論企業集團合理進行稅務籌劃的方案與路徑

陳潔

摘 要：隨著我國市場經濟的不斷發展以及社會的進步，對企業集團稅務籌劃的理論研究越來越廣泛，并提出了許多建設性的建議。但是企業的實際情況與理論研究之間有很大的差距，并且不同的企業集團具有不同的運營特點，所以理論研究的實際意義較小。因此，本文從目前我國大多數企業集團稅務籌劃所存在的問題和不足為出發點，論述了企業集團加強自身稅務籌劃的幾點措施。

關鍵詞：企業集團;稅務籌劃;方案;路徑選擇

一、企業集團稅務籌劃的所存在的問題與不足

（一）企業集團的經營范圍和業務過于多元化

目前我國大多數企業集團的經營范圍較為廣泛，并且內部的業務活動過于多元化。但是，大多數企業集團內部的業務活動在實際操作過程中存在很多的重疊和沖突，并且大多數企業集團在發展過程中的內控機制缺乏完善性和不足。這就導致企業集團在發展過程中業務的運作效率較低，復雜的經濟事項不利于企業集團開展科學的稅務籌劃工作，并且不利于企業集團的健康可持續性發展。

（二）對稅收籌劃的認識較為片面

企業集團在發展過程中對稅務籌劃的認識較為片面，大多數企業集團內部的領導人員將稅務籌劃視為國家的一種征稅計劃。稅收籌劃工作應該由國家稅收征管部門所負責，與自身的發展并沒有直接關系。此外，有一部分企業集團在發展過程中認為稅務籌劃工作的完成僅僅只能借助外部人員的力量;更甚有一部分企業集團在發展過程中認為在內部開展稅務籌劃工作就是怎樣進行偷稅漏稅等等一些不法的行為。企業集團對于稅務籌劃的認識較為片面的原因有：其一，企業集團內部的財務人員在企業發展過程中并不重視稅務籌劃的宣傳。其二，由于我國企業稅務籌劃工作的起步較晚，目前我國相關機構并沒有對稅務籌劃的相關法律概念進行明確的定義。因此，目前我國大多數企業集團對稅務籌劃的認識較為片面，為我國稅務籌劃的推廣工作帶來一定阻礙。

（三）企業集團在開展稅務籌劃工作的過程中存在一定風險

企業集團在發展過程中能否精準解讀國家相關的法律法規和政策，是成功開展稅務籌劃工作的基本前提。稅務籌劃工作所涉及的領域較為廣泛，包括稅法、財政、會計、海關以及金融等領域的相關法律法規和政策，由于涉及的領域較為廣泛在一定程度上對稅收籌劃工作的開展具有一定影響。與此同時，我國的法律體系是一個較為龐大的體系，并且不同地方的實施標準也存在一定差異，更甚有一些法律法規之間存在一定得沖突和抵觸，這在一定程度上增加了企業集團解讀相關政策的難度，并為企業集團稅務籌劃工作的實際操作帶來一定風險。并且隨著時代的變遷以及經濟的不斷發展，我國的相關政策會根據經濟的發展、時代的變遷做出一定調整。如果企業集團在實際發展過程中并不能及時把握國家政策的實時動態變化，就會帶來一定稅務籌劃的風險。

（四）企業集團缺乏專業的稅務籌劃人員

企業集團在發展過程中的稅務籌劃工作一般由精通稅務知識的專業人員所負責，并且負責企業集團稅務籌劃工作的人員還要對企業內部各項經營管理活動以及投融資活動具有深入且全面的了解。并且，稅務籌劃工作是一項綜合性極強的工作，要求相關稅務籌劃的工作人員要掌握稅法、會計、財務、金融以及法律等多種專業知識。但是，目前我國大多數企業集團在發展過程中缺乏稅務籌劃相關的專業人才，導致稅務籌劃工作無法順利開展。

二、企業集團優化稅務籌劃工作的路徑

（一）提高稅收政策追蹤與學習的力度

企業集團在發展過程中，要想開展有效且成功的稅收籌劃工作，就必須要加強稅收政策的追蹤和學習。在開展稅收籌劃工作時，要根據目前的稅收政策而開展。并且企業集團在發展過程中要重視稅收政策的收集和分析，根據自身稅收籌劃工作的實際需要盡量收齊應該要掌握的稅收政策。此外，企業集團在發展過程中，要提高對稅收政策的學習力度，對稅收政策進行深入、全面的了解和學習。

（二）要提高內部籌劃人員的專業素養

企業集團內部的稅收籌劃方案的具體實施者是內部的籌劃人員，所以籌劃人員專業能力的高低與稅收籌劃目標的實現程度具有直接聯系。因此，企業集團要重視內部籌劃人員的專業培訓和學習，要不斷提高內部籌劃人員的專業素養和工作水平。由于企業集團的稅務籌劃工作以自身具體的業務為基礎，籌劃人員在工作過程中深入了解企業自身各個業務活動有利于籌劃人員對每個經濟活動所涉及到的法律法規政策進行深入群面的了解;并且稅務籌劃工作具有不確定性，所以企業集團在開展稅務籌劃工作的過程中會面臨一定風險。因此企業集團對籌劃人員的培訓內容既要包括相關稅法知識的培訓，又要包括企業自身業務知識、風險管理知識的培訓。因此，企業集團在發展過程中要重視內部籌劃人員的定期培訓，要有目的的開展業務知識、風險管理知識、法律知識等相關的專題培訓工作，以此有效提高內部籌劃人員的專業素養和工作水平。

（三）提高企業集團內部管理人員以及財務人員的稅務籌劃意識

企業集團的領導人員要在企業的發展過程中深入學習和了解相關稅收政策和法律法規，要樹立稅務籌劃的意識，轉變自身傳統的局限思維。與此同時，企業集團內部的財務人員在開展財務管理工作的時候要轉變自身的角色，并且深入學習稅收法律法規和政策，不斷提高稅收籌劃工作在企業集團中的地位，并將稅務籌劃工作的真正作用有效發揮出來。

（四）對稅務籌劃的風險進行科學規避

企業集團在發展過程中開展稅務籌劃工作時首先要在稅法的規定范圍內而開展，要嚴格遵循國家的稅收法律規定，并且要在內部建立科學合理的稅務籌劃理念，保證稅務籌劃工作的健康有序展開。其次，要學會借助社會上一些專業的稅務代理機構開展有效的稅務籌劃工作，利用專業的稅務代理機構將稅收利益發揮至最大，并且可以在稅務代理機構的指導下，及時發現并解決企業管理中所存在的問題與不足。最后，企業集團在發展過程中要全面提高內部的財務工作水平和質量，對內部的財務活動進行規范，為稅務籌劃工作的有效開展奠定良好的基礎。

參考文獻：

[1]徐芳.新時期下建筑企業稅收籌劃問題與對策研究[J].納稅，2019

[2]劉暉.集團公司稅務籌劃優化方案路徑選擇[J].商業會計，2019