如何加強鐵路企業財務內部控制策略

楊倩

摘要：我國社會經濟的快速發展要求基礎設施建設必須跟上步伐，鐵路交通作為關鍵的交通方式之一，基礎設施建設項目數量增加；同樣鐵路企業會面臨鐵路建設項目遍布各地的問題，如果財務內部控制缺乏力度就會影響鐵路企業的經營管理。因此必須要提升財務內部控制水平來加強對各地鐵路建設項目資金的管控，從而確保鐵路企業財務穩健運營。本文將會從鐵路企業財務內部控制作用出發，探討財務內部控制主要存在困難；并且總結出鐵路企業強化財務內部控制的具體應對策略，為鐵路企業財務管理人員提供參考。

關鍵詞：鐵路企業；財務內部控制；應對策略

財務資金是鐵路企業展開各種業務的重要支撐，要確保鐵路企業財務資金的安全以及高效配置離不開財務內部控制工作；只有根據鐵路企業發展現狀，制定出嚴格落實的財務內部控制制度，才能夠將鐵路企業各項財務工作進行規范化。所以鐵路企業在發展過程中不能夠忽視財務內部控制的作用，必須要將財務內部控制水平提升才能夠保證鐵路企業項目建設的穩定；同時也是鐵路企業在國際上提升競爭力的有效途徑。

一、當下鐵路企業財務內部控制存在主要問題

（一）制度不完善

鐵路企業財務內部控制制度并不完善，尤其是范圍十分廣泛，欠缺針對性。許多財務工作在內部控制當中并沒有明確，無法參考內部控制制度實施財務工作。財務內部控制制度的缺陷無法為財務工作提供引導，反而因為缺乏現代化的管理理念，使得財務工作過于隨意。最主要的問題體現在財務內部控制體系并不完善，許多有關財務內部控制工作的流程沒有制定，無法使得財務內部控制落到實處。

（二）管理過于混亂

鐵路企業由于基建項目數量較多，而且多數分布于全國各地。分散的基建項目給鐵路企業財務內部控制形成極大的挑戰，許多基建項目并沒有根據鐵路企業總部要求進行財務內部控制管理；或者就是憑借當地財務人員的理解展開財務內部控制。整體財務內部控制缺乏秩序，比較混亂。主要就是各個鐵路基建項目所上報的財務信息并不真實，無法給鐵路企業總部財務內部控制工作提供參考；加上傳統的財務管理方法在傳遞財務信息方面存在極大的滯后性，無法滿足鐵路企業財務內部控制實時監管的需要。因此鐵路企業的財務內部控制管理比較混亂。

（三）政策的多變性

鐵路企業作為我國國家運營的行業，在發展過程中通常需要遵循國家政策。但是由于鐵路企業與市場經濟緊密聯系，許多經營管理決策方面需要從市場角度進行考慮；加上政策多變、滯后，嚴重阻礙鐵路企業財務內部控制的發展。有些政策的頒布需要鐵路企業花費較長的時間進行消化，而消化的過程中可能會發現財務內部控制與其相矛盾的地方；這就需要鐵路企業投入較大的精力協調政策與財務內部控制制度的關系，從而影響財務內部控制的時效性。

（四）專業人才不足

財務內部控制在現代化企業中已經成為企業管理、發展的重要制度，因此鐵路企業在進行財務內部控制工作時必定需要專業人才作為保障。然而鐵路企業中的專業人才并不充足，尤其是財務內部控制方面捉襟見肘。主要原因在于鐵路企業盡管是國家經營，而且具有“鐵飯碗”的特征；所能夠吸引的基本上是追求生活保障，在創新性、競爭意識方面普遍存在欠缺。而真正的財務內部控制專業人才往往會被民營企業中的高待遇所吸引。這就造成鐵路企業缺乏財務內部控制專業人才的窘境。

（五）財務內控指標尚未設置

所謂財務內部控制并不是簡單的只針對財務工作進行管控，還需要通過對財務指標的設置來達到預警作用，才能夠發揮出財務內部控制最大化作用。但是鐵路企業當中的財務內部控制基本上只是對某些財務管理流程進行嚴格的規定與簡單，對于財務內控指標缺乏認知。

二、鐵路企業財務內部控制建設的主要原則

（一）制衡性原則與適應性原則

鐵路企業在建設財務內部控制時必須要遵循相關原則才能夠起到事半功倍的作用。一定要將鐵路企業各部門的協調作用進行充分發揮，加強財務部門與其他部門的溝通，有利于財務內部控制工作的順利展開；并且有利于構建起職工間、部門間的監督體系，可以保障各項工作的落實。所以制衡性原則是財務內部控制順利落實的重要基礎。另外，在將財務內部控制制度進行建設時，要遵循適應性原則。一定要結合其他優秀鐵路企業的財務內部控制制度與自身發展情況，而不能夠直接搬用其他企業的財務內部控制制度。在該原則下還要求鐵路企業對財務內部控制制度進行定期的優化調整，保證財務內部控制制度可以滿足鐵路企業發展需求。

（二）全面性原則與成本效益原則

全面性原則主要是指財務內部控制需要覆蓋鐵路企業各項與財務有關的業務活動當中，確保所制定的財務內部控制制度可以全方位滲透鐵路企業，從而來發揮出財務內部控制的最大作用。因此在構建財務內部控制制度時，需要搜集各個部門的意見，匯集鐵路企業整體建議來優化財務內部控制制度。同時在進行財務內部控制制度建設時要保證成本效益原則，運用對成本的科學管控將財務內控制度的成本降到最低。

三、鐵路企業財務內部控制應對策略

（一）強化風險意識

我國社會主義市場經濟的成熟意味著不管是民營企業還是國有企業都將面臨激烈的市場競爭。而鐵路企業作為國有企業，仍然無法逃避市場的競爭。鐵路施工建設環節中需要各個供應商提供原材料，本身也需要從市場金融機構當中進行融資。因此鐵路企業都將面臨市場風險，比如原材料價格上漲、財務危機等等。所以鐵路企業一定要具有風險意識，財務內部控制就是基于風險意識而建立的。鐵路企業在財務內部控制當中要針對可能面臨的風險進行分析識別，并且在財務內部控制當中構建相應的防范體系，以此來將風險進行防范，避免給鐵路企業帶來更大的損失。而且加強對各地鐵路建設項目的財務監管，必須要優化鐵路建設項目的財務方案，對項目中各項財務管理環節的風險管理進行落實，最大化降低鐵路企業所面臨的風險。

（二）營造良好的內部環境

鐵路企業將內部控制進行優化后，使得財務內部控制建設工作事半功倍，而且在應用過程中可以發揮出最大化的管控作用。鐵路企業內部環境的優化涵蓋管理、制度、文化等等，必須要全方位的優化財務內部控制建設的基礎條件，才能夠保障財務內部控制發揮出作用。首先鐵路企業要將原有的管理架構以及流程進行梳理，結合財務內部控制需要進行創新；防止不當獲利或者徇私舞弊的情況發生，為鐵路企業發展提供保障。其次則是在制度上要明確財務內部控制的戰略性地位，完善獎懲機制來激發鐵路企業各部門、職工主觀能動性，更好的配合財務內部控制工作的落實。最后則是要普及財務內部控制理念，讓職工意識到財務內部控制就在每個崗位身邊，也是每個鐵路企業職工的職責。

（三）完善財務內部控制流程

財務內部控制具有完善的流程是鐵路企業正常改革的重要保障，只有工作流程確定后，財務內部控制工作才能夠得以落實。比如展開財務風險預測、定期追蹤企業財務決策行為等，都可以幫助鐵路企業更好的進行財務風險分析，解決財務風險隱患，從而及時的制定解決對策。財務內部控制流程需要以相關制度作為引導，要考慮到是否對其他業務流程造成干擾，將影響降到最低。

四、結語

綜上所述，鐵路企業財務內部控制不僅可以提升競爭力，還能夠提升經濟效益，是鐵路企業增強綜合實力的最佳選擇。但是在進行財務內部控制建設時要進行深入分析，及時解決相關問題，最終才能夠滿足鐵路企業財務內部控制的需要。■

參考文獻：

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