大數(shù)據(jù)時(shí)代下企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)面臨的挑戰(zhàn)與對策研究

孫穎 朱小偉（安陽學(xué)院）

■大數(shù)據(jù)時(shí)代下企業(yè)稅收會(huì)計(jì)相關(guān)內(nèi)容研究

隨著我國經(jīng)濟(jì)和科技的飛速發(fā)展，大數(shù)據(jù)技術(shù)逐漸滲入到多行業(yè)中，并在大多數(shù)行業(yè)中得到了較好地應(yīng)用，并對多行業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展和升級(jí)起到了支持作用，并為行業(yè)發(fā)展提供了技術(shù)支撐。與其他技術(shù)相比較，大數(shù)據(jù)時(shí)代所具備的主要特征就是擁有大量不同種類的數(shù)據(jù)，會(huì)依據(jù)不同行業(yè)的多樣化需求來進(jìn)行實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)捕捉，針對所獲得的數(shù)據(jù)還可對數(shù)據(jù)進(jìn)行一定化專業(yè)處理，達(dá)到對數(shù)據(jù)分析和匯總的基本作用，還能對數(shù)據(jù)的基本規(guī)律進(jìn)行總結(jié)。此外，在大數(shù)據(jù)時(shí)代，數(shù)據(jù)的挖掘和處理技術(shù)具有較為重要的作用，常使用的技術(shù)包括云計(jì)算及虛擬化技術(shù)等。

在企業(yè)發(fā)展過程中稅收會(huì)計(jì)具有較為重要的作用，稅收會(huì)計(jì)的主要工作內(nèi)容就是對企業(yè)稅收進(jìn)行合理化處理，并達(dá)到對企業(yè)稅收及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則之間的矛盾處理的作用，從企業(yè)稅收會(huì)計(jì)的工作方面進(jìn)行分析，稅務(wù)會(huì)計(jì)不屬于獨(dú)立性的工作，在實(shí)際工作中與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)具有直接的關(guān)系，稅務(wù)會(huì)計(jì)是基于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)并起到集成的作用。稅務(wù)會(huì)計(jì)在實(shí)際工作中不僅要將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)所涉及的基本工作做好，還需要針對企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行專業(yè)化工作。

■大數(shù)據(jù)時(shí)代下企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作面臨的發(fā)展機(jī)會(huì)和挑戰(zhàn)

（一）大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)的發(fā)展情況分析

在大數(shù)據(jù)時(shí)代下，企業(yè)的稅務(wù)會(huì)計(jì)發(fā)展會(huì)更加趨近于大數(shù)據(jù)技術(shù)，也能起到促進(jìn)企業(yè)稅收管理的基本作用。相對于傳統(tǒng)已有的稅收管理方式，大數(shù)據(jù)時(shí)代的稅務(wù)會(huì)計(jì)工作會(huì)取代手動(dòng)操作的基本情況，還會(huì)使用相關(guān)軟件對企業(yè)的稅收進(jìn)行計(jì)算，在提升工作效率的同時(shí)也可降低出現(xiàn)操作錯(cuò)誤的情況，確保相關(guān)數(shù)據(jù)在計(jì)算過程中不出現(xiàn)問題。借助于大數(shù)據(jù)時(shí)代技術(shù)還可使得企業(yè)的稅務(wù)會(huì)計(jì)工作向信息化方向發(fā)展，實(shí)現(xiàn)在線數(shù)據(jù)的多項(xiàng)共享，對傳統(tǒng)已有的稅收工作模式進(jìn)行改善，降低人為錯(cuò)誤，縮短工作實(shí)踐，使得企業(yè)的稅收管理得到提升。其二為促進(jìn)公司稅收會(huì)計(jì)角色的轉(zhuǎn)變。大數(shù)據(jù)時(shí)代不僅改變了公司稅收會(huì)計(jì)的工作方式，而且改變了它的作用。在傳統(tǒng)的公司稅收會(huì)計(jì)工作模型中，相關(guān)人員僅負(fù)責(zé)稅收統(tǒng)計(jì)，管理和優(yōu)化。但是，在大數(shù)據(jù)的情況下，稅務(wù)會(huì)計(jì)會(huì)收到大量信息。

（二）大數(shù)據(jù)時(shí)代下企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作面臨挑戰(zhàn)

其一為缺乏具備綜合能力的專業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)師。大數(shù)據(jù)技術(shù)和信息技術(shù)已應(yīng)用于公司稅收管理。以黃金稅制為代表的數(shù)據(jù)庫已逐漸成熟。它要求公司稅務(wù)會(huì)計(jì)師不僅要具備專業(yè)的會(huì)計(jì)技能，而且還必須能夠準(zhǔn)確地使用黃金稅制。宣布企業(yè)的各種稅款，以避免逃稅的懲罰。但是，從許多公司目前的稅收會(huì)計(jì)工作來看，許多公司對數(shù)據(jù)庫的建設(shè)沒有足夠的重視，沒有投資稅收會(huì)計(jì)工作團(tuán)隊(duì)的建設(shè)，導(dǎo)致公司內(nèi)部缺乏具有專業(yè)能力的綜合會(huì)計(jì)人才。稅務(wù)會(huì)計(jì)工作公司的管理水平無法提高，極大地阻礙了企業(yè)的發(fā)展[1]。

其二為稅務(wù)相關(guān)信息的風(fēng)險(xiǎn)增加。信息技術(shù)的發(fā)展已經(jīng)威脅到與稅收有關(guān)的信息的安全，這主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一方面，稅務(wù)師對稅收信息系統(tǒng)的操作方法不熟悉，在納稅時(shí)容易出錯(cuò)。運(yùn)行稅務(wù)信息系統(tǒng)。這將大大增加稅收相關(guān)信息泄露的風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失；另一方面，由于與稅收有關(guān)的信息傳輸?shù)妮d體是計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，因此如果在傳輸過程中信息數(shù)據(jù)受到病毒和黑客的攻擊，攻擊極有可能造成數(shù)據(jù)和信息的損壞并威脅到信息的安全。

其三為企業(yè)會(huì)計(jì)信息化建設(shè)相對落后。目前，稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)開始將大數(shù)據(jù)技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用到稅收工作中，并且正在升級(jí)和改革黃金稅制，并且正在統(tǒng)一的國家大數(shù)據(jù)平臺(tái)上管理增值稅專用發(fā)票，以便稅收。主管部門可以更好地管理企業(yè)的稅收情況，準(zhǔn)確分析企業(yè)中存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)，可以有效地降低企業(yè)稅收管理的風(fēng)險(xiǎn)[2]。但是，我國仍然有一些企業(yè)沒有進(jìn)行會(huì)計(jì)信息建設(shè)，在發(fā)展過程中對經(jīng)濟(jì)利益的重視過多，卻忽視了企業(yè)稅收會(huì)計(jì)工作的建設(shè)，這阻礙了企業(yè)稅收會(huì)計(jì)工作的開展。企業(yè)的發(fā)展在很大程度上。

■大數(shù)據(jù)時(shí)代下企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)的發(fā)展對策探究

（一）進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)稅收會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)

在對企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行改進(jìn)過程中要先做到的就是建立較為完善的企業(yè)稅收信息管理系統(tǒng)，依據(jù)現(xiàn)代化企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)的要求對信息系統(tǒng)進(jìn)行建設(shè)，在建設(shè)過程中要依據(jù)企業(yè)的具體情況對系統(tǒng)進(jìn)行開發(fā)和設(shè)計(jì)，保證企業(yè)的稅收管理模式具有創(chuàng)新性，滿足系統(tǒng)稅收的基本要求。在系統(tǒng)建立過程中還要結(jié)合企業(yè)原有的信息系統(tǒng)管理情況進(jìn)行設(shè)計(jì)，要保證原有系統(tǒng)和最新的設(shè)計(jì)系統(tǒng)格式一致，可進(jìn)行有效連接，以此來滿足企業(yè)內(nèi)部信息數(shù)據(jù)的共享作用，避免出現(xiàn)稅收申報(bào)不正確的情況，促進(jìn)企業(yè)稅收會(huì)計(jì)工作的升級(jí)。其次，還要對企業(yè)已有的信息管理系統(tǒng)功能進(jìn)行優(yōu)化，要做到依據(jù)我國稅收管理的要求制定適合的管理制度，要對系統(tǒng)的基本功能進(jìn)一步優(yōu)化和完善，還要依據(jù)企業(yè)的具體情況進(jìn)行信息化管理，保證企業(yè)的信息系統(tǒng)符合我國稅收相關(guān)政策的要求，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展[3]。

（二）確保企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì)具有高素質(zhì)性

依據(jù)大數(shù)據(jù)時(shí)代的基本要求，要保證企業(yè)的稅務(wù)會(huì)計(jì)工作符合現(xiàn)代化社會(huì)的基本要求，就要保證企業(yè)內(nèi)部具有素質(zhì)較高的會(huì)計(jì)團(tuán)體，要對企業(yè)的稅務(wù)會(huì)計(jì)團(tuán)體進(jìn)行專業(yè)化升級(jí)和優(yōu)化，要在企業(yè)原有制度基礎(chǔ)上對稅務(wù)會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì)進(jìn)行升級(jí)建設(shè)，具體可通過以下方面進(jìn)行強(qiáng)化。為了提升企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì)的專業(yè)性，可在企業(yè)人才招收過程中強(qiáng)化對于數(shù)據(jù)化信息處理的基本要求，選取適合的人才進(jìn)行工作，保證企業(yè)團(tuán)體具有數(shù)據(jù)意識(shí)。還可針對企業(yè)已有工作人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，請專業(yè)化人員對企業(yè)員工進(jìn)行培訓(xùn)，確保培訓(xùn)內(nèi)容將稅收信息管理和我國的稅收政策囊括在內(nèi)，還要對人員的大數(shù)據(jù)收集和處理能力進(jìn)行培養(yǎng)，保證相關(guān)技術(shù)人員對業(yè)務(wù)發(fā)票的管理具有專業(yè)性，降低出現(xiàn)管理失誤的情況出現(xiàn)。

（三）重點(diǎn)實(shí)施企業(yè)稅務(wù)信息安全管理

在企業(yè)稅務(wù)信息安全管理過程中需要注意的包括以下幾個(gè)方面，一方面，要將企業(yè)的信息安全管理系統(tǒng)進(jìn)行完善化管理，在企業(yè)稅務(wù)核算過程中建立完善的崗位責(zé)任制度，以此來提升企業(yè)信息管理的體系完善性。在此過程中相關(guān)崗位的不同工作人員要有明確的職責(zé)和權(quán)利，要對相關(guān)工作內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行準(zhǔn)確化分，并針對不同崗位要有專業(yè)和明確化的定義，避免出現(xiàn)權(quán)利和職責(zé)不夠清晰的情況出現(xiàn)，也可有效保證在發(fā)生稅務(wù)相關(guān)安全事件時(shí)可及時(shí)找到相關(guān)負(fù)責(zé)人，實(shí)現(xiàn)責(zé)任承擔(dān)化，可改變傳統(tǒng)工作中出現(xiàn)逃避責(zé)任的基本情況，提升企業(yè)稅務(wù)管理的安全性，也可更好地提升企業(yè)的稅務(wù)會(huì)計(jì)積極性。還可在企業(yè)內(nèi)部建立較為完善的職位管理制度，防止外來人員對企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)進(jìn)行查看，提升系統(tǒng)的安全性。另一方面，要在企業(yè)稅務(wù)管理過程中增加多樣化的信息安全管理技術(shù)，為了更好地適應(yīng)大數(shù)據(jù)時(shí)代的基本要求，不僅要保證企業(yè)內(nèi)部的安全風(fēng)險(xiǎn)問題，還要將企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)所面對的外部風(fēng)險(xiǎn)降低，可具體通過以下方面進(jìn)行強(qiáng)化。為了保證企業(yè)的稅務(wù)數(shù)據(jù)得到完整的保存，在實(shí)際使用系統(tǒng)過程中要使用信息安全保護(hù)的基本技術(shù)，可使用身份認(rèn)證、加密處理及防火墻和病毒檢測的技術(shù)來進(jìn)行強(qiáng)化。在此過程中還要對身份驗(yàn)證技術(shù)進(jìn)行強(qiáng)化處理，要將權(quán)限設(shè)置和身份認(rèn)證結(jié)合在一起進(jìn)行使用，避免外來人員對企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)進(jìn)行查看，保證企業(yè)稅務(wù)信息的安全性。還可使用加密及時(shí)對相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，不僅要在數(shù)據(jù)發(fā)送過程中對信息進(jìn)行加密處理，還要在數(shù)據(jù)的接收端進(jìn)行加密處理。還可使用防火墻技術(shù)對外部網(wǎng)絡(luò)和內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行保護(hù)，防止企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)受到外部攻擊和入侵，要定期使用病毒檢測技術(shù)對病毒進(jìn)行檢測，避免病毒對相關(guān)數(shù)據(jù)造成影響。針對企業(yè)的重要數(shù)據(jù)，還要使用數(shù)據(jù)備份和還原技術(shù)，可使用云儲(chǔ)存或者硬盤的方式進(jìn)行數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)，保證企業(yè)的稅務(wù)信息具有安全性。

■結(jié)論

總結(jié)可得，大數(shù)據(jù)時(shí)代下企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)面臨的挑戰(zhàn)與對策研究具有較為重要的作用和意義，不僅可對稅務(wù)會(huì)計(jì)的現(xiàn)狀進(jìn)行深入分析，還可保證企業(yè)的稅務(wù)會(huì)計(jì)可滿足大數(shù)據(jù)時(shí)代的基本要求。針對大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)所面臨的挑戰(zhàn)，相關(guān)企業(yè)可對信息化系統(tǒng)進(jìn)行完善和優(yōu)化，還可通過建立高素質(zhì)團(tuán)隊(duì)和使用最新技術(shù)的方式來進(jìn)一步強(qiáng)化。