加強企業財務風險管理的探討

黃蕾

摘 要 本文簡單介紹企業財務風險管理的相關內容，對現階段企業財務風險管理中存在的問題進行分析，探討加強企業財務風險管理的有效措施，以明確企業財務風險管理的重要性，轉變傳統的企業財務風險管理模式，創新企業財務風險管理手段，加強企業財務風險防范工作，提高企業財務風險管理水平，從而保障企業的穩定發展，實現企業經濟效益的最大化。

關鍵詞 企業 財務風險 風險管理 風險防范

近年來，我國一直致力于完善社會主義市場經濟體制，企業面對的市場環境發生了變化，尤其在全球經濟一體化的形勢下，企業更是面臨極大的挑戰。企業想要在激烈的市場競爭中占有更大的份額，必須加強內部管理，適應多變的市場環境。為保障企業的穩定發展，企業應當實施高效的財務風險管理工作，時刻關注經營過程中存在的風險，并進行風險評估和把控，用長遠的眼光實施綜合性管理，以提高企業的經營管理水平，使之更加穩定。企業必須轉變傳統的財務風險管理模式，采用現代化風險管理手段，堅持走可持續發展道路。

一、企業財務風險管理相關內容

企業財務風險管理包含三方面的內容，一是財務風險識別，指的是科學識別企業經營活動中蘊藏的風險因素;二是財務風險評估，即對已經識別出的財務風險進行評估，采取定量和定性分析的方式，評定風險等級，找出急需解決的風險類別;三是財務風險防范，指的是通過風險轉移、風險規避、風險預防等措施，降低企業的風險系數，避免企業出現經濟損失[1]。企業面對的財務風險具有客觀性、動態性，需要對其進行有效的控制，否則會影響企業的可持續發展。

二、現階段企業財務風險管理中存在的問題

現階段，企業財務風險管理仍然存在一定的問題，有待進一步解決。一是部分企業并未制定完善的財務制度，忽視了財務風險管理工作的重要性，沒有實施科學有效的內部控制工作，缺乏科學的內控機制，導致在經營過程中，企業各部門的管理工作較為混亂，各部門、各崗位的工作職責沒有得到明確的劃分，缺乏科學的內部審計制度。部分企業只關注經濟效益，一味降低企業的經營成本，忽視了內部控制機構的設立。除此之外，資本結構也存在一定的不合理性。我國大部分企業都開始實施規模化發展，為擴大企業規模，使用短期借貸方式獲取資金，支撐企業的擴張，其為了減少債務，多采用權益融資，導致企業股權較為分散，容易失去對企業的控制權，也忽視了對現金流指標的管控。二是企業為建立健全財務風險體系，忽視了財務風險管理工作的重要性，并沒有根據企業的實際情況設立風險預測機制，也未制定完善的風險度量制度，缺乏健全的風險決策體系，以致無法實施高效的財務風險管理工作。三是企業沒有制定完善的風險預警制度，財務人員缺乏一定的風險防范意識，專業能力有待進一步提升[2]。

三、加強企業財務風險管理的有效措施

（一）優化治理結構，完善內控機制

企業在經營管理的過程中，應當不斷優化治理機構，可采用股權結構，有效平衡各方利益。企業在成長的過程中，規模不斷擴大，不僅要考慮眼前的利益，還要立足于企業的長遠發展，因此在設計股權的時候，需要給企業未來的發展留出一定的空間。企業可向專業團隊咨詢，接受合理的建議，優化企業的頂層設計，以免影響企業后續財務風險管理工作的開展。若企業存在董事會，那么要不斷完善董事會，一方面要確定董事會成員的資格，呈現多元化的特點;另一方面又要凸顯其全面性，對董事會成員進行約束，應制定完善的問責制度，追責不履行自身職責的董事會成員，以及給企業帶來風險的董事會成員。除此之外，還應當充分發揮監事會的作用，加強對董事會的監督和管控[3]。

與此同時，要完善企業內控機制，加強企業內部管理，明確財務風險管理工作的重要性，建立健全的風險導向管理模式，科學建設企業風險評估體系。企業在經營過程中，難免會遇到一定的財務風險，若是不加以分析和預防，便難以保障企業的穩定經營。因此，要全面了解企業經營過程中遇到的風險類型，評估風險級別，實施針對性措施加以防范，從而降低企業的風險系數。

（二）建立健全的財務風險體系

為提高企業的財務風險管理水平，應當建立健全的財務風險體系，可從以下幾個方面著手。第一，要制定科學的風險預測機制。設立財務風險預測機制，是為了實時監控企業的財務狀況，獲取企業真實的財務信息，做好風險預警工作。可根據企業財務指標反映出的問題，進行風險識別，制定相應的風險防范措施。企業要重視預算編制工作，分析企業現金流，對企業經濟活動中的收入、支出進行有效把控，有效識別企業經營活動項目中存在的風險。比如，企業在準備并購交易的時候，需要考察對方的履約能力，關注貨幣政策、匯率政策的變化，識別融資風險和匯率風險。第二，要制定完善的風險度量制度。企業在財務風險管理的過程中，應當實施風險度量法，其包含兩種形式。一種是定性度量分析，如專家調查、經驗分析等;另一種則是定量度量分析，主要是對企業各項財務指標進行分析，如資產周轉率、凈資產收益率等。可以單獨看待每一個財務指標，也可以將其分類后進行分析，如產銷類、負債類等。全面分析財務指標，對比已上市的同類企業，可以盡早發現企業經營中存在的財務風險，并實施有效措施加以防范，從而保障企業的穩定發展。第三，要設立科學的風險決策機制。其目的在于全面掌握企業經營活動的各項信息，依賴決策人員的專業能力及其風險偏好，有效防范企業經營風險。可根據實際情況進行類型的選擇，以風險分擔方式為例，既可以通過購買保險等方式進行風險轉移，也可以利用資產組合實現風險對沖，或是采取風險降低方式。應根據企業的實際情況，調整企業的經營決策，將其中一種風險轉換為另一種風險，了解企業財務風險發生的原因，加強風險控制，將風險帶來的負面影響降到最低。除此之外，還可以采取風險規避和風險承受兩種方式，前者是放棄風險大于收益的項目，后者是當企業能夠承擔一定風險的時候，接受風險并承擔其帶來的后果[4]。

（三）做好風險預警工作，加強財務人員培訓

企業在財務風險管理過程中，應當重視風險預警工作，要建立健全的財務風險預警系統，并將其貫徹落實于實際工作。風險預警系統分兩種模式，一種是短期風險預警系統，另一種則是長期風險預警系統。應加強資金預算管理工作，科學識別和管控企業面臨的財務風險，做好事前規劃工作，進行有效的財務風險評估。基于財務風險預警系統，可全面把控企業的各項風險因素，通過定量分析和定性分析的方法，確定財務風險類型，追溯風險產生根源，以及時發出警報，做好防范措施。科學的風險預警系統，能夠貫徹落實財務管理，加強對物資采購的管控和監督，規避融資風險。

除此之外，還要加強對企業財務人員的培訓。這是因為企業財務風險管理工作離不開人，風險管理效果與企業財務人員的風險識別能力以及業務水平密切相關。一定要重視企業財務人員的培訓，強化財務人員的風險識別能力，提高財務人員的應對能力，使其全面掌控企業各項信息，如企業面臨的市場環境狀況、企業的產業政策、如今的匯率與貨幣政策等，通過科學的數據分析提出合理的風險防范方案，具備危機意識，有機應對突發狀況，從而降低企業的風險系數。

四、結語

企業在經營過程中，實施全面的財務風險管理工作十分有必要，有利于降低企業的財務風險系數，保障企業的穩定發展，實現企業經濟效益的最大化。

（作者單位為棗莊礦業<集團>有限責任公司蔣莊煤礦財務科）

參考文獻

[1] 舒維霞.加強企業財務風險管理探析[J].經濟視野，2017（15）：110.

[2] 王強.關于加強企業財務風險管理的探討[J].財會學習，2017（4）：60.

[3] 蔡飛龍.企業財務風險管理的探討[J].中國商論，2018（15）：156-157.

[4] 邵安衛.加強企業財務風險管理統計探究[J].中國總會計師，2020（1）：112-113.