金融科技發展視角下商業銀行內部審計轉型策略研究

李曉艷

摘要：隨著科技的發展也改變了人們的消費方式及交易模式。各地區也在提倡無接觸式生活方式，這樣就需要對金融服務模式進行轉型升級，在轉型升級的過程中應充分利用數字技術、移動技術、智能技術等。商業銀行的文化理念與業務發展模式等方面依然還存在一些沖突，也給商業銀行轉型升級帶來一定難度，因此商業銀行應將數字技術、智能技術等現代化科技融入到轉型升級中，促進商業銀行高質量發展。商業銀行內部審計工作在轉型升級中起到了重要的作用，可以很好的規避風險，更好的促進商業銀行發展。

關鍵詞：金融科技;商業銀行;內部審計;轉型策略

1現階段我國商業銀行內部審計工作問題分析

1.1我國商業銀行內部審計不具備完整的獨立性和權威性

商業銀行的金融創新仍處于成長期，需要國際先進的管理經驗和技術的支持。創新問題也成為現階段急需解決的問題。因此，分析商業銀行核心競爭力與金融創新之間的關系十分重要。獨立性是審計工作的基礎，如果不能保證內部審計工作的完全獨立，審計的結果勢必會受到影響，這是我國商業銀行目前所存在的一大劣勢，也是關鍵問題所在。在我國，內部審計部門的任命和任務指派聽令與上級領導，所獲取的內容結果也要及時和上級反饋，絲毫沒有自身的獨立特征，相關的組織機構更不具備應有的權威和權力權限，當面對錯誤的人或錯誤的事，沒有一柄能夠形式權利的劍，這就導致了我國商業銀行的內部審計效果不理想，不能真正的達到國際審計的標準，造成的后果則是內部審計得不到應得的效果，相關審計人員更無法行使自己的職能和權利，銀行的發展也漸而屢屢受制。

1.2內部審計技術落后

當前階段，我國商業銀行運行過程中，許多內部審計制度仍然處在基礎發展階段。在整體工作逐漸推進過程中，許多關鍵環節都是依賴于專業工作人員的個人經驗。這不僅僅使得當前階段我國商業銀行內部審計工作效率難以得到有效提升，同時也和國際銀行行業發展過程中的審計水平存在較大差距。內部審計工作開展過程中存在的隨意性較大問題，需要通過多種方式有效避免審計風險，在不斷降低整體審計成本的基礎上，促進整體行業競爭能力的不斷提升。隨著社會發展水平的不斷提升，當前階段先進科學技術成果和現代化信息技術在銀行業務推進過程中得到了越來越廣泛的應用。在商業銀行內部審計工作逐漸推進過程中，傳統的審計方式已經無法滿足銀行業高速發展的需求。

2金融科技下商業銀行內部審計的轉型策略

2.1區塊鏈技術下商業銀行內部審計轉型策略

第一，應用區塊鏈可以做到事前預警、事中監督和降低事后風險。首先，將中國人民銀行征信系統、稅務局、工商局、公安部、法院等數據信息源，實時更新儲存到區塊鏈上，審計人員可以將審計活動前移，實現事前預警;其次，商業銀行內部審計人員設置監測指標，發現異常經營管理行為和風險點，有效實現事中監督;最后，針對風險提前設定風險閾值及風險控制措施，降低事后風險。

第二，區塊鏈技術能提高銀行內部審計的效率。在銀行內部審計工作中應用區塊鏈技術，將數據進行分塊儲存，同時采用分布式記賬方式，可以規范銀行的數據獲取流程。當審計人員在使用審計證據時，只需通過只讀方式訪問區塊鏈上的審計證據，避免了傳統的繁雜的審計程序，提高了審計的效率。

第三，應用區塊鏈技術提高銀行內部審計的質量。區塊鏈技術具有不可篡改的特點，通過采用分布式賬本形式，區塊鏈上的審計數據可以溯源，這樣既保證了審計數據的可靠性，也能夠減輕商業銀行內部審計人員對真偽審計數據的辨識，提高了審計質量。

2.2促進商業銀行內部審計數字化轉型的策略

第一，充分利用數字化構建審計系統，從而保證審計管理質量。數字化轉型的不斷加速，商業銀行業務數據量也隨之增多且用戶數據也實現了數字化，在這樣的發展背景下，應進一步加大數字化審計系統建設力度，構建數據壁壘來提升審計工作質量及效率。商業銀行應根據自身業務發展特點構建運維監控系統、預警系統、政策法規模塊等，實現審計系統可視化，從而可以對商業銀行業務流程中的風險、動態進行監控與排查。對審計數據質量進行全面控制，審計數據是數據數字化審計的關鍵，與審計質量有著直接的關系，因此應對審計數據質量進行嚴格管控。利用數字化數據特點構建審計質量控制流程并控制數據采集、處理及分析質量，將各支行及部門數據壁壘進行打破，從而實現數據互通及驗證。

第二，將隱形違規問題顯性化。首先，一些被檢查者已經熟知審計流程，因此會掩蓋違規行為，而利用電子化、網絡化數據的追蹤相對困難，這樣也給違規行為掩蓋提供了機會。其次，審計人員專業知識及工作經驗不足，現階段業務流程、金融產品及金融技術在不斷創新，但是審計人員的專業性及業務能力無法滿足發展要求，在海量數據面前審計經驗不足無法及時開展工作，當數據結構在不斷變化的過程中，審計模型卻相對落后，但采用數字化審計可以對違規行為的隱蔽性進行梳理，形成顯性化。例如，當商業銀行客戶經理收到授信客戶所付給的顧問費用時，由于客戶經理知道自身賬戶需要接受審計人員的檢測，就可以向客戶提出現金交易方式或者要求客戶將款項匯入到自己所掌控的相關賬戶中，但是利用數字化審計就可以找出被掌控的賬戶。在了解以往審計經驗后被掌控的賬戶通常為非員工賬戶，非員工賬戶具有一個或幾個特點：網銀簽約手機號與客戶經理一致;短信簽約手機號與客戶經理一致;與多名員工間產生資金往來，但與特定客戶經理往來比較頻繁。利用數字化審計后可以將這些特征轉化為數字化，并顯現出被掩蓋的違規行為。

3結語：

總的來說，在金融科技發展背景下也轉變了商業銀行的產品結構與業務管理流程，再加之監理機構不斷進行改革創新且新政策不斷出臺，商業銀行審計信息使用人員對審計工作也提出更高的要求，因此審計人員應強化審計工作質量，提升審計工作效率，從而可以規避商業銀行內部審計風險，保證工作的合規性，體現出審計工作的重要性，更好的促進商業銀行發展。

參考文獻：

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