分析減稅降費對制造企業財務稅務工作的影響

常樂

長慶實業集團有限公司 陜西 西安 710018

引言

在多種減稅降費政策的執行下，很大程度上，減輕了企業稅務負擔，提高了資金流動速率，明顯改善成本結構，在此基礎上，促使企業生產規模變大，產品類型變得更多，提升整體收益，獲取更好發展。

1 減稅降費對制造企業的影響

對于減稅降費對企業的影響，本文主要從降低資金流出，減輕資金壓力；減少采購價格，享受減稅收益；降低附加稅，提高利潤水平；增加資產投資，推進企業發展等方面進行探究，以供參考。

（1）降低資金流出，減輕資金壓力。相比于現金流流入，在時間方面，增值稅繳納較早，由此提高企業資金壓力。通過減稅，可降低現金支出，減少的稅率并不高，然而針對制造企業，有著較大的優惠力度。減稅降費政策具體內容見圖1：

圖1 減稅降費政策具體內容

（2）減少采購價格，享受減稅收益。在新政頒布下，企業可以以較低的價格，購買有關的物資，如原材料，從而促使制造企業受益。伴隨稅率的降低，促使納稅人獲取減稅收益。

（3）降低附加稅，提高利潤水平。增值稅屬于價外稅，在稅率降低的情況下，不會影響企業利潤，然而會對附加稅造成影響，稅率減少3%，不管是稅金，還是附加稅，都會減少0.36%，在扣掉所得稅后，隨之稅負會減少0.225%，在制造企業來看，稅負下降更為突出，極大提高企業利潤水平[1]。

2 減稅降費對財管的影響

2.1 減少企業稅負，盤活流動資金

在增值稅方面，伴隨新一輪改革，制造企業稅率得到降低，降至13%，一定程度上，可減少企業稅負，獲取減稅紅利。與此同時，基于抵扣范圍的增加，針對進項稅，進而改為一系列政策，如全額抵扣，降低了資金流壓力，減少資金成本。

2.2 核算方式的影響

伴隨進一步改革，在核算方面，不管是應交稅金，還是收入成本，都發生了改變，隨之財務管理方式也發生了變化。針對制造企業而言，在諸多方面，有了更高的要求，如財務與發票管理。

3 基于減稅背景，財務工作改革對策

3.1 加大培訓力度，提高業務能力

基于新稅務政策，要想做好財務管理工作，需依據現如今的管理需求，針對財務工作者，加大有關方面的培訓力度，在提高業務水平的同時，也要強化專業能力，對于新稅法制度，要求財務工作者努力學習，以便能滿足新的要求，防止因工作能力不強，導致財務工作處于困境。

3.2 加強供應商管理

在制造企業運營成本中，采購成本所占比例較大，在出臺增值稅降稅政策后，有必要強化供應商管理，這是非常重要的。對于一般納稅人而言，可獲取3%的稅率，然而在增值稅方面，不能開具發票，在降稅后，要加以分析供應商的變化，以便調整合作關系，獲取降稅優惠，與此同時，確保經營活動順利進行。

4 基于減稅背景，稅務管理措施

4.1 構建與評估涉稅風險體系

在納稅風險管理方面，對于管理層而言，要提高重視程度，可體現于兩方面，一是管理意識與思維，二是企業制度，對于涉稅的風險控制，應將其納入內控體系，在稅務風險控制方面，不斷提高全體員工的意識，明確規定相關職責，除此之外，應第一時間評估涉稅風險，在稅法變動方面，加大配合力度，不斷優化企業內部制度。

4.2 提高稅務籌劃能力

基于減稅背景，在企業發展中，有效進行稅務籌劃，是非常重要的，有著較大的意義。針對稅法及財會，相關人員要充分掌握兩者的不同，如財務人員，確保納稅的準確性，基于此，有效組織企業的各項活動，如采購活動。嚴格遵守相關法律，以科學、合理的方式，對企業稅務進行籌劃，降低運營風險，與此同時，實現對納稅成本的減少。

4.3 創造良好稅企關系

伴隨諸多稅收新政的頒布，為做好稅務籌劃，要強化和稅務部門的溝通交流，在政策理解方面，確保和稅務部門相符，尤其是新政，更要做好溝通工作，盡可能降低風險，若事項存在風險，應依據企業具體情況，采取行之有效的防范措施，防患于未然。

5 結束語

通過以上分析得知，為管理好納稅風險，應第一時間評估涉稅風險，在稅法變動方面，加大配合力度，不斷優化企業內部制度；在降稅之后，要分析供應商的變化，適當調整合作關系，獲取降稅優惠，確保經營活動順利進行；對于新稅法制度，要求財務工作者努力學習，以便能滿足新的要求，防止因工作能力不強，導致財務工作處于困境。