國有企業構建資金集約管理體系探討

王曼

摘 要 資金安全是企業發展的核心，也是企業財務管理工作的重要內容。對于國有企業來說，同樣如此。隨著社會主義市場經濟的蓬勃發展，我國社會主義體制的不斷完善，尤其是國有企業改革的不斷深化，目前國有企業承受的市場競爭壓力也越來越大。因此，國有企業想要繼續保持強大的競爭力，必須優化內部管理，構建現代化企業管理機制，而資金集約管理便是其中的重要內容。本文從國有企業構建資金集約管理體系的重要性入手，從企業資金安全的視角簡單探討資金集約管理體系的建設理論框架，從而為國有企業資金集約管理體系的建設貢獻一份力量，旨在促進國有企業的發展，幫助國有企業繼續在經濟建設中發揮重要作用。

關鍵詞 國有企業 資金集約管理 管理體系

一、引言

隨著我國經濟的快速發展，國有企業改革不斷深化。越來越多的國有企業開始追求精益化管理模式，借此提高國有企業的經營效益，更好地提供社會服務，履行社會職能。但目前，從國有企業精益化管理的實際情況來看，效果并不明顯，精益化管理制度并不完善，特別是一些國有企業精益化管理制度并不符合國有企業的實際業務現狀，企業內部缺少精益化管理意識，從而導致精益化管理作用發揮得不明顯。經濟新常態下，國有企業的改革也進入了新的時期，國有企業發展面臨的問題將更加突出。因此，加強國有企業精益化管理成為企業發展的必然趨勢，而資金作為企業發展和經營活動的保障，確保資金安全是國有企業發展的重要前提。所以，必須建立健全一套完善的資金集約管理體系，為國有企業的發展保駕護航。

二、國有企業資金集約管理體系建設的重要性及意義

所謂的資金集約管理，即讓資金收支從過去的分層分級向集團集中轉變，并以三大原則（融資規模最低原則、以收定支原則、時點最優原則）對企業現金流進行按日安排，從而加大資金控制力度，優化資金配置，提高資金使用效率。國有企業建立健全資金集約管理體系，不僅是財務風險防范的要求，也是企業進一步發展的必然要求。

第一，加強資金集約管理是國有企業發展的必然要求。由于國有企業規模龐大，業務復雜，涉及的上下游企業較多，因此實施收付款集中和現金流按日排程能發揮資金在整個行業中的紐帶作用，提升國有企業的地位。同時，能整合整個行業上下游企業的資信情況和經營情況，為企業發展提供龐大的數據支撐。第二，加強資金集約管理是推動企業資金管理模式升級的重要方式。隨著我國經濟的迅速發展，國有企業面臨的市場競爭壓力越來越大。對于企業而言，不僅需要實現社會職能，還需要提高運營效益，因此加強資金集約管理，實施賬戶控制、支付統一結算、資本運作等，能有效保證國有企業的資金安全，促進資金管理模式轉型升級，使企業資金在降本增效中發揮更大的作用。第三，國有企業加強資金集約管理能強化對企業資金安全的管控。搭建資金集約管理體系可以把資金管理全程納入風險內控機制中，減少國有企業資金管理人為操作的干預風險。此外，黨的十九大以后，黨中央、國務院國資委對國有企業資金集中管理發布了各類指導意見和文件，要求國有企業加強資金安全管理，防范支付風險，實現對資金的動態管理控制，加快資金集約管理體系建設，優化資金管理流程，通過信息化技術實現對國有企業資金的實時管理，從而加強國有企業的資金安全防護，促進國有企業的可持續發展。

三、搭建資金集約管理體系的設想

對于國有企業而言，資金集約管理體系的構建必須在集團賬戶體系和統籌調度配置存量資金的基礎上進行。由集團總部對收付款進行統一管理，建立收付款結算池，從而降低資金風險，保證資金安全。具體而言，資金集約管理體系的構建必須從以下兩個方面入手。

（一）現金流收支應實現按日排程

現金流按日排程離不開現代化信息管理技術，通過信息系統對企業資金流入、支出進行科學預測、合理控制、智能監控，能優化資金業務收支流程，明確業務管理職能，促進企業業財融合，從而提高國有企業資金的安全性、效率性。

首先，國有企業應建立健全收款和付款結算池。在收款結算池的管理上，要根據企業應收款項明細、合同訂單條款明細等資料，對收款信息、收款時間、收款金額、收款比例、方式等各類信息進行統計，并按照一定的歸類方法進行管理，如按資金收款時間等，從而形成國有企業的收款結算池。同理，在付款結算池的管理上，應根據企業合同付款信息、財務申請、業務報銷等信息，按時間管理，如月付、季付、延期支付、剛性支付等，形成國有企業付款結算池。收付款結算池的建立，能有效對企業會計確認、預算編制等業務進行關聯，加強管控，實現業財融合管理，即所有業務審批先入池再排程。

其次，實施付款訂單全過程管理。通過付款訂單全過程管理，實施預算申請、業務報銷、付款申請一體化的訂單管理模式。即每次業務再申請支付時，需要創建一個支付申請單，從而保證企業每筆業務都有詳細的信息記錄，實現財務與業務的關聯，也簡化了中間流程，提高了企業的辦事效率。

再次，加快推行現金流預算按日排程。雖然現金流預算按日排程在實際推行中比較困難，但通過收付款結算池模式信息，企業可以從業務的時間、金額、性質等多個角度進行管理，組合呈資金日排程表，進而形成現金流日預算，根據日預算對近段時間的現金使用情況、流入流出等進行動態跟蹤管理，科學安排企業融資行為及內部投資行為，從而保障資金安全。

最后，完善資金收支業務流程，國有企業要對資金收支業務流程進行完善，實現對企業內部所有業務的覆蓋，并在管理系統中上傳，從而打造以企業收付結算池為核心的企業資金收支標準。

（二）資金收支應實現集中管理

資金收支集中管理是目前集團企業和大型國有企業發展的重要趨勢，當前，我國部分集團企業建立了資金共享中心，實現對企業資金的集中管理。同理，國有企業設立集中支付賬戶，取消分公司支出賬戶，也可以實現對分公司、子公司資金的集中管理，提高資金管理效率和效益，促進企業向既定的戰略目標前進。

首先，企業可以壓縮賬戶體系，即只需設置一個集團支出總賬戶，對旗下所有分公司、子公司的支出賬戶進行撤銷，僅保留基本賬戶，實施集中管理。當企業分公司需要資金支出時，可以通過付款訂單申請付款，由集團資金管理中心統一辦理，從而實現對企業資金支出的有效把控。

其次，優化支付流程。國有企業要對業務類型進行有效區分，以付款訂單為依據，根據業務場景、業務類型等要素，實現對支付業務流程的全面改造，通過資金流優化業務流環節，通過業務流暢通企業信息流的運轉，從而保證企業業務與財務溝通機制的健全。

再次，國有企業要建立省級級別的智慧支付機制。智慧支付機制也以付款結算池為核心，對內外部支付進行區分。內部支付訂單采取封閉結算，外部業務支付則按剛柔性質進行管理。如在柔性付款中，可支持分次支付、延期支付、配票支付等方式，并按照效益最大化原則，通過系統計算，選擇一套效益優先級組合支付方式，提高企業資金效益，發揮資金集中管理的作用。

最后，要建立一個資金統一安全管理機制，加強對資金的內部控制管理。要把資金管理全程納入風險內控機制，盡量減少人為操作的干預風險。具體而言，在撰寫合同時，企業法律部門可以調用財務系統，加強企業預算控制。在支付執行時，企業財務系統則需要對合同信息進行對比，實施“合同強控”。此外，企業還需要建立一個總發票池，實現對企業發票的集中管理，保證所有業務票據的真實、有效，防止假票入賬，控制部分人員重復報銷。同時，采取資金分級授權機制，并利用信息技術多重加密，如人臉識別、密碼鑰匙等方式，加強對企業資金的管理。

四、結語

在經濟新常態下，國有企業改革也進入了新的時期，因此，加強國有企業精益化管理成為企業發展的必然趨勢。本文從資金安全及效益的角度，對國有企業資金集約管理體系的構建進行了理論框架的梳理，以收付款集中和現金流按日排程兩大要點對國有企業資金集約管理體系的搭建進行闡述，提出優化企業資金業務流程，建立省級資金智慧支付機制，從而保證國有企業精益化管理朝著目標前進，促進國有企業的可持續發展。

（作者單位為江蘇瀚瑞投資控股有限公司）

參考文獻

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