如何加強往來款項管理提高風險管控能力

翟潤堂

【摘? 要】論文針對企業往來款項的管理問題進行研究，首先闡述往來款項管理工作的重要性，其次指出當前此工作中存在的主要問題，最后提出相應的優化措施，旨在促進企業的財務管理能力，合理規避各類財務風險。希望對相關從業人員提供參考與借鑒。

【Abstract】This paper studies the management problem of current account of enterprises. It firstly expounds the importance of current account management， then points out the main problems existing in the current work， and finally puts forward the corresponding optimization measures to promote the financial management ability of enterprises and reasonably avoid all kinds of financial risks. It is hoped that this can provide reference for relevant practitioners.

【關鍵詞】往來款項;管理;風險管控;優化措施

【Keywords】current account; management; risk management; optimization measures

【中圖分類號】F275? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2020）11-0009-02

1 引言

伴隨著經濟全球化進程的不斷加快，我國各行業所面臨的競爭壓力也在不斷增大，尤其是對我國發展中企業來講，為使自身穩定運行得到保障，并在此基礎上創造更大的發展空間，企業必須要認識到管理工作的重要性。往來賬款作為企業發展運行過程中最關鍵的構成之一，若是管理不當將會為企業帶來極大風險，因此必須針對往來款項的管理措施不斷進行優化革新，結合行業市場運營規律與企業自身情況進行財務管控，這樣才能保證企業的流動資金，對企業的永續發展具有重要意義。

2 強化往來款項管理的重要性

對于當代企業而言，想要保證自身的穩定發展，便要從多角度出發，不僅要針對核心技術與服務質量進行優化革新，還要加強企業內部管控效率，通過對發展戰略進行科學規劃并且準確落實，這樣才能逐步提升企業的競爭實力。往來款項管理工作是財務管理體系中的重要組成部分，如果往來款項管理工作產生問題，將會對企業造成嚴重影響，如資金鏈斷裂與財務風險等。因此，當代企業在明確往來款項管理重要作用的同時，還要強化往來款項管理對風險防控的綜合作用，具體優勢如下：①往來款項管理可以促進企業的現金流，合理縮短應收款的回收期，并且將應付款的還款日期盡量延長，以此來緩解企業經營發展中的現金流壓迫感;②往來款項管理能夠對企業業務的順利開展提供保障，通過對往來款項管理方案進行合理安排，可以為各項計劃提供充足資金，科學提升企業的整體執行效率[1]。

3 往來款項管理中的問題

3.1 風險管理意識有待提升

當前多數企業在開展往來款項管理工作時存在諸多問題，首先便是風險管理意識較低，未能意識到往來款項管理的重要性，依然執行傳統老舊的財務管理模式，使銷售、核算、業務等階段的關聯性大幅度降低，例如，業務部門在實際銷售過程中缺乏對客戶信用與供應商信用的搜集，不僅會影響到合作企業的信用評估準確性，還會對企業自身構成一定的財務風險。此外，在面對預付款采購與賒銷情況時，也需要對合作企業的財務實力與信用情況作出保證，如果盲目合作將無法對尾款的順利追收提供保障，從而無法保證企業的資金成本與現金流[2]。

3.2 核算管理體系有待完善

往來款項管理工作需要對企業進出款項詳細管理，并且還要配合相應的核算管理體系，這樣才能促使企業的財務管理工作更加規模化與精細化。然而，多數企業隨著發展規模的不斷擴大，往來款項的整體數目不斷增加，但是卻沒能對往來款項管理制度進行升級優化，而且在出現管理漏洞時，核算體系無法及時準確檢驗，從而對企業的發展構成危機。此外，在信息化技術的發展背景下，將財務管理與現代化辦公設施相結合是必然的發展趨勢，這樣不僅能夠保證核算工作的準確性，同時能夠減輕工作人員的工作量，這也是當前企業需要及時進行完善的重要工作。

3.3 監督管理不到位

往來款項管理作為財務工作的重要部分，會涉及采購、銷售以及管理等多個環節，因此在針對管理信息進行核對的基礎上，還要采取相應的監督管理機制，一方面可以對相關工作人員起到督促作用，另一方面可以避免不法分子的惡劣行為。此外，當代企業有時還會出現盲目競爭的情況，各部門之間缺乏溝通交流，例如，業務部門為了追求業績而大量采取賒銷模式，這樣便會增加企業的財務負擔，屆時如果往來款項管理工作未能發揮作用，將會導致企業資金鏈斷裂，進而造成嚴重的財務風險。因此，想要保證往來款項管理工作的順利開展，還要開展相應的監督管理工作，將管理措施落實到具體環節，這樣才能使財務管理愈加明細化。

4 強化往來款項管理質量的優化措施

4.1 提升財務管理風險意識

基于上述問題，企業首先要意識到往來款項管理的重要性，結合財務管理工作形成風險防控意識。由于往來款項具有一定的特殊性，在管理過程中容易產生各類差錯，對企業造成不必要的經濟損失。因此，企業領導者與管理人員要不斷深化往來款項管理的執行效率，并且強化各部門之間的溝通交流關系，這樣才能及時更新各類財務數據信息。此外，還要注意在提升財務人員風險意識的同時，將這種風險意識傳遞給業務人員，使其在工作中盡量避免賒銷業務，以此來為往來款項管理工作減少大量麻煩。

4.2 完善財務管理模式

現代企業在進行往來款項管理時，還要不斷完善財務管理模式，通過對先進企業的財務管理經濟進行積極借鑒，以此來保證自身會計管理科目的準確性，同時還可以設置基礎二級科目，按照往來單位的財務往來進行輔助核算，如果遇到企業客戶與供貨商雙重身份的合作企業時，要仔細核算往來款項，不可根據不同的經濟模式來進行核算工作，一定要反映出應收或者應付的實際狀態，具體執行措施如下：①針對往來或往付信息的準確性與清晰度作出保證;②采取有效的管理方式來處理往來款項，盡量少采用往來與往復相互抵消的借款模式，無論是提供給供應商的數據信息，還是提供給客戶的數據信息，都要保證與整體財務管理記錄的一致性，這樣才能避免賬目不符的情況[3]。

4.3 構建往來款項內控制度

往來款項管理是財務管理與企業內控的重要部分，因此，為保證往來款項管理工作的質量與效率，還要搭配相應的企業內控制度，一方面要從往來款項的規章制度方面入手，另一方面要保證財務管理信息的及時性。具體如下：首先對不同類型的往來款項制定審批、執行的規范流程，并且將財務管理責任落實到具體的崗位與人身上，這樣在出現問題時可以問責，以此來強化財務管理人員的素質與風險意識，同時還要建立相應的獎罰模式，將財務管理人員的薪資待遇與實際表現進行掛鉤，以此來促進往來款項管理工作的順利開展。其次要保證財務管理信息的及時溝通，針對企業各部門建立良好的溝通交流平臺，并且將余額賬齡、風險分析等信息進行公布，例如，業務部門可以根據合作企業的還款信息來明確其綜合實力，而財務管理部門也要根據業務走向來調整往來款項的追收措施。

4.4 健全企業財務監管機制

企業的內部審計機構作為企業經濟的監督機構，在審計過程中要對購銷合同的真實性和合法性進行核查，通過對往來款前后期往來金額增減變動情況、企業往來款二級科目進行分析判斷，這樣可以形成有效的監管作用。發現企業在往來款項管理方面存在漏洞時，可以及時提出合理的改正建議。

5 結語

綜上所述，隨著國家經濟建設的飛速發展，對各行業領域起到良好的推動作用，同時也導致行業市場競爭不斷加劇。在此背景下，企業需要通過財務管控來保證流動資金的充足性，這樣才能順利落實各種發展措施，往來款項作為企業成本資金的基礎保障，一定要加強綜合管控與風險規避措施。因此，本文對企業往來款項的管理問題進行研究，首先闡述往來款項管理工作的重要性，其次指出當前此工作中存在的主要問題，最后提出相應的優化措施，具體為提升財務管理風險意識、完善財務管理模式、構建往來款項內控制度、健全企業財務監管機制，這樣才能最大程度地促進往來款項的管理質量，為企業的可持續發展提供穩固保障。

【參考文獻】

【1】蘇恒山.淺談如何加強往來款項管理提高風險管控能力[J].財經界（學術版），2019（18）：127.

【2】范德霞.加強往來款清理 提升會計信息質量[J].財會學習，2018（09）：144.

【3】胡君燕，郭海燕.淺談如何加強往來款項管理并提高風險管控能力[J].會計師，2014（19）：12-13.