高新技術企業稅務籌劃的風險及防控

郭玉

摘 要：稅務籌劃是確保高新技術企業在進行發展的過程中，能夠通過降低綜合賦稅來實現自身經濟的有效提高方式之一。但是，受內外部環境發展的影響，也導致企業在進行稅務籌劃的過程中必須要面臨一些風險問題。在實際經營的過程中，如果無法通過一系列有效的措施來降低風險的存在，也會導致企業在生產經營的同時，則會容易出現破產問題。對此，只有通過一系列措施的有效應用，并實現對風險的有效防控，才能夠真正幫助企業在運營發展的過程中，實現通過合理合法的稅務籌劃手段使用來提高自身的實際經營效益。

關鍵詞：高新技術企業;稅務籌劃工作;風險;防控

依法納稅是我國所有公民的職責，同時也是各個企業在生產運營的過程中要履行的社會責任。在合法范圍內通過有效手段來根據我國法律降低企業的綜合賦稅也是企業獲得資金累積的一種方式之一，因此在企業實際經營發展的過程中，稅務籌劃工作可以發揮自身的有效作用來確保企業在進行經營生產的時，能夠真正做到以法律為依托并實現利用法律政策來降低自身的稅負，進而實現應用財務管理的方式來真正做到降低企業投入的成本，并滿足企業經濟利益增長的需求。但是，在實際操作的過程中，稅務籌劃畢竟有一定的風險性，因此高新技術企業需要對稅務籌劃工作進行全面認真地研究，這樣才能夠根據其風險來建立出相應的防控工作。

一、高新技術企業稅務籌劃的風險類型

（一）經營風險

稅收籌劃工作是確保高新技術企業在進行合理預期發展的基礎上實現全面財務落實的一種管理活動方式之一，而且稅務籌劃工作是否真正能夠發揮作用，也對企業現存的經營狀況有著較高的要求，所以一旦企業在進行經營發展的過程中，無法實現按照預計軌道進行發展，則會導致其稅收籌劃方案的失效。譬如，在進行商品經營生產銷售的過程中，如果高新技術產業的實際銷售額并沒有實現達到優惠政策的基礎線，那么企業在經營生產的過程中，則無法享有稅收優惠政策的應用。

（二）意識風險

稅收籌劃工作的開展，對于我國高新技術企業而言有著有效的助益，但是由于我國稅收籌劃工作實際落實時間較晚，因此很多高新技術企業缺乏了相關的意識，這也使得這類企業在實際工作的過程中就會嚴重滯后于其他企業的發展，并且也很難實現通過稅負工作的開展來降低自身的經營成本。并且，很多企業在進行稅收籌劃工作開展的過程中，也會由于缺乏法律意識，導致通過偷稅漏稅等行為來降低企業的成本，這就會在進一步發展的過程中，增加企業的涉稅風險問題。

（三）運行風險

高新技術企業在進行稅務籌劃工作開展的過程中，其最終的認定權限必須在稅務部門手中，所以也只有當稅務部門最終認可企業自身稅務籌劃方案時，才能夠確保企業在實際經營中能夠通過稅收減免的優惠來降低資金的投入。但是，由于我國當前稅務政策存在著多元化的發展趨勢，所以各地區實際的政策應用存在著較大的差別，這也使得企業在進行運行的過程中，就會由于這種差別而導致自身工作無法得到有效落實。此外，高新技術企業在進行發展的過程中，是否能夠按照高新技術企業的標準進行納稅，也與自身運行的實際經營效果有關，因此在進行稅收工作開展時，由于其運行風險的存在，也會導致其自身發展受到影響。

（四）政策風險

高新技術企業雖然具有運營難度高且投資風險大的問題，但是其在實際經營的過程中，由于政策優惠就能夠保證其自身運營時可以降低成本的投入。同時，為了扶持高新企業的全面發展，各級政府也通過對政策的調整來實現對其整體運營的有效幫扶，但如果高新技術企業不能夠針對政策進行有效應用，或者是在實際執行時無法對政府所提出的政策進行全面理解，也會導致其稅務籌劃工作的開展偏離正常的軌道。除此以外，在進行政策變動時，也會導致高新技術企業要面臨全新的稅務籌劃風險問題。

二、高新技術企業稅務籌劃風險的防控措施

（一）提高稅務人員的綜合素養

稅務籌劃工作與普通的財務管理或者是稅收繳納而言具有著不同的性質，因為其自身在實際應用的過程中更具復雜性，并且它需要通過綜合管理來實現對財務工作的全面落實，因此，稅務籌劃工作能夠有效降低企業的實際稅負，而且也能夠確保通過合理政策的應用來實現降低企業的經營成本。對此，這就需要確保其從業人員具有扎實的基本功，而且具有一定的稅務管理能力，并對財會和社會經濟等相關內容具有較強的風險意識。除此以外，稅務籌劃能夠確保企業在經營發展的過程中，利用法律政策來實現對經營的有效開發，這也能夠使得企業的運營可以降低自身的成本。基于此，從業人員也需要具有較高的法律素養和敏銳的政策洞察力，這樣才能夠時刻關注相關內容的變動，并實現企業在進行經營發展的過程中，可以針對自身經營的狀況提出合理的方案。

（二）科學進行稅務手段的應用

高新技術企業作為國家發展的重點扶持企業之一，在社會經濟以及社會產業結構類型中均有著十分重要的作用。對此，為了鼓勵促進高新技術產業的全面發展，我國在進行稅收工作落實的過程中，對其進行了政策優惠制度的有效使用，這使得高新技術企業在發展時可以利用稅收優惠來降低自身的成本。而且，合法采用稅收籌劃手段，也能夠實現降低企業的稅負問題。基于此，高新技術企業人員在進行相關政策應用的過程中，首先就要確保國家對高新技術產業實際優惠政策的相關規定能夠有效了解，這樣才能夠在其申報減免稅務時，可以按照國家的規定來嚴格進行處理，以此確保自身的實際情況能夠滿足國家的稅收政策。其次，合理利用稅收的優惠條款并進行依法繳納稅收，也能夠實現落實企業自身的責任義務，同時還能夠確保在成本管理時，可以依據法律條款來進行控制，這樣就能夠在一定程度上降低風險問題的存在。

（三）落實成本控制工作

稅收籌劃工作其實就是企業在經營生產時，能夠確保合法的前提下來實現對稅務工作的有效落實，因此它也是一種日常經營的管理手段。而且，稅務籌劃本身也會產生一定的支出，所以在實際工作開展時，不僅要保證稅務籌劃工作能夠實現對企業經濟利益的有效劃分，也要保證將稅務籌劃當中的實際支出納入其整體運營的過程當中，這樣才能夠實現通過成本控制來降低稅務籌劃的實際支出。

（四）跟隨政策變動進行調整

由于政策的變化會導致稅務籌劃工作的開展產生一定的風險性，因此相關人員在進行工作開展的過程中，必須要確保能夠通過科學預測稅收政策的變動來實現相關工作的開展，以此才能夠降低風險的存在。從業人員需要密切關注稅務政策的變化，并且針對高新技術產業的實際發展情況進行有效數據收集，這樣才能夠對其實際數據進行有效應用，以此通過預測活動的開展來實現降低風險的存在。對于不同區域之間的實際政策應用而言，雖然具備著一定的差距，但是只要能夠對其進行科學預測，也能夠確保其市場環境在變化的同時，可以依據政府發展的理念來進行預測。

三、總結

高新技術企業在實際經營生產的過程中享有較多的優惠政策，所以只要合理通過對優惠政策進行應用，并實現對稅務籌劃工作的有效開展，就能夠確保企業在生產經營的過程中降低成本、提高利潤，從而實現推動企業自身的不斷發展。

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