新形勢下建筑施工企業(yè)資金管理面臨的問題及對策

楚 俊

（中鐵上海設(shè)計院集團有限公司長沙設(shè)計院，湖南 長沙 410000）

施工行業(yè)作為傳統(tǒng)的勞動密集型行業(yè)，存在利潤率低、資金需求量大等特點，面對激烈的市場競爭，施工企業(yè)更是不可避免地要通過壓低投標(biāo)單價、增加工程墊資等手段來承攬業(yè)務(wù)，做大規(guī)模。在這種情況下，資金短缺問題在施工企業(yè)中進一步凸顯。因此，傳統(tǒng)施工企業(yè)想要持續(xù)做大做強，勢必轉(zhuǎn)變觀念，只有通過不斷提高資金管理能力，來破解企業(yè)面臨的資金困局，才能促進企業(yè)良性快速發(fā)展。

一、施工企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

1.施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和現(xiàn)金流受宏觀經(jīng)濟和政策影響較大

施工企業(yè)，尤其是大型國有施工企業(yè)經(jīng)營業(yè)績除受自身施工能力影響外，受國家宏觀經(jīng)濟政策影響也較大。近年來，隨著脫貧攻堅戰(zhàn)、城鎮(zhèn)化、“一帶一路”建設(shè)等政策實施，國家基建投資力度不斷加大，給施工企業(yè)帶來了巨大的市場契機，而施工規(guī)模的高速增長對施工企業(yè)的資金保障提出了巨大的挑戰(zhàn)。同時，國家嚴(yán)控地方債、房地產(chǎn)市場調(diào)控等政策也使得部分建設(shè)單位資金持續(xù)吃緊，建設(shè)資金不足的情況較為突出，導(dǎo)致施工企業(yè)應(yīng)收賬款回收難度增大、周期延長，墊資施工成為一種普遍現(xiàn)象。而《保障農(nóng)民工工資支付條例》實施、國務(wù)院清理拖欠民營企業(yè)款項等政策，又增大了國有施工企業(yè)資金支出，“緩收快付”的現(xiàn)狀也進一步加劇了國有施工企業(yè)的資金困局。

2.施工企業(yè)資金管理受客觀因素影響較大

施工企業(yè)普遍存在項目分散、資金需求量大、工程款使用限制較多等特點。項目資金需求與項目進度直接相關(guān)，而項目進度容易受到各種不確定因素影響，直接導(dǎo)致項目編制的資金計劃與實際需求脫節(jié)，使施工企業(yè)資金計劃實施存在較大的不確定性，在一定程度上降低了資金的周轉(zhuǎn)效率。其次，很多重大項目，業(yè)主實行資金監(jiān)管，要求專款專用，導(dǎo)致公司層面無法根據(jù)需要內(nèi)部調(diào)撥資金，使施工企業(yè)普遍出現(xiàn)部分項目資金短缺，而部分項目資金沉淀的“怪相”，難以實現(xiàn)資金的統(tǒng)一調(diào)配，資金使用效率普遍不高。再次，建筑領(lǐng)域各種現(xiàn)金保證金需占用施工企業(yè)大量自有資金。雖然近年來國家重點治理了建筑行業(yè)的各類現(xiàn)金保證金現(xiàn)象，倡導(dǎo)以保函等形式替代現(xiàn)金保證金，但實際項目實施中，部分業(yè)主仍會以各種名義要求施工單位上繳部分現(xiàn)金保證金，同時前期存續(xù)的現(xiàn)金保證金也無法全額清理退回，即便是開具保函，由于大部分銀行要求按保函金額的一定比例存入保證金，仍然會占用施工企業(yè)大量資金，只能在一定程度上緩解施工企業(yè)的資金壓力。

3.施工企業(yè)資金管理水平普遍不高

傳統(tǒng)的施工企業(yè)大多以項目為核算主體，項目資金按照自給自足的原則使用，公司大多是通過收取管理費或者利潤的形式，從項目收回有限的資金用于日常周轉(zhuǎn)，往往缺乏公司層面的集中管理理念。雖然近年來，部分大型施工企業(yè)，尤其是國有施工企業(yè)，紛紛建立了資金中心，甚至財務(wù)公司，推行資金集中管理，但基層管理人員普遍缺乏資金集中管理的意識和理念，甚至部分項目經(jīng)理、基層單位負責(zé)人員對于資金集中管理還存在一定的抵觸心理。同時，施工單位普遍管理比較粗放，業(yè)財融合度不高，尤其是精通籌融資管理的專業(yè)化人才儲備不足，大部分企業(yè)還是習(xí)慣以收定支，或者通過銀行貸款解決資金周轉(zhuǎn)困難，資金管理的觀念還較為落后，也導(dǎo)致施工企業(yè)資金管理水平難以適應(yīng)不斷增長的資金需求。

4.施工單位融資渠道有限

目前，建筑施工單位融資手段單一，融資成本高，無法適應(yīng)建筑施工行業(yè)施工承包模式的新變化。隨著BT、PPP等工程承包模式的出現(xiàn)，單個工程項目的體量越來越大，帶資開工、墊資施工成為常態(tài)，項目需要投入的資金較傳統(tǒng)的按進度付款的項目往往要大上許多倍，而傳統(tǒng)的建筑企業(yè)籌資方式大都為銀行貸款，融資手段單一，融資規(guī)模有限，且還本付息的壓力較大。企業(yè)長期處于資金鏈緊繃的狀態(tài)，不僅影響部分在建項目的正常施工推進，資金實力的不足也讓企業(yè)喪失了參與部分優(yōu)質(zhì)項目競標(biāo)的機會，給企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展帶來較大不利影響。

二、加強資金管理對建筑企業(yè)的重要意義

一是面對激烈的市場競爭環(huán)境，強大的資金保障能力有利于增強施工企業(yè)市場競爭力，提高企業(yè)競標(biāo)重大項目的能力，促進企業(yè)擴大規(guī)模，實現(xiàn)規(guī)模效益。根據(jù)相關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，當(dāng)前中國建筑施工企業(yè)總數(shù)近10萬家，行業(yè)競爭可謂慘烈，異常激烈的競爭加上日益透明的定價，導(dǎo)致施工行業(yè)利潤空間不斷被壓縮，項目虧損甚至公司整體虧損的施工企業(yè)不在少數(shù)。因此，施工企業(yè)要增強抗風(fēng)險能力，提高盈利能力，必須拓展業(yè)務(wù)板塊，做大總體規(guī)模，通過規(guī)模效益，降低成本，提高競爭力。

二是建立現(xiàn)代化的資金管理模式，增強企業(yè)籌融資能力，有助于施工企業(yè)適應(yīng)新的工程承包模式，迅速搶占PPP、EPC、片區(qū)開發(fā)等新興市場。當(dāng)前，兼具投融資性質(zhì)的項目模式成為大型工程項目的重要操作模式之一，許多國有大型施工企業(yè)開始通過投資驅(qū)動，來承攬大型項目，投融資成為大型施工企業(yè)做大規(guī)模、搶占市場的重要手段之一。

由于施工行業(yè)屬于資金密集型行業(yè)，資金需求量大，融資規(guī)模大，而施工企業(yè)普遍存在資金使用效率不高，融資手段單一、資金成本高的特點，資金成本侵蝕了很大一部分項目利潤，甚至成為項目虧損的重要因素之一。因此，通過加強資金管理，可有效提高資金使用效率，降低資金成本，提高企業(yè)盈利能力。

三是近年來，國家高度重視農(nóng)民工和民營企業(yè)的權(quán)益保護，國務(wù)院、國資委等更是三令五申，要求國有施工企業(yè)不得拖欠農(nóng)民工工資和民營企業(yè)款項。因此，加強資金保障能力，及時支付民工工資和民營企業(yè)款項是國有施工企業(yè)落實國家政策的必然需要。

同時，穩(wěn)定的現(xiàn)金流可以減少施工企業(yè)對外拖欠款，縮短對供應(yīng)商的付款周期，從而大大增強對分包分供商的議價能力，降低采購價格，達到節(jié)約成本的效果。此外，及時足額支付外欠款項，能有效降低各類訴訟風(fēng)險，減少訴訟損失，維護企業(yè)良好的社會形象。

三、加強施工單位資金管理的措施及建議

1.提高資質(zhì)等級和施工能力，承接高質(zhì)量的工程項目

對施工企業(yè)而言，項目工程回款是維持現(xiàn)金流正常運轉(zhuǎn)的根本。因此，施工企業(yè)資金管理的首要任務(wù)是通過提高自身競爭力，承攬利潤率高、支付條件好的優(yōu)質(zhì)項目，按時足額收回項目進度款，確保企業(yè)資金來源。而較高的資質(zhì)等級是企業(yè)承攬重、特大項目的必備條件，良好的施工組織能力和業(yè)績積累，是施工單位開展延伸經(jīng)營、拓展新市場的重要支撐。施工企業(yè)要筑牢發(fā)展根基，提高資質(zhì)等級和自身施工能力是基礎(chǔ)。

2.建立科學(xué)的清欠考核制度，提高應(yīng)收賬款回收效率

當(dāng)前，存貨和應(yīng)收賬款規(guī)模居高不下是許多施工企業(yè)的通病，已完工程量無法及時驗工確權(quán)，應(yīng)收賬款無法按時收回。其原因，一方面是受制于業(yè)主單位的資金狀況，另一方面也與企業(yè)自身的清收措施不力直接相關(guān)。因此，強化清收考核，建立科學(xué)的獎懲機制，是提高回款效率的必要手段。同時，施工企業(yè)要充分利用國家政策導(dǎo)向，加大保函使用額度，減少現(xiàn)金保證金支出和前期已繳納保證金的清收，多措并舉，實現(xiàn)最大程度的開源節(jié)流。

3.加大企業(yè)“降本增效”力度，提高企業(yè)創(chuàng)利能力

國有大型施工企業(yè)應(yīng)不斷加強項目責(zé)任成本管理，強化從責(zé)任成本的編制下達、過程成本控制到最終的責(zé)任成本考核的全過程管控，不斷降低項目成本和非生產(chǎn)性費用開支，避免項目虧損，保證項目資金收支平衡。

4.樹立現(xiàn)代化的資金管理理念，提高資金使用效率

要積極轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的項目資金自給自足的管理理念，主動加強與項目業(yè)主溝通，打破項目資金專款專用等管理壁壘，實現(xiàn)公司資金集中管理、統(tǒng)一調(diào)撥，切實解決部分項目資金沉淀的問題，提高資金使用效率。同時，具備條件的大型施工企業(yè)還可成立資金中心、財務(wù)公司等，實現(xiàn)現(xiàn)代化的資金管理，不僅可以提高內(nèi)部資金結(jié)算效率、加強資金統(tǒng)一調(diào)撥，還可以開展存款、貸款、票據(jù)貼現(xiàn)、擔(dān)保等各類金融業(yè)務(wù)，大大提高企業(yè)資金使用效率，降低財務(wù)成本。

5.建立多渠道的籌融資渠道，拓寬資金來源，降低資金成本

除傳統(tǒng)的銀行貸款外，施工企業(yè)應(yīng)加大與銀行、信托等金融機構(gòu)合作，開展保理、資產(chǎn)收益權(quán)、資產(chǎn)租賃等融資業(yè)務(wù)，拓寬融資渠道；同時加大承兌匯票、供應(yīng)鏈融資工具等使用，緩解企業(yè)現(xiàn)金支付壓力。

6.積極謀求企業(yè)轉(zhuǎn)型

要改變傳統(tǒng)施工企業(yè)單一業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，形成投資、建設(shè)、運營一體化能力，通過投資、運營等業(yè)務(wù)形成新的現(xiàn)金流來源，增強企業(yè)現(xiàn)金流抗風(fēng)險能力。同時，要大力拓展新業(yè)務(wù)、新業(yè)態(tài)，提前布局國家重點支持鼓勵的行業(yè)和業(yè)務(wù)板塊，如生態(tài)環(huán)保、鄉(xiāng)村振興、城市更新等，搶占市場先機，獲取政策紅利。

四、結(jié)語

綜上所述，新形勢下，面對日益激烈的市場競爭環(huán)境，施工企業(yè)想要生存發(fā)展，在不斷強化自身施工能力和管理水平的基礎(chǔ)上，一方面必須改變傳統(tǒng)的資金管理模式，加大資金集中管理力度，提高資金使用效率；另一方面，要拓寬籌融資渠道，合理利用各類籌資手段，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)。以高效穩(wěn)健的資金管理方能助力企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，推動企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。