行內部控制薄弱環節。

二、商業銀行內部審計人員勝任能力提升路徑

（一）積極提升內部審計獨立性

應當定期組織會議分析內部情況，成立審計委員會和獨立的內部審計部門，完成協調工作，明確內部審計人員自身的職責，嚴格實施各項工作。積極強化商業銀行風險防范和內部控制，嘗試分離內部審計工作，告知管理人員相應的業務審計結果，促使其能夠及時規避財務和業務上的風險，經這一措施提升銀行內部審計獨立性，加強對各部門關系的明確劃分。

（二）堅持實施后續教育和培訓制度

對于商業銀行內部審計人員來說，應當樹立終身學習理念，把后續培訓和教育等，作為其可持續發展、提升審計能力的關鍵基礎。其一，經積極提升職業素養，加強培訓內部審計人員的心理素質、職業道德；其二，組織內審人員有計劃的完成業務培訓，完善后續教育及培訓制度，學習先進的技術方式、審計理念，不斷更新專業知識；其三，選派素質較高商業銀行內部審計人員，定期進行進修學習。

（三）調動審計人員工作積極性

其一，應當增加亮點加分項。鼓勵自我提升，創新審計方式、鼓勵獲取外部資格認證等，加強對商業銀行內部審計人員工作積極性的充分調動；其二，制定基礎考核方案。積極考慮風險識別與判斷、工作量、工作質量等業績因素，把質量控制、內控風險庫建設等和商業銀行內部審計人員工作積極性掛鉤，實現對其工作能力的客觀化評價[3]。

（四）提高非現場分析能力

積極應用組織審計人員學習運用各類計算機軟件，保證審計人員能夠實現對計算機能力的熟練操作，從豐富、海量和系統數據中，提煉出有用線索，捕捉有用的信息，結合定量和定性方式發現問題。在日常檢查的過程中，總結違規問題成因，積累經驗，分析違規問題的共性，并積極歸納其中的類型，計算機輔助審計系統中編制相應的方式，提升審計質量和審計效率，實現對該類問題的集中抓取。

三、結語

在當前社會的發展中，已經廣泛性的開發并應用了高效率、多樣化的大數據，整合開源軟件等技術，結合監管的風險導向，提升內部審計人員的能力。商業銀行內部審計人員，基于經濟發展新常態下，其審計工作的轉型成為必然化選擇，所以商業銀行應當積極明確其主要定位和職責，堅持實事求是，通過降低風險的形式，加強內部控制，同時實現智慧型審計，做到“風險導向、數據驅動”，以此來助推商業銀行長遠發展。