試析房地產企業預算編制及執行監督

摘 要 房地產企業管理人員在日常工作中要高度重視預算編制和執行監督兩個環節，以增強房地產企業在房產市場上的核心競爭力。本文對房地產企業的預算編制和執行監督進行簡要分析，基于科學的預算，以期降低企業的成本投入，增加企業的經濟效益。

關鍵詞 房地產企業 預算編制 執行監督

近年來，房地產企業取得了較大的進步，但受人工和材料成本的影響，房地產企業也面臨著前所未有的競爭壓力。在市場經濟快速發展的今天，房地產企業管理人員更加重視預算編制，但預算編制及執行監督中的影響因素較多，執行過程中容易出現諸多問題，房地產企業管理人員需采取切實可行的應對措施。

一、預算編制的作用

（一）加強企業行為的規范性

科學合理的預算可增強企業生產經營活動的規范性、科學性與合理性。若預算編制能夠高度順應企業經營發展的現狀，第一時間發現經營現狀與預算間的出入，則可更好地發揮在經濟活動中的調節作用。

（二）協助企業確立經營目標

預算編制與企業業務計劃之間有密切關系，很多企業均以業務計劃為基礎開展預算編制、協調、執行、考核和評價等工作，讓預算覆蓋所有的重點業務計劃，完善管理工作，企業各部門和員工也可建立更為明確的預算目標。

（三）促進企業各部門間協調合作

落實預算目標需要多個部門間的共同協調與配合。預算編制初期，受到多種因素的影響，容易出現不同類型的問題，企業各部門間要在協調溝通的基礎上認真解決上述問題，進而達成預算目標。

二、房地產企業預算編制和執行的現狀及問題

（一）手段單一且滯后

預算編制與執行具有顯著的專業性和復雜性，財務人員在日常工作中，一方面要充分了解和掌握預算管理專業中涉及的重要知識，另一方面也要積累豐富的行業經驗。不同行業的特點有所不同，在預算管理及執行中也必然存在十分顯著的差異。對此，房地產企業預算編制及執行方式的選擇關乎工作的質量和效率。但我國部分房地產企業預算編制及執行方式依然處于相對落后的狀態，這主要體現在工作方法缺乏多樣性和執行方式缺乏靈活性兩個方面。

（二）預算跟蹤和監督缺位現象較為明顯

當前，我國多家房地產企業均成立了預算部門，但通常以預算編制為重點內容，忽視了預算監管及審查執行，因而在預算執行的過程中會出現多種多樣的問題，削弱預算的執行力度。

首先，很多房地產企業認為跟蹤和監督執行動態是財務部門的職責范圍，但在日常工作中，受財務部門權限的影響，經常出現預算監管不力的問題，同時也使預算執行的隨意性有所上升，無法滿足預算執行的目標。其次，部分房地產企業無法第一時間反饋預算信息，預算人員無法充分了解和掌握預算執行的進度，無法發揮預算監督的作用與價值。

（三）考核激勵機制有待完善

部分企業在預算考核的過程中，只是單純地分析比對了預算實際與預算編制，該考核方式操作相對簡單，又由于預算考核工作與工程預算費用聯系十分緊密，考核指標對財務指標的依賴性較強，工作人員忽視了非財務指標的控制與管理。另外，在預算管理獎懲制度建設上，部分房地產企業制定的獎懲機制存在明顯不足，獎懲方式不合理，只規定按照要求完成預算目標的部門可給予現金獎勵，并未詳細說明其他獎懲方式。并且部分房地產企業并未結合員工的工作性質組織開展針對性的培訓，影響了員工的工作能力和職業技能水平。再者，現行的激勵制度內容不夠全面，無法有效激發員工的工作積極性，最終阻礙了預算管理工作的有序開展。

三、房地產企業完善預算管理工作的策略

為解決房地產企業在預算管理和執行監督中的不足，應結合發展現狀，采取有針對性的控制措施。

（一）改善預算編制和執行的方式，豐富并優化執行方法

預算編制與執行的方式對房地產企業預算管理的效果具有不可忽視的影響，對于現階段預算編制與執行方式過于單一、缺乏創新意識的現狀，企業在生產經營的過程中要采取有效措施不斷完善預算編制及執行的方式。具體來說，企業要總結梳理經營管理和預算執行的流程，在歷史經驗中總結既有的規律，從而明確房地產企業預算編制及執行的主要特點，不斷優化和完善設計方式。另外，積極采取有效措施不斷提高房地產企業預算編制和執行的技術水平。

為實現上述目標，務必高度重視人才隊伍建設，為改善人才隊伍建設的質量，首先，要不斷完善企業內部的人才隊伍，通過外派學習和內部培訓等多種方式，在管理實踐過程中，增強員工的專業能力，提升員工的職業素養，做好企業預算的編制和執行工作。

其次，積極引入外部的專業人才，以期在短時間內實現質的飛躍。但該種方式也會明顯增加人力成本，人才也需要一段時間適應本職工作。

再次，根據當前實際大力推動預算編制和執行方式的創新發展。受時代的影響，房地產企業內部環境與外部環境的多變性較強，環境變化對房地產企業戰略規劃及目標也會產生較大的影響。對此，企業需要積極調整預算管理目標。房地產企業要想順應時代大環境，就需要突破傳統的預算編制及執行形式，并結合環境和目標，合理調整和完善預算編制與執行方式，在滿足企業發展需求的基礎上，加大創新力度，注重預算編制和執行的規范性與合理性。

（二）嚴格控制預算執行

首先，房地產企業在建設和發展的過程中應采取多種手段完善預算管理與控制，充分發揮預算監督的作用，高度落實預算監督工作。在日常工作中，監督預算執行主要分為3個內容，分別為事前申請、事中管控和事后審核。如預算指標與實際存在較大的出入，則可結合目標和實際情況，采取切實可行的應對和處理措施。尤其要重視預算外支出的管理與控制，積極調整和優化預算編制的流程，使其充分滿足規范要求。

其次，在預算編制監督執行中，房地產企業需建立健全執行跟蹤監督機制，創立定期預算執行分析標準，以便能夠更加及時準確地了解預算執行的動態，順利實現全年預算。

最后，房地產企業也應深入研究預算執行的狀態，及時發現預算執行過程中預算指標與實際數值間的差距，根據實際采取針對性的優化方案，如執行中出現較大的問題，可及時反饋給管理人員，并將預算分析納入常規活動當中，以推動企業健康發展。

（三）建立科學的考核與獎勵機制

在優化和完善預算管理考核和獎懲機制的過程中，房地產企業可在KPI考核的前提下聯合平衡計分卡，利用平衡計分卡，房地產企業能夠更加合理地考核財務及非財務指標，同時也可制定滿足企業發展現狀的運營管理長短期目標。該手段是完善績效考核方法的重要途徑。

再者，企業要在全面地考量自身利益與發展的前提下，制定科學的考核機制和考核指標。預算考核工作中，房地產企業可應用不同類型的預算績效考核方式，參照預先制定的考核方案采取多種激勵措施，注重考核的有效性。房地產企業可遵循精神獎勵與物質獎勵、長期獎勵和短期獎勵相結合的原則。在短期獎勵中，需基于項目的利益，長期獎勵則可立足于虛擬股權激勵方式，在業務的基礎上采取科學的獎勵方法，以此為預算管理工作的正常開展奠定堅實的基礎。

（四）完善預算編制配套措施

房地產企業管理人員應定期組織管理培訓，基于企業發展目標制定科學的培訓計劃，并密切預算部門與其他部門間的關系，要求預算人員熟練掌握業務，從而提高預算編制的質量。不僅如此，為實現預算編制及監督執行的動態管理，房地產企業還需合理應用互聯網技術，創建完善的預算信息反饋平臺，并以此為基礎建立預算管理數據系統。此外，房地產企業也要合理選擇預算軟件提升編制和管控工作水平，且做好系統升級工作，采用防火墻技術，大力維護預算數據的安全性。

四、結語

企業生產經營過程中，預算管理尤為重要，房地產企業必須正確認識到預算管理對企業建設與發展的作用與價值，并依據市場經濟環境現狀和企業發展目標，采取切實可行的措施優化預算編制和執行監督工作，防止發生嚴重的預算風險，以此不斷增強房地產企業的核心競爭力，為企業創造更高的經濟效益，促進企業長遠、穩定發展。

（作者單位為山東新鷗鵬文旅產業發展集團有限公司）

[作者簡介：趙倩（1986—），女，山西陽泉人，本科，會計師，研究方向：房地產企業預算。]

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