商業(yè)銀行績效考核問題及對策研究

包國棟 王媛

摘 要：績效考核是商業(yè)銀行高質(zhì)量轉(zhuǎn)型發(fā)展的重要經(jīng)營管理工具，持續(xù)優(yōu)化考核流程方法，構(gòu)建科學(xué)、高效的績效考評(píng)體系，突出戰(zhàn)略、效益、質(zhì)量導(dǎo)向，有助于銀行總體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。本文圍繞商業(yè)銀行如何增強(qiáng)績效考核管理的科學(xué)性、合理性、公平性，切實(shí)發(fā)揮經(jīng)營指揮棒和導(dǎo)向作用，分析績效考核中目前存在的問題，探究進(jìn)一步優(yōu)化績效管理體系的措施。

關(guān)鍵詞：銀行;績效考核;對策建議

一、商業(yè)銀行績效考核工作范疇

績效是指工作的直接成績和間接成效，包括組織績效和個(gè)人績效。績效考核是商業(yè)銀行的重要經(jīng)營管理工具，是指以銀行戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，根據(jù)績效考核流程和方法對分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，以此作為各機(jī)構(gòu)績效獎(jiǎng)金發(fā)放的依據(jù)，從而更好的推動(dòng)業(yè)務(wù)發(fā)展。考核的目的是為了提升各機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理水平、提高各崗位員工的工作效率，共同達(dá)成總體戰(zhàn)略目標(biāo)。對商業(yè)銀行來說，績效考核發(fā)揮著“指揮棒”作用，考核的內(nèi)容主要包括效益、規(guī)模、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)拓展、風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)類等。績效考核的目標(biāo)要與銀行的總體戰(zhàn)略相匹配，也要綜合考慮部門職能、崗位職責(zé)等情況，同時(shí)要兼顧各機(jī)構(gòu)及員工的利益均衡。經(jīng)過反復(fù)實(shí)踐、持續(xù)優(yōu)化的績效考核體系才能有效激勵(lì)員工不斷提升工作質(zhì)效，共同達(dá)成分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營任務(wù)目標(biāo)，最終實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)。

二、績效考核中存在的問題

（一）績效考核結(jié)果應(yīng)用不足，缺少中長期導(dǎo)向

目前，績效考核結(jié)果的應(yīng)用，大多止步于績效獎(jiǎng)金的兌現(xiàn)，缺少中長期的激勵(lì)導(dǎo)向，缺乏有效的管理運(yùn)用措施，未能充分發(fā)揮出績效考核的激勵(lì)約束作用。當(dāng)期經(jīng)營業(yè)績的考核直接影響績效考核結(jié)果，并且直接與績效獎(jiǎng)金掛鉤，因此績效考核的短期激勵(lì)作用很大。由于風(fēng)險(xiǎn)暴露的延遲性，暴露期與考核期往往是不一致的，績效考核在發(fā)揮中長期導(dǎo)向的作用不足。績效考核結(jié)果在很大程度上反映了人員和崗位的相適度，不僅是績效獎(jiǎng)金的核算基礎(chǔ)，更應(yīng)該是崗位調(diào)整、職務(wù)晉升、培訓(xùn)開發(fā)的依據(jù)。

（二）績效考核指標(biāo)尚需進(jìn)一步優(yōu)化

績效考核指標(biāo)通常會(huì)存在以下問題，一是指標(biāo)體系中，財(cái)務(wù)經(jīng)營類指標(biāo)占比太高，未充分考慮風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控合規(guī)等方面相關(guān)指標(biāo)，未能全面通盤考量。同時(shí)商業(yè)銀行是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、管控、處置對于穩(wěn)健發(fā)展尤為重要，考核指標(biāo)體系如缺少對風(fēng)險(xiǎn)類指標(biāo)的設(shè)定、考評(píng)，其導(dǎo)向作用將會(huì)產(chǎn)生偏差，為今后的發(fā)展留下了巨大風(fēng)險(xiǎn)隱患。二是指標(biāo)設(shè)計(jì)中，由于前、中、后臺(tái)各職能部室都希望在績效考核中體現(xiàn)職能作用，強(qiáng)化本部門的管理效果，本位主義嚴(yán)重，這就造成指標(biāo)體系大而全，幾乎囊括了各條線、各業(yè)務(wù)版塊的考核指標(biāo)，反而弱化了考核利潤、成本收入比等效益類及風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)等核心管理類指標(biāo)，進(jìn)而影響到銀行整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（三）績效考核系統(tǒng)支撐不足，數(shù)據(jù)質(zhì)量尚待加強(qiáng)

績效考核工作需要全面精準(zhǔn)的經(jīng)營管理數(shù)據(jù)為支撐，數(shù)據(jù)治理、數(shù)據(jù)倉庫等平臺(tái)的建設(shè)是實(shí)現(xiàn)規(guī)范精準(zhǔn)考核的保障。目前，大多數(shù)城市商業(yè)銀行的績效考核系統(tǒng)正在建設(shè)中，業(yè)務(wù)系統(tǒng)也在進(jìn)一步調(diào)整優(yōu)化中，對績效考核的數(shù)據(jù)支撐還相對比較薄弱，考核期業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的提取大多還需從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中查詢后，對口徑、范圍不一致的指標(biāo)再由人工統(tǒng)計(jì)調(diào)整，考核數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、及時(shí)性、完整性難以得到有效保障，進(jìn)而影響績效考核結(jié)果的精確性。

三、優(yōu)化績效考核體系的對策建議

（一）充分運(yùn)用考核結(jié)果，提升導(dǎo)向作用

商業(yè)銀行應(yīng)充分發(fā)揮績效考核的戰(zhàn)略指明燈、經(jīng)營指揮棒和業(yè)績坐標(biāo)尺作用。當(dāng)前大多數(shù)商業(yè)銀行僅僅將績效考評(píng)作為員工績效獎(jiǎng)金發(fā)放的依據(jù)，沒有關(guān)注考核結(jié)果對員工、機(jī)構(gòu)的激勵(lì)效應(yīng)，以及業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營重點(diǎn)的導(dǎo)向作用，從而對整體效益的改善和提升。商業(yè)銀行應(yīng)重視對績效考核結(jié)果的分析和挖掘，對于績效考評(píng)結(jié)果優(yōu)異的機(jī)構(gòu)和個(gè)人，不僅要兌現(xiàn)績效獎(jiǎng)金，還應(yīng)為他們提供更高的發(fā)展平臺(tái)，樹立能者上庸者下的良好企業(yè)文化。

（二）持續(xù)優(yōu)化指標(biāo)體系，提升管理效能

績效考核指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)優(yōu)化要重點(diǎn)考慮指標(biāo)的科學(xué)性和可評(píng)性，通過指標(biāo)的考評(píng)導(dǎo)向能夠落實(shí)傳導(dǎo)經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，其中，效益類指標(biāo)應(yīng)重點(diǎn)突出增量和人均的概念，任務(wù)目標(biāo)應(yīng)分解落實(shí)至基層行及員工，以保障存款、利潤等各項(xiàng)任務(wù)目標(biāo)切實(shí)完成。機(jī)構(gòu)的指標(biāo)設(shè)定要充分結(jié)合條線職責(zé)、年度重點(diǎn)工作等情況制定部門的核心考核指標(biāo)，前臺(tái)部門應(yīng)以財(cái)務(wù)指標(biāo)考核為主，充分體現(xiàn)其成本、收入、創(chuàng)利等情況;中后臺(tái)部門應(yīng)以非財(cái)務(wù)指標(biāo)考核為主，主要體現(xiàn)職能工作的推動(dòng)完成情況。考核指標(biāo)設(shè)定還應(yīng)體現(xiàn)企業(yè)文化的價(jià)值導(dǎo)向，應(yīng)將經(jīng)營目標(biāo)與部門目標(biāo)貫通起來，加強(qiáng)部門間的協(xié)同配合，有力發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)，持續(xù)提升績效管理效能。

（三）加快考核系統(tǒng)建設(shè)，提升數(shù)據(jù)質(zhì)量

商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)績效考核工作的系統(tǒng)化建設(shè)，提升考評(píng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和時(shí)效性，對經(jīng)營效益、業(yè)務(wù)規(guī)模、風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)等方面基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行分解編制、統(tǒng)計(jì)考評(píng)，及時(shí)向經(jīng)營管理層提出科學(xué)合理建議，進(jìn)而提升整體的核心競爭力及經(jīng)營管理和戰(zhàn)略實(shí)施的智能化水平，為銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的有效實(shí)施提供保障。

參考文獻(xiàn)

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[3] 劉恩奇.商業(yè)銀行借助管理會(huì)計(jì)提升盈利能力[N].中國會(huì)計(jì)報(bào)，2018-03-30

作者簡介：包國棟（1985.06-），內(nèi)蒙古烏蘭察布人，碩士，工作單位：內(nèi)蒙古銀行，研究方向：績效管理、成本管理。

王媛（1989.08-），內(nèi)蒙古鄂爾多斯人，碩士，工作單位：內(nèi)蒙古廣播電視大學(xué)，研究方向：區(qū)域經(jīng)濟(jì)