基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的茶企內(nèi)部控制體系建設(shè)

張 斐

（河南工業(yè)貿(mào)易職業(yè)學(xué)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系，河南鄭州 450012）

引 言

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作十分復(fù)雜，相關(guān)工作會(huì)隨著市場(chǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變而轉(zhuǎn)變，只有構(gòu)建有效的內(nèi)部控制體系，才能促進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作發(fā)展。科學(xué)完善的茶企內(nèi)部控制體系不但能規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，更能保證企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。而隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈，茶企面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越多，企業(yè)管理者要加強(qiáng)對(duì)茶企內(nèi)部控制體系的建設(shè)，才能不斷加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)控，保障企業(yè)良性運(yùn)營(yíng)。如果茶葉企業(yè)不能加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，茶葉企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)營(yíng)危機(jī)也會(huì)越來(lái)越多，企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展需要內(nèi)部控制體系支撐，企業(yè)管理者一定要加強(qiáng)對(duì)茶葉企業(yè)內(nèi)部控制體系的重視，才能支撐企業(yè)不斷發(fā)展，也為企業(yè)進(jìn)步奠定基礎(chǔ)。

1 茶企財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制體系

1.1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

隨著我國(guó)大力發(fā)展經(jīng)濟(jì)，茶葉企業(yè)也在不斷發(fā)展，企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中面臨很多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)建設(shè)相關(guān)體系進(jìn)行控制，不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)需要不同的管理手段應(yīng)對(duì)。企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中會(huì)面臨各種各樣的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)不但具有一定不確定性，還具有一定隨機(jī)性。這便需要一些工作人員具體分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類別實(shí)施相關(guān)防范工作。但由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)比較不確定，因此很難分析和應(yīng)對(duì)。

1.2 內(nèi)部控制

所謂茶葉企業(yè)內(nèi)部控制體系，主要是想全面有效提升茶葉企業(yè)的運(yùn)營(yíng)水平，希望通過(guò)開(kāi)展相關(guān)控制工作，及時(shí)控制相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。工作人員會(huì)根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)不同的管理辦法，從而促進(jìn)企業(yè)合理分配資源，有效應(yīng)對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，爭(zhēng)取發(fā)揮企業(yè)資源最大價(jià)值，為企業(yè)發(fā)展奠定良性基礎(chǔ)。目前茶葉企業(yè)內(nèi)部控制體系是比較常見(jiàn)的管理手段，而如何完善相關(guān)的管理體系是茶葉企業(yè)管理者共同關(guān)注的話題。企業(yè)管理者希望通過(guò)完善茶葉企業(yè)內(nèi)部控制體系，減少企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和相關(guān)工作失誤。

隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息對(duì)企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要，一旦信息不準(zhǔn)確或者信息不及時(shí)會(huì)為企業(yè)帶來(lái)不可估量的損失。一般茶葉企業(yè)內(nèi)部控制工作首先會(huì)關(guān)注財(cái)務(wù)管理工作的每個(gè)細(xì)節(jié)，希望及時(shí)發(fā)現(xiàn)不準(zhǔn)確的信息數(shù)據(jù)，并通過(guò)提升相關(guān)工作人員的綜合素養(yǎng)，加強(qiáng)相關(guān)管理工作；其次，會(huì)通過(guò)研究企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，構(gòu)建全新的管理制度，利用制度約束相關(guān)工作人員工作狀況，盡量減少泄密事件出現(xiàn)，同時(shí)也減少財(cái)務(wù)工作人員的違法違規(guī)現(xiàn)象出現(xiàn)；最后，企業(yè)管理者會(huì)通過(guò)加強(qiáng)各部門溝通，提升各部門間的聯(lián)動(dòng)力，爭(zhēng)取實(shí)現(xiàn)資源最佳分配，這樣不但能避免資源浪費(fèi)，也能控制各部門的有序運(yùn)轉(zhuǎn)。

1.3 茶葉企業(yè)內(nèi)控體系的類別

所謂財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，一般會(huì)對(duì)相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行控制，也會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行控制，對(duì)這二者進(jìn)行控制可以有效完善內(nèi)部控制體系，促進(jìn)茶企健康可持續(xù)發(fā)展。針對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行控制，首先會(huì)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)前，制定相關(guān)制度，盡量避免在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題；其次會(huì)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開(kāi)展時(shí)進(jìn)行全面監(jiān)管，這樣才能有效控制相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；最后會(huì)在活動(dòng)完成后，總結(jié)相關(guān)工作情況，管理人員可以通過(guò)不斷總結(jié)提升管理效率與管理質(zhì)量。

針對(duì)財(cái)務(wù)相關(guān)人員進(jìn)行控制，主要是指相關(guān)管理人員要充分履行工作職責(zé)，不但要制定科學(xué)完善的財(cái)務(wù)計(jì)劃，也要不斷監(jiān)督相關(guān)工作的開(kāi)展運(yùn)行，這樣才能盡量降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也能盡量為管理者提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

2 基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)茶企內(nèi)部控制體系的意義

經(jīng)過(guò)調(diào)查分析發(fā)現(xiàn)，茶葉企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般都很明了，這些風(fēng)險(xiǎn)主要存在于資金預(yù)算與執(zhí)行相關(guān)環(huán)節(jié)，如果相關(guān)預(yù)算不準(zhǔn)確，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)運(yùn)行時(shí)出現(xiàn)較大問(wèn)題，甚至有可能面臨破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。但同時(shí)這些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也比較復(fù)雜，例如對(duì)投資項(xiàng)目的了解不夠具體，或者相關(guān)投資項(xiàng)目出現(xiàn)一些問(wèn)題，都會(huì)使茶葉企業(yè)面臨比較嚴(yán)峻的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。雖然這些風(fēng)險(xiǎn)隨時(shí)有可能出現(xiàn)，但企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理者可以采用內(nèi)部控制體系對(duì)相關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在可控范圍之內(nèi)，為企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

3 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與茶企內(nèi)部控制體系的關(guān)聯(lián)

任何行業(yè)、任何企業(yè)都有可能出現(xiàn)相關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)嚴(yán)重影響茶葉企業(yè)發(fā)展，因此，管理者要加強(qiáng)相關(guān)管理，這樣才能保證企業(yè)不斷發(fā)展。茶企內(nèi)部控制體系，是根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要制定相關(guān)的管理計(jì)劃，保證充分利用企業(yè)的相關(guān)資源，使企業(yè)運(yùn)營(yíng)處于健康狀態(tài)。茶企內(nèi)部控制體系能有效減少相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也能有效抑制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大影響，因此，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與茶企內(nèi)部控制體系具有十分重要的聯(lián)系。首先科學(xué)合理的內(nèi)部控制體系可以幫茶葉企業(yè)減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，盡量減少茶葉企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)損失；其次，茶葉企業(yè)的內(nèi)部控制體系可以促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作，使不同的財(cái)務(wù)崗位都能進(jìn)行有效合作，而且還可以對(duì)相關(guān)工作進(jìn)行管理和監(jiān)督，也能為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)；再次，科學(xué)完善的內(nèi)部控制體系，還能幫助財(cái)務(wù)工作者有效辨別相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并向企業(yè)管理者提供準(zhǔn)確詳實(shí)的數(shù)據(jù)，給企業(yè)管理者的運(yùn)營(yíng)思路，提供一些輔助，而且長(zhǎng)期以往，企業(yè)管理者和財(cái)務(wù)管理者也會(huì)增加對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)能力；從次，科學(xué)完善的內(nèi)部控制體系，也能幫助企業(yè)管理者開(kāi)發(fā)企業(yè)潛力，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，甚至可以為企業(yè)管理者提供新的發(fā)展思路和發(fā)展方向；最后，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理也能為茶企內(nèi)部控制體系，提供一些數(shù)據(jù)反饋，不斷優(yōu)化和完善相關(guān)體系，保證茶企內(nèi)部控制體系，可以應(yīng)對(duì)不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4 茶葉企業(yè)內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀

4.1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)與茶企內(nèi)部控制體系建設(shè)意識(shí)淡薄

經(jīng)過(guò)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，目前茶企內(nèi)部缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，更缺乏建設(shè)和完善相關(guān)控制體系的意識(shí)，這對(duì)茶葉企業(yè)發(fā)展極為不利。首先，相關(guān)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體系不重視，會(huì)導(dǎo)致相關(guān)控制體系缺乏完善和具體的內(nèi)容，也會(huì)將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理局限于財(cái)務(wù)部門，不利于財(cái)務(wù)部門開(kāi)展工作，也不利于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；其次，由于管理人員缺乏重視，普通員工在進(jìn)行相關(guān)工作時(shí)，也會(huì)出現(xiàn)消極怠工現(xiàn)象出現(xiàn)，而且很容易因相關(guān)資金預(yù)算出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。例如茶葉企業(yè)很多發(fā)展前景很好的項(xiàng)目會(huì)由于資金未及時(shí)到位，或者是資金預(yù)算不足，而造成項(xiàng)目解體或者是項(xiàng)目延緩發(fā)展，這不但會(huì)為茶葉企業(yè)帶來(lái)一定的經(jīng)濟(jì)損失，也嚴(yán)重影響茶葉企業(yè)的發(fā)展。

4.2 茶企內(nèi)部控制體系缺乏完善

茶企內(nèi)部控制體系缺乏完善，主要表現(xiàn)在企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制體系認(rèn)識(shí)不夠具體和透徹，這也導(dǎo)致茶企內(nèi)部控制體系的工作難以開(kāi)展，很多工作發(fā)展方向與相關(guān)計(jì)劃都會(huì)有一些問(wèn)題。并且不但管理層缺乏對(duì)內(nèi)部控制體系的重視，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門也沒(méi)有設(shè)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制崗位，相關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作一直處于模糊狀態(tài)，不但落實(shí)不到位，而且會(huì)出現(xiàn)交叉、混淆現(xiàn)象。

4.3 對(duì)企業(yè)內(nèi)部缺乏有效監(jiān)管

所謂缺乏有效監(jiān)管，是指構(gòu)建內(nèi)部控制體系時(shí)，相關(guān)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)或者是監(jiān)管部門存在監(jiān)管水平較低現(xiàn)象。首先，企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)部門無(wú)法獨(dú)立開(kāi)展工作，這也會(huì)導(dǎo)致相關(guān)的監(jiān)督工作無(wú)法有效開(kāi)展，“人情牌”現(xiàn)象頻頻出現(xiàn)；其次，企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)管部門在開(kāi)展工作時(shí)，往往會(huì)涉及到很多環(huán)節(jié)，由于不同環(huán)節(jié)的監(jiān)管人員不同，最終結(jié)果也會(huì)不同。雖然企業(yè)管理者已經(jīng)意識(shí)到監(jiān)管部門的重要性，但卻對(duì)監(jiān)管部門的工作沒(méi)有提出具體的監(jiān)管計(jì)劃。

4.4 茶企內(nèi)部沒(méi)有公開(kāi)相關(guān)信息

雖然茶葉企業(yè)減少公開(kāi)相關(guān)信息，可以避免泄密事件出現(xiàn)，但卻對(duì)公司發(fā)展極為不利。由于一些財(cái)務(wù)信息不必公開(kāi)，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作人員對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)核實(shí)不重視，出現(xiàn)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤現(xiàn)象，并且還有可能出現(xiàn)財(cái)務(wù)人員擅自修改財(cái)務(wù)信息現(xiàn)象出現(xiàn)，從而減少財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的價(jià)值。企業(yè)經(jīng)營(yíng)者根據(jù)虛假的財(cái)務(wù)信息也無(wú)法有效總結(jié)相關(guān)發(fā)展方向。因此綜合來(lái)看，茶企內(nèi)部應(yīng)該公開(kāi)相關(guān)財(cái)務(wù)信息，這樣財(cái)務(wù)人員才會(huì)重視相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息，也會(huì)不斷完善財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)核算模式，促進(jìn)財(cái)務(wù)工作有效開(kāi)展。

5 完善茶幾內(nèi)部控制體系的意見(jiàn)與建議

5.1 完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)構(gòu)建科學(xué)完善的茶企內(nèi)部控制體系

想完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，構(gòu)建科學(xué)合理的茶企內(nèi)部控制體系，首先要對(duì)茶葉企業(yè)的管理層進(jìn)行培訓(xùn)，這樣企業(yè)管理者才能有效意識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要，加強(qiáng)對(duì)茶企內(nèi)部控制體系的建設(shè)；其次，為保障相關(guān)工作可以有效開(kāi)展，企業(yè)管理者可以將不同工作分配到不同個(gè)人，確保責(zé)任分明，減少信息延遲和信息不準(zhǔn)確現(xiàn)象出現(xiàn)，也可以由上至下層層傳遞相關(guān)信息，使公司整體工作人員都能加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視；再次，可以將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與相關(guān)業(yè)績(jī)掛鉤，這樣所有工作人員都會(huì)積極完善內(nèi)部控制體系，為內(nèi)部控制體系出謀獻(xiàn)策；最后，管理者要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)相關(guān)工作進(jìn)行逐層細(xì)化，這樣才能保證相關(guān)工作有效開(kāi)展，避免因工作重疊出現(xiàn)相互推諉現(xiàn)象。

5.2 完善茶企內(nèi)部控制體系

想要完善茶企內(nèi)部控制體，首先要深入了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，這樣才能根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)建科學(xué)完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)，促進(jìn)內(nèi)部控制體系的有效發(fā)展；其次，茶企內(nèi)部應(yīng)將相關(guān)管理工作分配到具體工作崗位，并根據(jù)相關(guān)崗位職責(zé)對(duì)員工進(jìn)行考核，相關(guān)考核結(jié)果會(huì)影響員工年終績(jī)效以及相關(guān)晉升；最后也要注意內(nèi)部控制體系與市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)環(huán)境相符合，這樣才能確保相關(guān)內(nèi)部控制體系可以有效促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和運(yùn)營(yíng)。并且建立相關(guān)內(nèi)部控制體系要對(duì)茶葉企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀進(jìn)行分析，這樣才能建立符合茶企發(fā)展方向的控制體系，有效避免和減少相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

5.3 加強(qiáng)對(duì)茶葉企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)管

想要加強(qiáng)對(duì)茶企內(nèi)部的監(jiān)管工作，首先要不斷優(yōu)化相關(guān)監(jiān)督環(huán)境，這樣才能有效開(kāi)展相關(guān)監(jiān)督管理工作，也能調(diào)動(dòng)監(jiān)督管理人員的工作積極性，有效控制和減少消極怠工現(xiàn)象出現(xiàn)，不斷提升監(jiān)管水平和監(jiān)管力度；其次，企業(yè)管理者要不斷建設(shè)完善的監(jiān)管制度，只有科學(xué)完善的管理制度才能促進(jìn)監(jiān)管工作健康持續(xù)發(fā)展，也能提升相關(guān)監(jiān)管工作的有效性和科學(xué)性。監(jiān)督管理是促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制體系發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，一定要加強(qiáng)對(duì)監(jiān)管工作的重視，才能保證內(nèi)部控制體系科學(xué)合理存在。

5.4 建立科學(xué)完善的信息公開(kāi)制度

茶葉企業(yè)要建立科學(xué)完善的信息公開(kāi)制度，首先可以利用先進(jìn)的信息技術(shù)公開(kāi)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息，這樣信息公開(kāi)速度快，傳播范圍也比較廣；其次，可以將企業(yè)的實(shí)際信息情況與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，不斷優(yōu)化和完善相關(guān)管理制度，提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)抵抗力，這會(huì)使信息公開(kāi)制度實(shí)現(xiàn)最大價(jià)值。例如茶葉企業(yè)可以建立企業(yè)內(nèi)部信息公開(kāi)平臺(tái)，員工可以自行注冊(cè)賬號(hào)，根據(jù)級(jí)別不同，可看到的財(cái)務(wù)信息范圍也不同。這樣工作人員可以根據(jù)具體需要獲得不同的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，也能使企業(yè)全體工作人員對(duì)財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)不斷監(jiān)督，促進(jìn)財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的有效性和真實(shí)性。

6 結(jié)語(yǔ)

由上文可見(jiàn)，基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)茶企內(nèi)部控制體系，不但能保障企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，也能提升相關(guān)管理工作的工作質(zhì)量與工作效率，促進(jìn)相關(guān)管理工作有序開(kāi)展。但經(jīng)過(guò)對(duì)目前的茶葉企業(yè)進(jìn)行調(diào)查發(fā)現(xiàn)，仍有很多茶葉企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作落實(shí)不到位，內(nèi)部控制體系也相對(duì)不夠完善，這需要企業(yè)管理者和具體工作人員不斷努力，才能構(gòu)建科學(xué)完善的內(nèi)部管理體系。茶葉企業(yè)管理人員不但要加強(qiáng)對(duì)相關(guān)工作的重視，也要盡量提升自身綜合素養(yǎng)，這樣才能為相關(guān)工作發(fā)展提供一些建設(shè)性意見(jiàn)，促進(jìn)茶企內(nèi)部控制體系的不斷完善和優(yōu)化。