制造企業現金流管理問題及其對策探討

劉 靜

（山東電力設備有限公司，山東 濟南 250000）

一、制造企業現金流管理過程中需要注意的問題

1.保證現金流的充足

在當前市場環境中，部分制造企業為了滿足競爭需求，通常會采用賒銷的方式，擴大相關產品的市場銷售份額，尤其是在推出新產品時，這些企業往往會通過賒銷的方式，來達到開拓新市場的目的，但他們卻不知這正是影響企業健康發展的主要因素。此外，還有部分制造企業在進行實際管理的過程中，往往會將擴大銷售量、利潤最大化作為企業運營的首要任務，從而忽視了現金流管理的重要性，這不僅會因大量賒銷而產生大量壞賬，也會因缺少足夠的營運資金而出現過度借款、資金鏈斷裂、生產中斷等不良現象，甚至會造成企業的突發性破產。由此可見，制造企業在進行生產與運營的過程中，必須認清現金流管理的重要性，只有擁有足夠的資金鏈，才能維持企業的生存與發展。

2.保證企業的生產平衡

通常情況下，我國制造企業從成立初期開始就具有支出頻繁、支出流量大的特點。特別是在企業進行基礎建設時，往往都會存在大量的資金投入，而企業要想維持生產平衡，就需要通過后續相關產品的生產銷售過程實現成本回收。另外，在進入產品生產環節以前，產品原材料的采購也是一個支出較為頻繁的資金流動過程，并且無論是原材料的采購速度還是原材料的產品性質，都會對制造企業產品的品質產生影響，進而影響企業整體的現金流。比如，在購買部分產品原材料時，有的賣家在不見貨款的情況下會出現不發貨的情況，若是企業在支付現金方面不夠及時，就會影響相關產品的后續生產，甚至還會造成企業停產的嚴重后果。但若是企業只是為了增加原材料庫存，而進行購貨付現，則會在一定程度上影響企業資金的實際使用率，進而造成資金成本的不斷增加，同時也會影響企業自身的生產平衡。由此可見，在當前階段的制造企業中，若是想要保證企業的正常運轉，就必須將“降低企業運營成本、保證企業生產平衡”作為制造企業的生產理念，進而實現對現金流的控制與管理[1]。

3.注重對貨幣資金的合理控制

在制造企業中，現金流的運行主要是以貨幣資金為主，所以加大對企業貨幣資金的管控力度是非常有必要的。在現有情況下，我國相關部門已經根據市場環境需求聯合發布了《企業內部控制配套指引》，并將資金活動控制作為了當前制造企業需要關注的重點內容。由此可見，企業在進行生產經營活動的過程中，對資金活動控制必不可少。此外，隨著制造領域發展的愈發迅速，制造企業在我國國民經濟建設中的作用愈發突出，同時制造企業也面臨著更大的壓力與挑戰。在此情況下，企業若是想要在市場競爭中得以立足，就必須規范和強化貨幣資金的內部控制手段，進而為企業現金流的管理與控制提供保障。

二、加強制造企業現金流管理的對策

1.加強存貨管理

對于制造企業而言，強化內部庫存管理、減少產品庫存量是保證企業資金正常流轉、提高資金使用效率的必要手段，所以加強庫存存貨管理是很有必要的。首先，在產品原材料的采購階段，企業應根據實際情況以月生產量為基礎進行采購，甚至可以根據每周或每天的產品生產量，將產品原材料的采購周期縮短為一周或是一天，這樣就會在一定程度上減少資金被庫存占用的機會，進而提高資金的使用效率。其次，在企業產品的生產與銷售階段，企業應結合實際需求在產品脫離生產線的同時，快速地完成產品的質檢工作，并在完成質檢的同時，及時通知銷售部門進行后續相關的產品銷售工作，進而避免企業流動資金被大量庫存存貨所占用[2]。此外，通過加強企業產品的庫存存貨管理，也能夠達到降低企業資金周轉速度、增加資金使用成本的目的，這樣在企業資金正常流動的情況下，就可以最大限度地提高現金流的流動性，進而保障企業的營業利潤與經濟效益。

2.強化現金流管控意識

在制造企業中，要想最大限度地強化現金流管控意識，就必須做到全員參與。首先，企業應注重強化管理層的現金流管控意識，并要求管理層對企業資金的活動過程進行實時監控，以確保能夠及時發現企業資金在運行過程中可能存在或是已經存在的盲點問題，進而根據實際情況做出正確的解決策略和科學的經營決策。其次，企業應注重強化財務人員的現金流管控意識。因為在大多數制造企業中，財務部門是實現資金管理的主要部門，所以對財務人員進行意識培訓與強化管理，不僅能夠滿足正常的產品成本核算需求，也能夠促使財務人員利用更加專業的管理知識，提高對企業資金成本的管理質量，進而為企業整體的現金流管理提供保障。此外，在進行資金管理的過程中，除了要管好收付賬款，也要注意資金款項的賬期和產品原材料的時間價值，以避免造成不必要的資金浪費。最后，企業應呼吁全體員工加強其自身的現金流管控意識，并加大對開源節流重要性的宣傳力度，以確保能夠最大限度地降低企業資金的消耗成本和支出成本，進而提高企業資金的實際使用效率。

3.優化現金流管理機制

首先，企業應根據實際情況對資金營運過程中的各項管理機制進行合理優化。由于財務部門是企業資金管理的主要戰地，所以財務部應在現金流管理中發揮主要作用。比如，在每年初期，企業應對內部資金活動進行統籌規劃，并根據實際情況對全年資金預算進行合理編制，同時也應結合賬期、時間價值等因素按照以銷定產的理念，平衡企業對于各項資金的實際需求，進而通過合理的籌資方式和科學的理財方式，提高企業的資金效益。此外，相關財務部門也應根據產品每個階段的實際生產量，對企業全年的各項收支預算進行分階段處理，并對當前各個階段的現金流進行系統化的統籌規劃，以保證企業資金的正常運行。同時，也應要求其他各個部門與財務部門進行相互協調，以保證企業的穩定生產。另外，在實際生產的過程中，企業也應根據實際情況結合實際需求對各項管理制度進行合理制定，并對現有的成本預算和審批制度進行合理優化，以滿足企業的現金流管理需求和發展需求[3]。同時，也應定期對資金的預算結果和執行結果進行系統化的綜合分析，以確保能夠及時地發現資金異常情況，進而通過采取相關措施予以解決，從而避免出現資金鏈斷裂等嚴重情況。

其次，企業應根據實際情況對產品原材料采購過程中的相關管理機制進行合理優化。一般在采購環節中，若是產品原材料的采購量過多，就會因庫存存貨增加而導致企業資金被過度占用；而采購量過少，也會影響產品生產的實際需求，進而造成停產等嚴重后果。所以，在進行實際采購的過程中，企業應根據當前產品的生產情況制定科學且合理的庫存管理制度，并結合各方面需求對當前所需產品原材料的最優存貨量進行明確，以保證企業的正常生產，同時也能夠利用此方式增加現金流延遲支付的機會，從而避免企業資金成本的過度消耗。此外，企業在進行原材料的采購與支付時，也應制定科學且合理的支付款項審核制度，并對相關責任人的具體職責加以明確；同時還應建立完善的退貨退款制度，確保在貨物不符合生產要求的情況下，能夠進行退貨和退款，進而保障企業資金的安全運行。

最后，企業應根據實際情況對產品銷售過程中的相關管理機制進行合理優化。對于制造企業而言，只有通過后期產品的銷售過程，才能實現資金的有效回收，所以，注重銷售階段現金流管理機制的制定是非常有必要的。在此情況下，一是企業應重點關注相關客戶的實際信用度，并且在進行實際銷售的過程中，不能只是盲目地以完成營業利潤為主要目的，若是企業為了增加銷售量而忽視現金流回收的重要性，就會導致企業產品很難在正常情況下實現再生產。在此情況下，就算利用籌資完成產品的再生產，也會增加不必要的資金成本，進而影響企業的整體利潤。因此，企業在進行產品銷售時，應根據當前市場的發展需求對產品的定價機制進行合理確定，并結合市場調查結果選擇合適的信用方式，關注客戶的資金信用變動情況，進而避免出現盲目銷售的現象[4]。二是企業應加大對產品發貨管理的重視力度，并結合實際需求建立符合各方面要求的發貨審核機制。比如，在進行發貨審核的過程中，企業可以將此項工作交由財務部門統一組織，要求其根據相關合同中所標明的貨款回收期，進行合理的資金回收，只有在回收完畢以后，才能根據實際情況進行下一批產品的發貨與審核。三是企業應加大對產品收款的重視力度，并根據企業自身的實際情況對現有的各項管理制度進行完善與優化，同時制定相應的措施，預防壞賬發生。比如，在進行實際收款時，企業可以根據產品的銷售情況制定符合實際條件的應收賬款管理機制和票據管理機制，并落實相應的獎懲政策和考核政策，以確保在遇到資金流動問題時能夠責任到人，進而強化企業的現金流管理。

三、結語

綜上所述，隨著制造企業發展的愈發迅速，現金流管理的作用也愈發突出，在此情況下，如何做好制造企業的現金流管理工作，成為當前企業需要關注的重點內容。本文通過對當前制造企業普遍存在的現金流管理問題進行分析，認為企業首先應強化現金流管控意識，以現金流組成結構為對象，分別就各部分管理進行研究，例如制造企業應加大對存貨的管理，及時變現等。另外，制造企業必須立足于實際，從自身管理問題出發，不斷優化現金流管理機制，這樣才有助于構建一套行之有效的現金流管理制度。