企業會計財務管理內控問題研究

邵燕彬

摘要：伴隨著我國國民經濟不斷的發展，同行業之間的市場競爭壓力也在不斷加大，各行各業都在積極推進自身的轉型發展。企業財務內控作為內部管理體系中的重要組成部分，它不僅關系著企業財務管理的基礎，還會影響整個企業的內部運營，更是企業實現效益最大化的有效途徑。本文介紹了企業財務內控管理的基本內容與現實意義，分析了現階段企業財務內控管理體制存在的主要問題，提出加強企業財務內控管理體制的具體建議。

關鍵詞：企業財務；管理；內控問題

一、企業財務管理會計內控存在的問題

（一）企業缺乏防范系統化風險的風控體系

就當前來說，很多企業的財務管理制度均存在不完善的地方，并且其內部控制體系也存在不少漏洞，以至于企業會計內部控制工作難以順利實施。另外，很多企業內部并沒有專門配置負責內部控制的會計人員，以至于對企業會計內部控制工作的實施帶來諸多不便。

（二）企業內部控制面臨新的環境和挑戰

工業互聯網、大數據、人工智能、電子商務技術的廣泛應用，以及經濟一體化和經濟全球化使中小企業面臨的競爭環境發生的巨大改變，對傳統的企業內部風險防控思維和制度提出新的挑戰，企業業務由線下轉移動到線上，數據的傳輸從有線變成無線，信息記錄從有痕變成無痕，傳統的簽字、畫押、摁指印的痕跡管理被掃碼、OA技術、賬戶密碼、人臉識別等新技術所取代，將二維碼作為品牌商和消費者零距離、無障礙、低成本、實時性互動的常態化入口，實現客戶、產品、員工、管理在線化，傳統的內部防控方法不再那么靈驗，甚至很多企業的經營者和財務人員面對這樣新的環境和新的形勢，顯得束手無策、無所適從。

（三）線上交易行為缺乏標準化管理

線上交易、網紅直播帶貨、各種電商節6.18、雙11、雙12、新年狂歡、3.8、5.20等網絡促銷活動林林總總、形式花樣百出，只有你想不到的，沒有他做不到的，而各種線上交易規則不一、流程不明、從上到下，缺乏一個完整、系統的規范制度體系，國家也尚未對此制定相應的規范文件。由于監管工作不嚴格，不少商家均存在違規現象，線上交易過程中虛假交易、賣假貨、交易不誠信、質量不達標等現象頻頻出現，另外交易安全問題也成為很多消費者所擔心的問題。還有一些非法人員會將其他公司的品牌、網站以及品牌信息等獲取出來，并通過黑客技術竊取公司的客戶信息，為自己謀取利益，這種現象也會對電商行業的發展帶來重創。因此，對企業運營過程中各個環節的風險進行有效控制，從而提高客戶資金以及個人信息的安全性，是企業財務部門重點工作內容。

（四）銷售費用繁雜多樣，核算方式差異大

定期收取的銷售費用，如平臺使用費用，企業想細化管理核算，需將此類費用按月分攤。靠“點擊量”來收取的銷售費用，如京東快車、直通車及鉆石展位等，商家預存費用至電商平臺，平臺依據客戶的“點擊量”確定實際費用，并開具相關費用開票。企業必須依據電商平臺各項費用的特點，從賬務處理及財務管理多方角度制定財務管理方案及做賬方式，保證賬務真實準確，擴大財務管理范圍，優化管理。

二、企業財務管理會計內控的有效措施

（一）構建完善的內控管理制度

建議國家層面盡快制定適應新形勢的企業內部風險預防控制度指南，通過組織培訓、學習，講解，指導各中小企業建立健全自己的內部風險預防控制度體系，促進企業自身在防范系統化風險，促進企業穩健經營、持續成長方面的綜合能力進一步增強，系統提升我國中小企業參與國際競爭的風險防控能力。

（二）加強資金管理

第一，加強對資金風險管控的意識。作為電商平臺，一定要對資金風險管理工作予以高度重視，杜絕一些隨意或盲目放賬的行為發生，及時要求負責人做好首長以及催賬等工作，將公司壞賬風險盡可能控制在標準范圍內，盡可能避免企業出現資金損失風險。第二，減少庫存導致資金占用。庫存支出是電商平臺重要的開支之一，因此企業一定要對運營過程中各個環節做好精細化管理，并且合理安排其中每一個業務環節，在存貨增減方面達到平衡狀態，避免因為庫存過多以及庫存時間過長以至于大量資金被占用。第三，提高資金使用率。為了使得企業資金更好的周轉起來，一定要保證企業資金使用率提高，在滿足企業正常經營所需資金的基礎上，盡可能將更多資金投入到一些盈利較多的項目上，并且隨著企業業務需求方面的改變，對于資金使用方面也需要重新規劃和調整。

（三）打造企業財務人才梯隊

人才永遠是促進企業發展的重要資源，企業人員的整體職業素養對企業未來發展有著極其重要的作用，當今互聯網時代下，企業一定要積極探索發展思路，積極創新發展理念，而不能過于墨守成規，一定要保持靈活的思維觀念，財務人員要深入了解電商行業，并且要從傳統的財務管理思維理念向互聯網思維轉變過來。跨境電商產業目前正處在產業轉型以及行業改革問題，有必要創建一批有著較強互聯網思維的財務人員。不過目前，在人員配置方面，跨境電商企業的做法一貫比較保守，且互聯網技能相對比較缺乏。對此，企業可以多招聘一些互聯網方面的人員，然后再通過對這些人員進行業務培訓，使其既熟悉企業的業務流程同時也具備專業性 的互聯網知識，將互聯網與財務方面的工作充分糅合到一起，組建一支具有較高專業素養的人才隊伍，進而為企業后續發展打下牢靠的基礎。

（四）維護品牌價值，凈化電商環境

嚴格整頓電商行業，對不法商家加大打擊力度，嚴厲禁止一些不法商家私自盜用其他企業的信息以至于對其他企業形象造成損害。加強對不法商家的相關網站資源進行檢測和監督，并檢查網絡釣魚資源，監控域名數據庫，并對一些社交媒體、搜索引擎以及背景廣告中是否有對其他品牌的引用加大監管，進而有針對性的將隱匿于公司品牌背后的詐騙者及時揪出來。

（五）加強學習，更新知識，適應形勢

學習大數據、人工智能、工業互聯網、電子商務等方面的技術，及其應用場景，拓展知識范圍，增強個人知識面的寬度，了解各類電子商務平臺的游戲規則，操作流程，加強與他們的溝通、交流、相互學習，促進規范。

（六）完善財務風險制度

企業內部控制以及財務管理方面同時所存在的財務風險也相對較多，并且這些財務風險極有可能會對企業正常經營及發展造成不利影響。因此，為了避免這類情況的發生，可以通過一些預警指標來預測未知的風險問題。就拿小型企業來說，其應該以財務管理現狀以及實際經營情況作為出發點，進而建立一個與其自身實際情況相符的風險預警機制，并通過實踐來慢慢完善。因此，可通過分析人力資源及市場情況等，來對企業財務情況進行預算，進而及早擬定有利于促進企業經濟效益提高的措施。另外，企業還需要進一步加強其財務制度的完善，并努力發揮財務制度對企業內部管控的監管效果。通過將企業財務風險管理制度落實下來，不僅有利于對企業財務管理情況進行更好的分析和評估，而且也有利于企業自身競爭力的提升。

三、結語

綜上，企業會計財務管理制度的完善與落實對于企業實現穩定發展而言是非常重要的，完善的財務管理及內控工作是實現企業經營規范化的前提，有利于企業經濟效益提高，從而有助于提升企業整體市場經濟水平。此外，還有利于降低企業生產經營成本，進而促進企業長遠發展。■

參考文獻：

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