信用證業務中單證不符的風險及應對措施

李 洋

（廈門海洋職業技術學院 福建廈門 361100）

在常見的出口結算方式中，匯付和托收屬于商業信用，信用證結算方式屬于銀行信用。雖然銀行信用等級高于商業信用，但其實信用證結算方式還是隱藏著不少的風險。

信用證結算方式的風險

信用證（Letter of Credit，簡寫為L/C），是指進口地的開證銀行根據開證申請人（進口商）的請求，向受益人（出口商）開立的一種有條件的書面支付承諾。這里的“有條件”即是要求受益人提交與信用證規定相符的單據。從定義上看，信用證中的付款責任由進口商轉移給了開證行，付款承諾由商業信用轉為了銀行信用，看似出口商的收款風險小了很多，但其實也存在不少的風險。其中最大的風險就是單證不符風險。

造成單證不符風險的因素

造成單證不符的因素有很多，有客觀原因，也有主觀原因。客觀原因主要是信用證開證時就存在著一些陷阱條款。主觀原因主要是出口商自身的原因，包括審證不仔細、單據制作錯誤，以及交單不及時等。

陷阱條款。信用證陷阱條款，指開證行開出信用證時，在信用證中加列了一些受益人無法做到的條款。常見的有以下幾種：進口商對樣品或圖樣的確認書作為議附單據之一；要求在檢驗證書上應有進口商或其代理的簽名；檢驗證書或質量證明上的進口商授權簽字人的簽名應該與其在開證行預留簽字一致；裝運期和信用證有效期同一天等；在FOB條件下，要求提單顯示“freight prepaid”等。

審證不仔細。受益人在收到信用證后，必須仔細審核。主要審核信用證與合同條款是否一致，審核是否有陷阱條款等。但總體原則就一個，那就是出口商能否完全按照信用證要求交單。審證不仔細，就容易產生后續交單被拒付的風險。

單據制作錯誤。信用證要求必須做到“單證一致、單單一致”。這就要求單據零瑕疵，然而這種真正能做到零瑕疵的單據是非常少的，更不用說一些單據制作錯誤了。常見的錯誤包括：一是輸入錯誤，比如單詞寫錯，日期寫錯等。二是各單據簽發日期不合理。比如領事發票的日期遲于匯票和提單日期，匯票日期早于提單日期，裝箱單日期早于發票日期等。三是粗心和遺漏。比如發票日期是5月30日，而原產地證書上日期寫成5月31日這種情況。

交單不及時。交單不及時也會造成拒付。比如信用證規定裝船日期后7天交單，假如正好是在9月30日裝船，則無論如何趕不上7天的交單期。一些信用證雖然規定裝船后21天交單，但信用證有效期缺與最遲裝運期同一天，也可能造成無法及時交單。

應對措施

開證前的預防措施。為了防止信用證下的風險，首先要預防在前。即在信用證還未開出來時就要采取措施進行防范。首先，一定要在簽署合同時，明確進口方開來信用證的期限。一般在貨物價格上漲期，進口方會很快開出信用證。但如果貨物價格處于下跌期，則一些信用度不高的進口商就會拖延開證，所以非常有必要在合同中規定好開證時間。其次，在信用證開出前，請進口商將開證申請書的內容發給來進行確認。此時，出口商應該仔細閱讀開證申請書中的各項內容。比如金額是否正確，受益人公司英文輸入是否有誤，合同中的溢短裝條款是否在信用證中體現等。出口商在信用證開出前對開證申請書的內容進行審核確認非常重要，可以避免開證錯誤造成的諸多麻煩。

及時改證。出口商在收到信用證后，應仔細審核，一旦發現信用證與合同不符或者信用證中條款無法辦到的情況，應及時聯系進口商要求修改信用證。修改信用證時應注意，盡可能一次性提出修改意見，避免多次修改的情況。出口商收到信用證修改通知書后，需要及時審核其內容并告知銀行是否接受修改。

預防不符單據的產生。出口商為了防止提交不符單據。首先，應該在交單前進行仔細審核，包括縱向審核，即以信用證為核心，依據信用證條款的內容，對各種單據進行逐一審核，以確保“單證一致”；其次是進行橫向審核，即以商業發票為核心，各單據與單據之間逐一進行審核，確保“單單一致”。其次，為了保證單據的正確性，可以在跟進口商溝通時，雙方先行確認單據的格式和要求，最好能請進口商提供其所需要的單據模板。第三，可以將繕制完成的單據副本先發給進口商，讓客戶先期進行審核，畢竟代表貨物的單據是否正確也是客戶最關心的事。

正確處理不符單據。一旦交單后出現不符單據，應該根據不符的情況分別處理。

（1）修改后再交單。如果單據提交給議付行后被發現不符，議付行會及時通知出口商，如果此時距交單期或信用證到期日尚早，可將不符單據進行相應修改，確保議付行寄出的單據是單證相符的。

（2）如果交單期太緊，來不及修改不符單據，則可以采用以下幾種情況處理：一是采用電提或表提方式處理。表提就是將單據不符點列明，隨單寄上，征詢開證行意見。電提則是先不寄送單據，而是現行電函開證行征詢開證行意見。如果單據不符點是輕微的，一般還是可以接受的（除非開證申請人表示反對），出口商大多遭受少量不符點罰金損失。

（3）直接聯系進口商，讓其放棄不符點。開證行發現不符點，基本都會通知進口商，如果進口商放棄不符點，則開證行一般都會履行付款承諾，所以此時應跟進口商進行交涉，說服進口商放棄不符點，如果進口商的確需要該批貨物，則一般不會拒絕單據的，必要時可以適當降價請進口商向開證行付款贖單。