探究稅務籌劃與財務管理關系

劉小雨 肖陽 閔思涵

【摘要】目前，營改增以及下調(diào)稅率的財政舉措，促使稅務籌劃工作的活動范圍擴大。本文簡要介紹稅務籌劃工作在企業(yè)運營過程中的實際價值，從多個角度進行深入分析稅務籌劃工作與財務管理二者之間的關系，以供相關人士參考。

【關鍵詞】稅務籌劃;財務管理;會計處理

引言

在市場發(fā)展的新形勢下，財務管理工作成為企業(yè)經(jīng)營決策的重要部分。其中，稅收籌劃貫穿于整個財務管理工作之中，對于企業(yè)的發(fā)展運行產(chǎn)生極大影響。因此，對稅務籌劃與財務管理關系開展探究具有重要的現(xiàn)實意義。

一、稅務籌劃工作的作用

稅務籌劃具有系統(tǒng)性、規(guī)范性，在實際工作過程中會涉及部分法律規(guī)定，充分體現(xiàn)出該工作的謹慎性以及實用性。企業(yè)為了能夠在法律允許的范圍內(nèi)減少稅收資金，需要加強自身的財務管理能力，高效完成稅務籌劃工作。另外，企業(yè)經(jīng)營運行是為了盈利，有效的財務管可以幫助企業(yè)實現(xiàn)此目標。這就需要提高對籌劃工作的重視度，根據(jù)現(xiàn)有的稅法政策，盡可能的降低項目的稅收資金，以此來減少項目的運營成本。

另外，相關的財務管理工作人員，在進行稅務籌劃工作時，根據(jù)現(xiàn)行的稅法制定納稅方案，做好該項工作還能夠幫助企業(yè)充分享受相關的政策，降低稅金，以提高資金的使用價值，促使企業(yè)充分利用有限的資金，實現(xiàn)合理調(diào)度，獲得長足發(fā)展。

二、稅務籌劃與財務管理的關系

（一）目標方面

企業(yè)的稅務籌劃工作需要財務管理支持。在進行相關數(shù)據(jù)計算時，應科學分配企業(yè)內(nèi)部的各項資源，對日常工作以及經(jīng)營項目產(chǎn)生各項費用、稅金展開核算，以把控企業(yè)的運營成本。在稅務籌劃方面，減少稅收資金是稅務籌劃工作產(chǎn)生的主要原因，實施稅務籌劃是為了降低企業(yè)的稅務風險，并且需要延長內(nèi)部資金的使用時間、提升經(jīng)濟收益，保證應有的法律權益。而進行財務管理工作是針對企業(yè)整個經(jīng)營過程而言的，對于企業(yè)的資金利用具有重要影響。此外，財務管理工作的目標是企業(yè)經(jīng)營運行的最終目的，更是判斷企業(yè)資金運用是否合理的標桿。企業(yè)要想實現(xiàn)有效的財務管理，需先確定當期的管理目標，以確定相關工作以及企業(yè)發(fā)展的前進方向[1]。可見，稅務籌劃和財務管理在目標上具有一致性。

此外，財務管理的工作主體是根據(jù)現(xiàn)有情況確定的工作范圍，而財務管理工作內(nèi)容則是企業(yè)發(fā)展的總方向。該項工作受到各方因素的影響，如現(xiàn)行的法律法規(guī)、市場需求、企業(yè)經(jīng)營狀態(tài)以及生產(chǎn)效率等等。就現(xiàn)今的社會經(jīng)濟情況而言，在進行財務管理中，不僅要考慮自身的經(jīng)濟利益，還需注重企業(yè)形象、社會影響力以及所承擔的社會責任。而稅務籌劃工作需要在法律允許的范圍內(nèi)實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化，其主要目標是為了給企業(yè)發(fā)展提供有利條件，樹立良好的企業(yè)形象。因此，不管是企業(yè)的財務管理還是稅務籌劃都是為給企業(yè)健康發(fā)展提供了良好環(huán)境，促使其進步。

（二）對象方面

稅務籌劃與財務管理兩項工作的對象都是資金，而資金是企業(yè)經(jīng)營管理的重要內(nèi)容，良好的資金流通能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展。與此同時，財務管理工作是對于企業(yè)整個資金流向的管控工作，而稅務統(tǒng)籌是針對稅收資金進行管控。企業(yè)當月繳納的稅金能夠反映出企業(yè)當下的現(xiàn)金流量情況，法律規(guī)定稅金需要企業(yè)以現(xiàn)金的形式上繳，若企業(yè)無法在規(guī)定的時間內(nèi)繳納相應數(shù)量的現(xiàn)金，會影響到企業(yè)的良好形象，體現(xiàn)出企業(yè)存在經(jīng)營問題，其日后也發(fā)展受到阻礙，嚴重的情況下，還會受到法律制裁。對此，便出現(xiàn)稅務籌劃工作，該項工作能夠在充分運用現(xiàn)行的優(yōu)惠政策，將應繳納的稅額降到最低值，以減少企業(yè)的現(xiàn)金流出量，降低運行經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟效益。

（三）工作內(nèi)容方面

財務管理工作針對企業(yè)的融資、投資以及分紅等工作，任何的資金支出都會給企業(yè)帶來負擔。因此，企業(yè)應實行有效的管理工作，稅務籌劃處于財務管理工作之中，通過實行該項工作，能夠優(yōu)化投融資金的結(jié)構。在投資項目時，可以分析項目地點、行業(yè)、投資形式等，以制定最優(yōu)的投資方案。另外，企業(yè)在提高資金流動效率的同時，還需注意資金的流動運行周期，保證在規(guī)定的時間上繳足夠的稅金。企業(yè)通過統(tǒng)籌利潤分配以及資金盈余，達到理想的經(jīng)營狀態(tài)。

融資的形式不僅決定成本支出，還會影響企業(yè)的稅收形式，所以，該項工作應受到應有的重視，以優(yōu)化企業(yè)的籌資結(jié)構。任何企業(yè)在進入新項目的期間，都在追求最優(yōu)的經(jīng)濟收益和最少的稅金支出，以此來考慮投資領域等方面的因素，選擇較為適宜的投資形式。除此之外，企業(yè)應采取合適的會計處理方式，以此為統(tǒng)籌工作提供較大的活動范圍[]。

（四）工作計劃方面

稅務籌劃工作是針對企業(yè)繳納稅款方面進行規(guī)劃，而財務管理工作則是針對某一運營期間財務方面的計算和計劃。財務管理是整個企業(yè)經(jīng)營運行的過程管理，對稅務籌劃工作具有引導和規(guī)范的意義。因此，相關工作人員在制定納稅方案時，不可只考慮某一稅率，而是要以長遠的發(fā)展眼光看待該項工作，降低企業(yè)整體的運營成本。財務決策由決策人員、針對對象、信息、方式以及基礎理論共同構成，決策的內(nèi)容便包含稅務籌劃。

企業(yè)內(nèi)部相關人員都要重視該項工作，在實際決策時應考慮相應的納稅方面，并提高相關數(shù)據(jù)。稅務籌劃工作無法完全脫離企業(yè)的財務管控，而管控工作則是采取合適的方式對資金流動進行管理，并對制定的計劃進行動態(tài)監(jiān)管。而對于稅務籌劃而言，在進行節(jié)稅方案時，也需要有效的財務管控相伴而行。

結(jié)束語

總體而言，企業(yè)的稅收籌劃與財務管理之間具有相關性。財務管理規(guī)劃是根據(jù)企業(yè)當前的稅務狀況實行的，而采用的稅收形式對企業(yè)的財務規(guī)劃有一定的導向作用。因此，企業(yè)應加強內(nèi)部的相關工作能力，結(jié)合實際的市場情況以及企業(yè)發(fā)展狀態(tài)，實現(xiàn)企業(yè)資源的合理利用，以保持穩(wěn)定的發(fā)展態(tài)勢。

[參考文獻]

[1]辛昞汝.稅務籌劃對企業(yè)財務管理的影響[J].中國管理信息化， 0 0， 3（01）：16-17.