企業財務內控管理體系的構建策略分析
——以一汽豐田為例

文/趙宇鵬 （黑龍江工商學院）

一、企業財務內控管理體系的重要性

（一）減少企業經營風險

建立或完善企業財務內控管理體系一方面能夠幫助企業加強對生產運營中各種工作的管理，另一方面也能夠實現對公司管理層的監督。而在財務內控管理體系的協助下，企業管理層的犯錯率也將實現一定程度的降低。與此同時，企業內部的財務運轉也將表現得更加高效。將財務內控管理體系投入使用，也能夠幫助企業的管理人員實時監測公司內部的財務預算、預算審批以及授權等多項工作的進程，實現對企業財務情況的全方位掌握。

（二）保障企業財產安全

事實上，企業財務內控管理體系的完善將為企業財務帶來多種益處。企業在內部建立或完善財務內控管理體系，既可以保障企業財務活動的正常開展，也能夠保證企業財務的安全。所謂保障企業財務活動的正常開展，意思是財務內控管理體系可以讓企業財務管理中的各個環節無縫銜接并且實現彼此的監督，讓企業能夠在開展諸多工作的過程中依然保持條理而不至混亂。所謂保障企業的財產安全，則是指，財務內控管理體系可以監督企業內部的財務活動。以此，也能夠使得每個部門的資產都能夠被妥善的保管，或是得到充分的利用。

(三)有利于健全內部控制體系

面對日益嚴峻的競爭形勢，企業不僅需要加強外部價值網絡的構建，也需要增強企業內部的建設程度。而開展內部建設工作，就是要提升企業內部的綜合素質與企業的競爭力。企業高競爭力的強有力表現，就是企業擁有較高的生產水平與生產效率。而企業要想高效開展生產活動，就需要以健全、高效的財務內控管理體系作為支撐。如果企業并未擁有健全的財務內控管理體系，卻妄想直接提升企業生產效率，那么這種冒進的嘗試只會讓企業在生產過程中暴露出更多的問題，既影響生產活動的推進，也讓生產的產品的質量存疑。而當企業擁有健全的財務內控管理體系，企業將能夠在協調各項財務活動開展的同時，在極短時間內發覺出現問題的環節并以針對性的措施解決相應的問題。對于企業來說，財務內控管理體系的存在，讓企業內部的管控體系更為完善。

二、企業財務內控管理現存問題

（一）缺乏對風險管控工作的正確認知

就當前的情況看來，部分企業雖然重視財務，卻并不重視財務風險控制。這種不重視在企業的日常管理工作中，在企業領導層開展管理工作的過程中都有跡可循。這種不重視也同時致使這部分企業在開展財務管理工作的過程中，缺乏對潛在財務風險的完全識別。因此這部分企業在組織財務活動、制定經濟活動時，也無法將企業的財務風險考慮完全。那么在制定應對財務風險的應急措施時，企業制定的措施也將不能應對所有的局面。而一旦發生突發事故，企業的正常運營和發展都將受到影響。

（二）企業財務內控管理效率低下

企業財務內控管理效率低下，主要還是因為企業沒有建立健全的財務內控管理體系，使得企業的財務部門在開展財務管理工作的過程中，各個環節既不能夠實現銜接，也不能夠彼此監督。而有的企業雖然開展了所謂的財務內控管理工作，但是卻并未讓這一工作的作用發揮出來。這樣的財務內控管理工作形式大于內容，對企業的健康運營與長遠發展并不能夠提供助力，最終也將使得企業內部整體的財務管理工作效率低下，工作績效不盡人意。

三、構建企業財務內控管理體系的措施

（一）明確崗位職責

財務內控管理一直是企業財務管理工作中的關鍵部分，因此財務內控管理水平也在極大程度上影響著企業的日常運營與未來發展。由此可知，在開展財務內控管理時，企業必須明文規定財務內控管理崗位的權責，相關工作人員的具體職責。

同時，企業也需要為財務內控管理制定工作規范與配套的獎懲制度，讓在該崗位上開展工作的職工能夠依據相關的管理規章制度進行規范化的操作。而為了避免企業員工產生厭倦情緒，企業也可以為企業職工制定輪崗制度，以此來激發員工對工作的興趣與積極性。

（二）提升企業財務人員綜合素質

企業構建財務內控管理體系也需要建立高素質的財務團隊。而企業想要提升財務內控管理工作人員的職業素質則必須從多方面著手。首先，企業需要在招聘財務人才的過程中提升準入門檻。著重招聘學歷較高、專業對口的專業財務人才。

其次，企業需要為新入職員工安排培訓工作，同時企業的工作人員也需要加強培訓的力度。在這個日新月異的時代，知識的更新速度極快，因此，除了給新入職員工安排詳盡的培訓，對普通員工也應當安排培訓。

最后，企業需要為員工制定透明的績效考核制度，定期考察財務人員的工作情況，幫助財務人員找出自身在工作過程中存在的失誤，幫助其不斷提升自我。

（三）增強對企業財務的監管力度

加強對企業財務內控管理工作的監管力度，企業需要從兩方面著手。一方面，企業需要對財務部門的工作情況進行監督。有效的監督機制能夠幫助企業的管理人員發現企業財務部門中財務內控管理體系的運轉情況。同時企業的監督部門也需要監督財務部門人員在工作過程中的多種行為表現，讓公司的規章制度被全面落實。另一方面，企業需要建立完善的審計制度。內部審計制度能夠幫助企業及時發現財務部門員工的工作是否有效、是否高效。

（四）提升企業內部溝通效率

構建健全的財務內控管理體系，企業的領導也需要關注企業內部溝通交流的情況。企業應當為企業員工創設良好的溝通氛圍，同時讓公司內部信息更加透明公開。企業領導層與基層員工之間應當架設雙向的溝通渠道。

以此，一旦出現了違反企業財務規定的事件，企業的員工也就有向上級直接反饋的渠道。但是，值得注意的是。當企業領導為員工架設舉報的渠道后，必須要對此加以嚴格的管控，避免員工因為競爭等其他因素，出現了突破道德底線的舉報事件。在創設良好溝通氛圍的同時，企業管理層必須意識到，溝通是為了增進信任，提升效率，而非打破信任。

（五）構建完善的評價體系

無論是哪一個行業，要想保證企業內部施行的決策、方案確實為企業，為行業的發展提供了助力，讓企業在一次次生產、經營活動中不斷成長，健全的評價體系是必不可少的。完善的評價體系能夠讓企業內部的管理層及時得到反饋，因此，企業的管理層也就能夠及時對決策、活動方案中的不足進行備案，避免往后再犯。同時，健全評價體系的存在讓努力工作的工作人員能夠得到精神上的激勵。對于財務管理工作來說，評價體系的存在能夠提升財務人員工作的積極性，企業內部的財務內控體系也會因此發揮出更高的效力，企業員工也將以更加飽滿的情緒為企業發展貢獻力量。

四、一汽豐田健全財務內控管理體系的案例

成立于2003 年的一汽豐田汽車銷售有限公司在中國汽車市場表現亮眼，企業旗下的多種車型滿足了市場中多樣的消費者需求，在國內反響熱烈。

但是，一汽豐田不斷發展的背景下，企業的財務內控管理體系卻仍停滯不前。企業內部領導層對于財務管控工作缺乏重視，沒有進行實時的監控與及時的審批。財務人員工作繁重且沒有完善的規章制度提供指導，財務人員的技術水平在工作中沒有得到發展。針對企業財務內控管理中出現的問題，一汽豐田對財務內控管理的流程進行了再造，制定了更加高效的管理審批流程與報銷制度。同時，一汽豐田也將公司內部的各大軟件集成一體，讓企業內部員工在處理財務相關事宜是能夠快速找到相應的規章制度進行規范化操作，節省資源。

五、結語

一言蔽之，在企業運營與發展的過程中，財務內控管理工作一直是對企業發展影響甚大的一項管理工作。因此，企業必須予以高度重視。在企業內部，企業的管理人員應當建立高素質的財務團隊并配備監督團隊，提升企業財務管理工作與財務管理監督工作的效率。以完善的財務內控體系和評價制度，為企業的發展進步提供助力。