中小企業財務管理中存在的問題及應對策略

周芝成

（重慶惠萍代理記賬有限公司，重慶 402160）

中小企業是我國社會主義市場經濟的重要組成部分，在市場中占據重要的位置。2021年，是中國宏觀經濟政策逐漸回歸常態的一年，也是我國“十四五”發展規劃的開局之年。我國中小企業的穩步發展有利于中國第二個百年奮斗目標的實現。基于目前中小企業財務管理普遍存在的問題，本文將從財務管理制度、管理方法、財務人員任用及財務管理局限四個方面進行分析，提出了解決問題的相應策略，以期為企業完善財務管理制度，提升財務管理質量，促進企業健康發展提供參考。

一、中小企業財務管理概述及財務管理的必要性

1.中小企業財務管理概述

財務管理是企業管理的一個重要組成部分；財務管理的依據是財經法規制度；財務管理要求企業按照財務管理的原則，組織好企業的財務活動，處理好企業的財務關系。

2.財務管理的必要性

企業為創造財富這一目標的實現而進行的財務活動，直接從價值方面反映企業的商品或者服務過程，為企業價值的創造發揮重要作用，亦即財務管理。對企業的基本活動如投資、籌資、運營和分配活動，每個企業都必須重視財務管理，進行相應的決策。

首先，投資決策不科學，投資結構不合理，往往使得投資項目達不到預期效益。投資決策關系到企業的興衰成敗。

其次，一個企業要正常運營，就要籌措一定數量的資金，確定合理的籌資結構，才能控制相關的風險。沒有生產經營所需的資金籌措，企業就不能生存與發展。

最后，成本管理是企業日常經營管理的一項中心工作。成本管理得好，開源節流，增收節支。成本管理涉及企業生產經營管理全過程。

二、中小企業財務管理的現狀及存在的問題

1.缺乏完善的財務管理制度及內部控制制度

首先，中小企業大多缺少完善的財務管理制度，財務管理目標不明確。企業管理在技術和提高勞動生產率，以及降低產品成本方面的管理能力較為低下。管理者的財務管理意識不強，財務管理模式不完善，財務管理方式單一，直接影響企業的發展。管理者沒有看到財務管理對企業帶來直接經濟效益，他們更愿意追求短期的經濟效益，制定了過度集權的財務管理制度，忽略了過度集權造成員工主觀能動性和積極性的喪失，不利用對企業有利的宏觀環境的分析運用。

其次，多數中小企業沒有設置專門的財務管理機構，缺少專業的財務管理人員，財務管理工作交由會計或者其他部門人員來做。對于合同簽訂、發票管理等方面，中小企業會做出一定的制度要求，但不夠規范標準。財務人員在制度的執行過程中難以統一標準，導致部分涉稅業務在處理過程中適用政策不當，造成企業資源浪費和損失。

最后，企業內部控制的監管體系不完善。財務部門與其他部門缺乏緊密配合的高效協調機制。在合同簽訂、材料采購、產品銷售等方面，財務管理人員參與度不高。

2.缺少嚴格的監管機制

企業對內部控制和監督機制的重視程度不夠，財務管理各個環節把控不力。財務制度不完善，或雖有制度但不能得到很好的執行；有內部控制制度但監督力量跟不上。有的企業即使建立了財務管理制度，也缺少相應的內部控制制度，使得財務管理制度形同虛設，得不到很好執行。內部控制制度的建立、執行和自查，也很隨意；內部控制人員，有的從財務部門選擇獨立出來，有的直接任命其他部門人員，空降的也不少，缺少工作經驗，對企業不了解，對財務不熟悉，導致企業內部控制與監督缺乏細致而富有成效的管理經驗。

3.財務崗位人員素質不達標，缺乏激勵及鞭策機制

企業在用人方面，缺少激勵與鞭策機制。中小企業大多沒有一套行之有效的財務人員聘用制度和與之配套的人才培養方案，任用財務人員較為隨意。有的任人唯親，直接指定親朋好友為財務部領導，似乎唯有親人把控財務大權才可放心。以至于外行管內行，帶頭規范人員行為也就成為空話大話。企業管理制度不完善，達不到規范企業要求的職業素質和職業道德，也不能跟上企業發展的文化需求。財務管理制度不完善，財務管理人員對于自身的工作崗位職責不熟悉了解，財務人員在專業水平及素養和實踐能力上也是參差不齊。有的企業在選拔財務管理人員的過程中也會受到很多外界因素的干擾，使得財務管理團隊整體水平不高，機構內部人才階梯斷層。中小企業激勵政策的構建有難度，激勵機制存在缺陷，往往使得激勵政策效果不明顯。

4.部分中小企業的財務管理存在局限性

企業有良好的宏觀環境，對企業產生積極影響作用的技術、經濟、金融和法律環境，企業未能系統分析并對其善加利用。部分中小企業財務管理局限于資金管理、往來對賬、做賬報稅、企業成本核算等內容。財務管理過程中偏重于資金管理，忽視了固定資產的管理，特別是對于部分重要資產的使用。對于企業內的機械設備、固定資產購買以及維修等方面缺乏監控和規劃，造成了資源的浪費，使得企業的運營成本偏高。

三、改善中小企業財務管理的對策

1.建立完善的財務管理制度及內部控制監督制度

首先，公司領導層必須高度定位企業財務管理部門職能，強化財務管理制度的建設，完善內部控制制度，以便更好地管理和規范企業經營行為；注重企業經濟往來核算，確保企業資金高效使用，不斷優化和豐富企業資源。企業必須注重財務管理相關規章制度的建立和完善，做到財務行為有章可循，提高企業財務數據分析能力，提高工作效率。

其次，建立完善的內部控制監督機制。健全、有效的內部控制是抵御和防止各種會計舞弊行為和風險的有力武器。加強企業內部財產控制，建立健全采購與付款、銷售與收款、固定資產、資金往來、倉存管理等模塊相關的規范化管理程序，強化各部門的資金管理責任意識，并執行和自查企業經營行為，有效防范財務風險。

最后，注重企業員工待遇和企業文化建設。建立與員工工資福利待遇相關的制度并加以完善，對企業員工進行愛國教育和企業文化教育培訓，有效調動企業員工的工作熱情和積極性，讓企業財務管理制度在實際工作當中能得到良好的執行，為企業的高質量發展奠定基礎。

2.改善企業的管理方法，建立和執行科學的內部監管體系

第一，中小企業根據其經營階段不同，其財務管理要從簡單的人管人、上管下，過渡到制度和文化管人、管企業。企業單位要執行好企業內部控制和監督制度。內部控制和監督，是企業具體的管理運行活動，是對制度的執行再監督。制定企業內部控制和監督制度對于規范企業財務管理非常重要。

第二，內部控制管理應強化三方面內容：一是要強化資金管理，提高資金的利用效率；二是要強化預算管理，保持生產和需求緊密結合；三是加強應收賬款管理，提高應收賬款的回款率，防止呆賬壞賬過多產生。企業要根據其實際情況，設立專門的監督部門，對企業的財務管理過程實施長期有效的監督。企業應把內部監管體系落到實處，提高企業的綜合實力。

3.提升財務部門人員素質，提高學習能力和崗位勝任能力

一方面，對于財務人員的任用，建立一套嚴謹的任用方案，避免外界因素的干擾，不隨意任用不合格或沒有經過考核通過的財務人員，不任人唯親，更不能直接指定親朋好友為財務部領導，空降或架空財務部。盡量避免外行管內行。達不到企業要求的職業素質和職業道德的財務人員，盡量不用。企業在人才選拔過程中，德才兼備人員優先使用；有德無才，培養使用；無德無才，堅決不用！

另一方面，對于財務人員的培養，要做到以下兩點：首先要定期舉行相關財務人員業務技能培訓，重知識，抓技能，求效率；強化繼續教育，對財務人員的專業理論要進行鞏固提升；對于與企業發展相關新知識、新思想和新模式，需要財務人員及時吸收并運用。其次，要重點提升內部控制監督人員的職業素質素養，將企業監督工作作為重中之重，強化監督人員的思想觀念，樹立監督人員的敬業精神。

除此之外，企業要適當地運用新技術、新軟件、新工具，提升財務工作人員的實際操作能力；企業還需要制定財務管理工作人員激勵政策，通過激勵政策提升員工責任感；通過激勵考核、校企合作等方式側重對信息化人才的培養與引進，提升業務辦理效率。

4.利用信息化系統擴大財務管理范圍

加強信息化系統的使用，能讓相關部門領導和財務人員第一時間取得業務數據和財務數據。業財一體化能讓財務管理變得更為及時高效，數據的取得更為準確。信息化系統能及時調度企業資金，并對其進行集中管理，防止資金過度分散。資金集中管理能提高資金的利用效率，降低資金使用成本。

對于企業的固定資產購置、使用及維修，企業要制定固定資產使用和維修制度。對于閑置的機械設備、固定資產及受疫情影響而未正常使用的資產，可以采用出租出借，及時變賣收現等方式，增加企業流動資金，提高資產的使用價值。

四、結語

本文闡述了中小企業財務管理的現狀，從企業財務管理制度、方法、財務人員任用與培養和財務管理局限四個方面分析了企業存在的問題，并對此提出了解決問題的對策。企業要借目前減稅降費帶來的紅利，制定和完善本企業的財務管理制度，健全企業內部控制與監督機制，有效地降低財務風險，提高自身的綜合實力，保障企業的效益得到逐步提升，實現企業的可持續發展。