集團財務內部控制體系的優化措施

華天

隨著集團內部需求、外部環境的持續變化，集團財務部門也需要持續升級、優化內控系統，不斷健全財務指導，使其能夠更好地應對日益復雜多變的外部競爭環境，增強內控機制的執行力，有效把控集團的財務風險。

集團財務內部控制體系的工作現狀

對于預算管理的了解不全面

通常情況下，集團主要將財務預算重點集中在產品生產、產品銷售領域;對于財務管理內容中的資金預算、效益評估等工作沒有開展全方位的分析，導致相關數據統計不全面、不具體，在一定程度上降低了預算編制的真實性、可靠性，未能有效指導各階段的經濟活動。此外，集團缺乏規范的預算編制流程，也在一定程度上影響了集團各項業務的財務控制質量。

財務控制不規范

現階段，集團的各項財務管理流程普遍存在不規范、條款有漏洞的問題，在一定程度上降低了集團財務工作的內控質量。當前，企業發展的趨勢為集成化、規模化，這使得集團原有的財務機制難以適應管理需求，大幅提高了財務風險管控難度。此外，由于集團母公司、分公司、子公司之間不能進行充分溝通，進一步降低了財務機制的控制力，凸顯了集團資金的流動性問題，無法合理分配項目資源。

不具備健全績效評價機制

績效評價管理與集團財務控制系統的完善有著密切關系，通過對內部財務人員的各項工作進行評價、評估，引入科學、合理、有效的獎懲機制，有助于激發內部財務人員的工作積極性。目前，集團的內部財務管理活動牽扯到眾多復雜內容，涵蓋了大量重復性的財務工作，在一定程度上降低了財務工作人員的工作熱情;若績效評價機制不規范、不可靠，未能明確具體的工作任務，導致權責模糊，會進一步降低績效考核機制的權威性、合理性、公平性，導致集團內部財務人員的流動速度加快。與此同時，集團主要借助績效管理對母公司、分公司、子公司的實際經營情況進行檢測、審核，依托財務指標體系對分公司、子公司各階段的財務狀況進行系統性評估、審核，評定各階段的投資計劃;若集團的績效考核機制有漏洞，會對分公司、子公司的評價結果產生重要影響，阻礙審批、核算、預算等各項財務工作的實施。

具體優化措施

創新預算管理思維

在新常態背景下，集團部分管理層仍然未能充分認知財務預算活動，不具備較強的預算控制意識。集團主要將財務預算重點集中在產品生產、產品銷售領域;對于財務管理內容中的資金預算、效益評估等工作沒有開展全方位的分析，導致相關數據統計不全面，降低了預算編制的真實性、可靠性，未能有效指導各階段的經濟活動;隨著越來越多的企業朝著集成化、規模化發展，使得集團原有的財務機制難以適應管理需求，不具備行業競爭力，大幅提高了財務風險管控難度。

為解決上述問題，集團內部財務人員在開展財務活動時，應將預算管理放置在重要位置，對傳統預算管理理念進行革新，構建執行性強、合理、科學、有效的預算機制;根據集團的戰略發展目標與母公司、分公司、子公司各階段經濟活動的實際情況，充分發揮預算方案對于各項經濟活動的指導作用，不斷提升集團投資決策的合理性、科學性，盡可能地降低財務風險。長時間以來，由于集團管理層未能充分認識預算工作重要性，沒有嚴格把控預算管理工作，經常對各階段的預算方案進行復制粘貼，在一定程度上影響了預算編制、預算管理活動對于資金流轉、項目審核、經濟活動的指導作用。基于此，集團管理層應轉變管理思維，提高預算編制工作的科學性、先進性，結合母公司、分公司、子公司各階段的財務信息，確保預算編制工作的可靠性、有效性、科學性。

優化財務制度

隨著國內各地區經濟的飛速發展，各行業的經濟活動更加國際化，多元化，這也使得大量的企業朝著集團化、產業化的方向發展。集團需要圍繞財務控制系統，構建并完善內控機制，根據企業的實際發展情況，持續健全企業的各項財務管理職能，確保集團財務信息能夠真實地反映集團分公司、子公司的實際經營情況，建立動態化的監督管理系統，使其能夠成為推動集團穩定、長久發展的可靠系統。基于此，集團內部財務人員應建立反饋速度快、控制力度強、覆蓋范圍廣的財務機制，確保自上而下地對集團的各項經濟活動進行管理控制，實現各階段的財務管理目標，持續完善財務監管職能。

完善業績評價指標

集團的內部財務管理活動牽扯到眾多復雜內容，涵蓋了大量重復性工作，降低了財務工作人員的工作熱情。與此同時，績效評價機制不規范、不可靠，未能明確具體的工作任務，導致權責模糊，加快集團內部財務人員的流動速度。此外，績效考核機制存在一定漏洞，對分公司、子公司的評價結果產生重要影響，阻礙審批、核算、預算等各項財務工作的實施。

集團管理層可以通過構建并完善激勵機制，推動企業的長久穩定發展。與此同時，集團還可以依托業績評價機制，充分了解母公司、分公司、子公司的經營狀態與實際發展狀況，推動集團財務管理機制的持續完善。集團還可以依托業績評價機制與激勵機制，明確分公司、母公司的定位，增強決策的準確性，調整不同公司、不同部門的業績評價標準，不斷完善等級指標，最終將母公司、分公司、子公司的業績評價結果進行匯總，進而更好地掌控集團各項經濟活動的發展情況。此外，集團還需要依托業績評價指標，對各業務流程以及項目的運營投資進行有效把控;通過完善業績評價指標，增強集團內控工作的有效性，更好地完成集團能各階段管理目標，有效預防控制各項風險，降低集團受到安全風險沖擊的概率。

引入信息化技術

當前，隨著科學技術的飛速發展，越來越多的企業將先進的技術手段融入到財務控制工作當中，大大加快了財務信息分析、整理、傳遞速度，提高了財務信息的可靠性、真實性，進一步推動企業財務的信息化發展。基于此，集團應圍繞信息化的管理工作，開展系統化培訓工作，提高內部財務人員的專業技能水準，定期聘請信息學者向內部財務人員傳授理論知識，對財務工作信息化建設進程中的各項問題、注意事項進行講解，持續提升內部財務人員的信息技術水準，加強財務工作的規范化，避免財務工作人員在開展信息化操作時出現低級失誤。此外，集團還應圍繞分公司、子公司的具體業務，搭建信息化平臺，明確各崗位員工的實際職責，圍繞具體的業務設置權限，加強各部門的溝通、交流，共享集團內部的各項資源，依托信息管理平臺對集團母公司、分公司、子公司的財務狀況進行詳細了解，制定相應措施，提升財務管理水準，規范財務人員行為。

綜上所述，新常態下集團財務內部控制體系優化工作有助于提高財務信息真實性，更好地完成財務目標，降低財務風險;通過創新預算管理思維，優化財務制度，引入信息化技術，完善業績評價指標，可以優化新常態下集團財務內部控制體系。

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