國有企業資金管理問題及對策

蔣媛

摘 要 伴隨著國有體制改革落地以及市場經濟結構不斷升級，國有企業的經營管理呈現出管理規模化和經營多元化的特征。而企業的任何投資決策都離不開資金的支持，因此，加強資金管理工作對于國有企業來說十分重要。同時，在外部市場環境的影響下，國有企業面臨著巨大的競爭壓力和運營風險，加強資金管理工作是確保企業綜合實力與經濟效益的必然舉措。本文以國有企業為主體，研究資金管理環節存在的問題及對策。

關鍵詞 國有企業 資金管理 問題 對策

一、國有企業資金管理工作中存在的問題

受國有性質和市場經濟環境的雙重影響，國有企業的資金管理工作具備復雜性和系統性的特征。以企業融資、投資及資金運營環節為入口點，資金管理工作中存在的問題主要表現在以下幾個方面：

其一，國有企業的融資渠道過于狹窄。近年來，國家逐步推行國有體制改革工作，要求國有企業面向市場，參與市場競爭。但當下，受國家政策的影響，以商業銀行為主的金融機構逐漸呈現出貨幣政策緊縮的狀態，企業融資門檻抬高、融資成本上升。而國有企業大部分以銀行貸款作為主要融資形式，但這種融資方式容易受到政策及金融環境的影響。融資渠道過于狹窄、貸款成本增加，必然會影響國有企業的償債能力和資金流通效率，最終會影響到企業的正常運行活動[1]。

其二，國有企業的投資決策環節監管不嚴。在政治性質的影響下，國有企業的投資活動受國家政策限制，且往往以追求政績突出為目的。這使得部分國有企業的管理層人員過度追求規模效益，在投資決策層環節沒有立足于企業戰略全局角度，也沒有建立良好的投資決策機制，即事前缺乏項目全面評估環節。同時，在企業風險預警機制不健全的情況下，項目投資無法準確判別后續執行過程中的風險因素，一旦出現大規模資金占用、預期收益不足的情況，企業可能面臨資金鏈斷裂的風險。

其三，國有企業資金管理制度尚不健全。資金管理制度即以資金運營為主要內容，通過對收支活動的全面控制，保證資金流入與流出環節的合理性和規范性。但從實際情況來看，國有企業存在著資金流出過程監管不嚴的問題，部分項目支出沒有按照預算計劃進度及資金支出審批流程規范支付，越權支出的現象依舊存在，這也使得國有企業經營成本虛高;同時，國有企業尚未依據資金拆借環節建立完善的審批機制和信用考核制度，資金拆借額度設置不合理，賬戶資金沉淀現象較為嚴重。此外，國有企業缺乏相應的監管機制，即對現金收支、賬戶盤點以及成本核算等工作缺乏監督控制，收款坐支、資金浪費等問題頻頻發生，給企業帶來了一定的經濟損失。

二、國有企業改進資金管理工作的策略

（一）積極探索融資新模式

在國有企業業務領域不斷擴張、管理規模不斷變化的當下，積極探索新型融資方式、拓寬企業融資渠道，以滿足企業經營管理的資金需求，是國有企業在后續發展中必須解決的問題。因此，國有企業應當在商業銀行貸款的基礎上，充分借助國有性質的優勢利用國家利好政策，爭取成本較低的中央專項建設貸款等，為部分重大項目建設提供資金支持;同時，部分經濟區域有政府專項債品種政策，國有企業可以積極聯系當地政府部門，通過財政對接做好專項債務申報發行工作，以此降低企業資金壓力。此外，國有企業還可以充分借鑒一些成功融資的經驗案例，采取發行公司債券、IPO上市、PPP項目融資等方式聚集民間資本，彌補企業的資金缺口[2]。當然，國有企業也需要加強與商業銀行為首的部分金融機構之間的聯系，不斷提升自身的資信評價等級，做好與金融市場的對接工作，有效降低企業的融資門檻。通過多元化的融資方式，不僅能夠滿足國有企業的融資需求，也能夠降低企業的運營風險。

（二）加強投資決策環節的監督控制

為了規范企業投資決策環節、落實內部管理職能，國有企業一方面需要做好上級管理層人員結構的變更，以“分權制衡、權責統一”作為基本原則，全面貫徹“三重一大”政策，要求企業的一切重大項目支出都需要在集體聯簽制度下進行;同時，保證企業管理層“三權分立”，以董事會、監事會和經理層作為內部管理組織結構的基礎，并建立完善的決策問責制，強化對投資決策環節的控制。另一方面，國有企業要重視對投資項目的全面評估工作，在專家小組、財務部門、風險管理部門的共同參與下，對項目投資的成本費用、預期利潤、投資風險、行業發展前景等內容進行評估，結合企業的現金流量、債務結構等內容，編制項目投資可行性分析報告，經全體管理層人員的商議決策以后，才能正式落實到執行環節，以此提高國有企業投資決策的科學性。

（三）健全企業資金管理制度

伴隨著電子支付方式在國有企業中普及和應用，企業資金管理環節潛藏著諸多風險因素，因此，國有企業要健全資金管理制度，有效防范資金運營風險。在這一過程中，企業應當以收支業務、不相容崗位分離以及授權審批作為主要內容。具體操作如下：明確印鑒管理、出納、審計等會計崗位的職能，在關鍵崗位之間建立監督制約關系，避免資金盜用或信息泄露等問題;健全預算管理制度，針對企業的資金業務編制現金流預算方案，統籌年度支出計劃，并要求各預算責任中心要嚴格依據預算計劃進度支出，嚴禁無預算支出或超預算支出問題;充分發揮風險預警機制與成本定額指標體系的聯動作用，以項目支出成本定額作為風險預警界限的判別指標，當某一項支出金額超出既定額度時，系統會自動發出警報，并限制資金支出權限，從而有效控制資金流出環節，避免資金使用不規范行為;制定嚴格的資金審批制度，在縮短審批鏈條的基礎上，依據資金支出額度設置差異化的審批程序，避免審批鏈條過長而影響企業正常運營;建立應收賬款管理制度，要求審計部門聯合財務部門定期盤點財務賬目，明確長期掛賬的規模，制定有針對性的催收制度，避免壞賬、呆賬引發財務風險;進一步控制預付或應付賬款的支付條件，以資金時間價值作為節點，提高資金的使用效益。此外，國有企業還要針對資金管理工作制定嚴格的監督審計制度，由財務審計部門和紀檢部門為牽頭部門，定期開展專項檢查工作，對資金收支不規范、投資決策有損失以及隨意更改預算支出項目等行為進行審計和整改，嚴重違規違紀的問題還需要追究責任到個人。

（四）實現資金集中管理

由于大部分國有企業下屬機構較多，且業務經營范圍涉獵較廣，在差異性管理體系及經營業務下，建立標準化的作業體系、實現資金集中管理就尤為重要。以統一資金賬戶、統一核算口徑、統一支付流程、統一管理平臺為核心內容，利用信息技術搭建財務結算中心，有效創新企業的資金管理模式。財務結算中心以“收支兩條線”作為管理原則，即資金支出由企業總公司統籌安排以后，從專項賬戶中下撥到子公司賬戶中;而子公司的業務收入則全部上繳總公司的收入賬戶中，以此達到強化資金收支控制的目的。同時，國有企業可以與銀行等第三方機構簽署協議，設置資金結算賬戶，采用計算機核對的方式統一處理支票、匯票以及銀行卡等結算業務，提升財務處理效率[3]。其次，國有企業還要注意定期做好賬戶沉淀資金盤點及清理作用，避免資金沉余影響使用效益，并對余額較小或3個月內沒有交易往來的賬戶進行注銷清理，實現銀行賬戶綜合管理。最后，國有企業還可以加大信息技術對資金管理工作的支持力度，建立資金管理信息系統，將資金管理模塊與業務模塊、信息模塊進行對接，實現各項信息內部共享，也能夠客觀反映資金收支相關數據，為資金監管及企業決策提供依據。

三、結語

國有企業加強資金管理工作是企業降低資金運營風險、提升財務管理質量的有效舉措。在這一過程中，國有企業要認識到自身在資金管理工作中存在的問題，從投資、融資、資金運營、資金集中管理等角度出發，逐步完善資金管理體系，為企業的資金管理工作提供指導方向。

（作者單位為金華市金東國有資產經營有限公司）

參考文獻

[1] 董喜艷.淺析國有企業資金管理存在的問題及對策[J].財訊，2019（08）：87.

[2] 王佳.大型國有企業集團資金管理存在的問題及對策探討[J].商情，2019（22）：127.

[3] 任華.國有企業資金管理風險及對策探析[J].中國市場，2019（14）：93-94.