發電企業資金管理存在的問題及對策

王利軍

（大同煤礦集團娘子關發電有限公司，山西 陽泉 045233）

一、引言

電力是國家重要的基礎性能源行業，是國家經濟發展戰略的重點和先行產業，對經濟發展具有重要的促進作用。當前，我國經濟正面臨著高速增長轉變為中高速增長的經濟形勢，處于向高質量發展的歷史轉變期。在經濟新常態下，社會用電需求增長明顯放緩，電力市場處于供應大于需求的環境，發電企業之間面臨著激烈的市場競爭環境，普遍存在經濟效益下滑甚至虧損的局面。發電企業作為資金密集型企業，基建期需要進行大量的基礎設施投資，需要采購發電設備；生產經營期需要進行機器設備的檢修維護，支付燃、材料價款和職工工資等，所需資金規模大、風險高。因此，在滿足企業生產經營所需資金的同時，發電企業還需要加強資金的管理工作，依法依規保障投資、運營所需資金的安全，規避資金風險，提高資金的使用效率和效益，確保企業可持續發展。

二、發電企業資金管理概述

1.資金管理的內容

資金對于企業而言猶如人身體里的血液，任何企業的投資與經營活動都需要大量的資金投入。資金管理是企業財務管理的核心，其內涵是對企業資金的來源和使用進行計劃、控制、監督、考核等各項工作的管理。發電企業的資金管理，既要及時足額籌集資金，滿足生產經營需求，又要保證資金的運行安全，提高資金營運的效率和效益。發電企業通過加強資金的管理和控制，做到籌集足額資金、降低資本成本、防范資金運作風險、提高資金營運水平。

2.資金管理的重要性

企業資金管理水平的持續提升，對于規范企業經濟行為，乃至提高企業整體管理水平起著至關重要的作用。發電企業屬于我國的基礎性能源行業，在基本建設、生產運營期間，需要投入大量的資金，在資金活動過程中往往會發生潛在的資金風險。因此，通過加強資金管理，發揮約束與引導作用，首先，能夠有效規范發電企業的經濟行為，合理規避和化解潛在的資金風險，從而減少資金風險給企業造成的經濟損失；其次，能夠有效解決發電企業發展中面臨的資金不足的問題，極大地緩解企業內部的資金壓力，保障企業的生存、發展與壯大；最后，能夠有效借助科學的金融管理工具，降低資本成本，提高發電企業經濟效益，提高資金使用的效率和效果，從而實現可持續性發展。

三、當前發電企業資金管理存在的問題和不足

1.資金管理認識方面存在誤區

現階段，大部分發電企業都認識到經營管理需要“現金為王”，對資金管理的重視程度也越來越高，但還存在一些認識上的誤區。主要表現為：一是把資金管理工作簡單化，認為資金管理是財務部門的工作，或是少數領導和財務部門的工作，與別的部門沒有關系或關系很小，和生產經營關聯不大。二是當生產經營活動需要資金時，認為財務部門只要籌集到足夠的資金即視為完成了任務，沒有考慮融資成本的高低，也沒有考慮融資結構和經營風險的問題。三是有的企業領導資金安全意識較為薄弱，沒有考慮企業資金的安全性，認為“錢是自己賺的，想怎么花就怎么花”，造成違法違紀行為，致使企業資金使用效率低下，存在著很大的安全隱患。

2.資金管理體系建設存在短板和薄弱環節

當前，國家正在加速推進社會主義市場經濟體制改革，發電企業應進一步加強資金管理體系建設，使現有的資金管理模式能適應新經濟形勢的需要。其薄弱環節主要表現為：一是資金管理制度不夠健全。如：資金管理崗位職責不明確、部門之間協調性差、計劃編制和報送不及時等，這嚴重影響了資金管理工作的順利開展。二是有制度但不執行或隨意執行，且沒有進行相應的考核。如：資金計劃執行準確率偏低、財務部門對資金計劃管控不夠嚴格、內部審計監督不到位等，沒有發揮資金管理的作用。三是信息化程度不高。

3.資金管理人員技能素質需要提高

在企業的日常資金管理中，資金管理人員技能素質的高低，決定了企業資金管理水平的高低。當前，發電企業資金管理人員的技能素質不足之處主要表現為：一是資金管理人員沒有及時學習和掌握新的資金管理理論及相關知識，在工作中扔按照慣例處理日常的資金業務。企業在籌資過程中，由于能力有限，不能及時做出科學合理的選擇，進而不能準確地預測企業資金的需求量。二是企業對資金管理人員的培養不夠重視，沒有專項的培訓計劃等。

4.融資結構單一

大部分發電企業融資都是通過銀行貸款獲得資金，按照短期借款和長期借款相結合的方式籌集，融資結構較為單一。而且短期借款所占比重較大，融資結構不合理，資金風險較大。究其原因，一方面，受國家宏觀政策影響，發電企業融資談判能力受限；另一方面，資金管理人員利用金融工具能力不夠，對復雜的金融工具了解不夠到位，與商業銀行談判、溝通力度需要進一步加強。如果資金出現短缺甚至斷裂局面，不僅會影響企業自身的正常運轉，而且對整個發電集團的信用、信譽都將產生極大的影響。

5.應收賬款欠款問題嚴重

部分發電企業財務賬面存在大量的應收賬款余額，企業的流動資金被欠款單位長時間占用，由此降低了企業的資金使用效率。如果應收賬款不能及時回收，不僅容易形成壞賬損失，增加企業的資金成本，而且還會加大企業的債務壓力，造成企業財務狀況惡化。如果出現資金損失甚至發生訴訟事項，就會給發電企業的正常經營帶來不利后果，嚴重影響企業的長久發展。

四、發電企業資金管理問題的解決思路及對策

1.轉變資金管理理念，提高資金管理意識

發電企業要高度重視資金管理工作，進一步提高資金風險防控意識，全面提升企業資金管理質量。首先，企業領導層要加強理論知識學習，及時更新和轉變資金管理理念，提高資金安全意識。其次，要將資金管理理念傳遞到各部門、班組、員工身上，做到資金全過程管理。最后，要關注國家宏觀政策的調整變化，分析政策對企業的影響程度，并按照政策導向處理經濟業務。

2.加強內部控制，規范資金管理行為

發電企業要樹立全局的理念，通過建立健全內部控制制度，規范資金管理行為，有效控制資金風險，達到科學有效管理資金的目的。一是要修訂完善相關的資金管理制度，在資金管控上做到有章可循、有序可依。二是要完善資金管理的程序和機制，加強日常資金使用的監督和管理，將資金管理和全面預算管理有機結合，實現資金實時可控、在控。三是要提高資金計劃的執行準確率，落實全面預算管理。要以年度財務預算為依據，編制年度資金預算，可通過滾動預算的方式方法來實施，以保證資金預算具有指導性和可操作性。四是要積極開展內部審計工作，加強全過程監督，使企業資金管理的各項規章制度能落到實處，發揮內部審計監督的真正作用。五是要加強信息化建設，把信息化管理技術應用和資金管理相結合，進一步提高資金的使用效率，并保證資金的安全運行。

3.加強資金管理人員培訓，提升管理人員專業技能

企業的資金管理關鍵要靠人來實施，發電企業要重視對資金管理人員的專業技能培訓工作，加大資金管理理念和管控手段的宣貫，提高員工綜合素質，提升企業資金管理水平。一是要宣傳資金管理理念，結合資金管理方面的優秀案例和反面典型，讓資金管理人員知道如何管理資金，要將現代化的資金管理理念和管控手段根植于每位員工心里。二是要對資金管理人員培訓最新的金融管理知識，使他們能掌握和利用融資工具，降低資金成本，進而降低資金管控風險。三是培訓網上資金管理操作和安全運行知識，確保所有相關的工作人員都能熟練掌握資金管理操作流程。

4.強化融資管理，加大資金風險管控力度

發電企業要堅持低成本融資策略，拓寬融資渠道，加大資金風險的管控力度。一是要緊跟國家金融形勢，加強金融政策的敏感性分析，提高政策研判能力，做好短期、長期借款的置換工作。二是要創新金融工具使用，豐富融資品種。利用法人透支賬戶、資產證券化、金融衍生品等多種金融工具，實現融資結構的多樣化，以有效降低資金成本。三是加強資金風險防控體系建設，結合發電企業的實際情況，識別籌資、投資、營運管理等資金活動過程中存在的資金風險點，并開展風險分析和評估工作，制定相應的風險防范和應對措施，確保企業資金能安全運營。

5.加大應收賬款管理，全面強化資金回收管理

發電企業要高度重視應收賬款管理工作，從資金來源上進行嚴格管控，提高應收賬款管理質量和效率，不斷提升企業資金利用效率。一是要制定相應的應收賬款管理制度，嚴格審批流程。二是要建立良好的客戶關系，加大同客戶的溝通力度，安排專人跟蹤辦理大客戶的結算，實現應收賬款的回收。三是落實責任，明確應收賬款管理的部門和責任人。四是加大考核力度，加強對應收賬款回款追討過程的監管。