JN集團采購內控流程存在的問題和對策

李天賀

摘 要：現(xiàn)階段，我國市場經濟體制不斷深化改革，進一步完善和優(yōu)化，在這樣的時代背景下，針對大中型國企經營管理工作而言，也要進行不斷的改進和完善，順應市場經濟體制改革的需求，以此使自身的經營管理質量和效率得到顯著提升。然而，需要注意的是，在大中型國企采購內控管理過程中仍然存在一定的問題或者不足，針對這樣的情況，就需要探究各類問題的根源，以此為基準進一步提出和落實相對應的控制對策，進而確保大中型國企采購內控管理水平和質量能夠得到顯著提升。據此，本文以JN集團為對象，有針對性地探討該集團采購內控流程存在的問題和對策，通過會計專業(yè)視角進行分析，希望本文的分析能夠為國企管理者提供一定的參考和借鑒。

關鍵詞：JN集團;采購內控流程;問題;對策

隨著市場經濟體制和各類機制的進一步完善和優(yōu)化，我國國有企業(yè)也發(fā)生了巨大的變化，隨著市場經濟改革的進一步深入，各類國有企業(yè)面臨著機遇和挑戰(zhàn)并存的局面。針對這樣的情況，就需要在國有企業(yè)的經營發(fā)展過程中著重做好各項管理工作，特別是針對國企的采購內控管理工作而言，要充分認識到當前存在的各類問題，著重把握當前的時代發(fā)展趨勢和機遇，通過采購內控管理質量和效率的提升。通過調查分析，能夠明顯看出JN集團在內控流程方面存在一定的問題，采購的各個環(huán)節(jié)仍然存在很多不足之處，對此，要提出切實可行的應對策略。

一、JN集團采購內控流程存在的問題

與一般的企業(yè)進行對比，JN集團有著一定的特殊性，而這些特殊性也使得該集團在具體的采購內控流程等項目方面存在著很多問題，各項采購工作面臨著更多的困難或者挑戰(zhàn)，進而使得當前采購管理環(huán)節(jié)存在一定的問題或者不足，而這樣的情況對于采購質量和管理效率的提升，都會造成十分嚴重的影響。具體來說，該集團采購內控流程方面存在的問題主要體現(xiàn)在以下幾個方面。

（一）缺乏統(tǒng)一性和標準化

從整體情況來看，該集團經營發(fā)展過程中，都會結合自身的實際情況確立相對應的經營管理制度，但是相關部門往往沒有高度關注采購內控流程等相關內容，與采購內控管理相關的制度和辦法往往沒有得到充分的確立，相關內容不夠健全完善，各類制度內容缺乏可操作性和針對性，具體的采購操作層次不夠完善，往往存在一定的問題，不具備標準化、統(tǒng)一性的管理規(guī)范，在管理力度方面存在很大的欠缺。針對該集團而言，因為涉及到很多的子公司或者分公司等，而這些子公司或分公司在物資采購方面往往沒有統(tǒng)一化、標準化的規(guī)定，或者相應的規(guī)定和細則不夠完善，缺乏應有的執(zhí)行力度，各個公司或者相關部門沒有做好切實有效的協(xié)調和溝通工作，缺乏協(xié)同作業(yè)，而這樣的情況在很大程度上嚴重影響到采購質量和內控水準。除此之外，在實際的采購內控流程中，相關分公司或各個部門之間往往缺乏應有的信息共享渠道，不夠協(xié)調一致，特別是生產部門和采購部門等，在物資采購方面往往沒有進行順暢的交流，信息溝通不足，而這樣的情況嚴重導致采購內容不夠科學合理，缺乏系統(tǒng)性和完善性，進而導致整體的采購工作存在很多問題或者失誤，而這樣的情況對于集團的采購內控管理質量和效率的提升都會造成嚴重阻礙。

（二）各項采購內控管理環(huán)節(jié)不夠規(guī)范

從實踐情況來看，JN集團采購內控管理機制和相關要求不夠規(guī)范，缺乏統(tǒng)一性和標準化程度，因此導致各項采購內控管理工作不夠規(guī)范，沒有嚴格按照相對應的設計要求和操作要領來操作，使得采購管理各個環(huán)節(jié)往往存在很多問題或者矛盾。特別是JN集團在采購管理環(huán)節(jié)對于采購過程并沒有明確的規(guī)定，操作細節(jié)也不夠詳盡，缺乏針對性和可執(zhí)行性。通常情況下對于采購辦法往往只是進行了籠統(tǒng)的規(guī)定，并沒有行之有效的明細內容，由此導致相關的采購管理人員在物資采購過程中往往面臨很大的困難或者問題，使其無法明確具體的采購計劃或者標準規(guī)范，進而使得我國很多國有企業(yè)在采購執(zhí)行過程中存在很多問題，不能真正意義上采購到與應用要求相符合的物資，而這樣的情況對于JN集團的發(fā)展質量會造成嚴重影響，無法呈現(xiàn)出應有的采購管理效果。

除此之外，在實際的內控管理環(huán)節(jié)并沒有與時俱進，有效應用信息化技術手段，信息化的優(yōu)勢沒有在采購管理環(huán)節(jié)得到充分的應用和體現(xiàn)，而這樣的情況對于JN集團采購內控管理工作造成很大的限制。

（三）考核辦法存在一定的問題

當前，從實踐情況來看，我國大中型國有企業(yè)在采購內控管理過程中并沒有確立統(tǒng)一化、標準化的考核方法和流程，JN集團在采購人員的考核過程中往往采取的是領導決定制度，也就是說，所有的考核內容都是由領導來決定的，而領導的考核往往缺乏客觀性和公正性，沒有充分結合員工的具體情況對于采購人員進行評價和考核，而這樣的情況對于采購人員的工作質量往往不能科學合理的評價和考核。同時，相關領導往往缺乏應有的深入細致的監(jiān)督管理，甚至在考核的過程中存在隱私舞弊的情況，而此類問題十分嚴重，對于考核的公平性，公正性和透明性都會造成嚴重的損害，進而導致廣大職工群眾不能真正意義上信服相對應的考核內容，這對其工作的積極性、主動性和創(chuàng)造性都會造成嚴重影響。

除此之外，JN集團的各個部門和相關采購工作內容存在著很大的差異性，而在實際的考核過程中，會計審核或者財務管理等相關工作往往進行一刀切的考核和管理辦法，并沒有充分考慮到采購內控管理的差異性和不同之處，由此導致實際的采購考核質量受到嚴重影響，無法提升考核的精準性和針對性。同時，在考核的過程中并沒有確立長效的考核機制，考核的內容不夠科學合理，沒有充分引入現(xiàn)代化的企業(yè)管理理念，考核內容和實際情況沒有充分融合，使考核結果不具備參考性和可執(zhí)行性，由此導致JN集團采購內控管理質量無法得到切實提升，這對于企業(yè)的經營發(fā)展會造成很大的阻礙。

二、大中型國企采購內控管理對策

在JN集團的采購內控管理過程中，要想使管理水平得到更顯著的提升，就需要充分分析當前存在的問題，對于現(xiàn)狀進行詳盡的分析和探究，把握問題的根源，從而提出和落實與之相對應的各類對策，采取更高效更可行的方法，以此促進JN集團采購內控管理流程更加完善，內控管理質量和效率得到顯著提升，進而促進其實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。具體來說，針對JN集團采購內控流程方面存在的問題進行相對應的解決，其對策主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）進一步加大監(jiān)督管理的力度

通常情況下，在大中型國有企業(yè)的采購過程中，都要結合自身的發(fā)展情況和物資需求，制定出切實可行的采購計劃，然后嚴格按照相對應的采購計劃和具體內容來進行采購工作。因此，在這個過程中，要從根本上確保采購計劃編制更科學合理，具有高度的可行性和高效性，相關管理部門要針對各個環(huán)節(jié)和采購的全過程進行嚴格細致的監(jiān)督管理，加大監(jiān)管力度，確保各類采購內容與采購計劃相吻合，以此從根本上有效提升物資采購管理質量和效率，使各項采購物資充分符合具體的應用需求。除此之外，也要著重關注采購計劃的科學性和可行性，在實際的采購過程中，要對其進行不斷的補充和優(yōu)化，確保采購過程中不會出現(xiàn)資金和成本浪費問題，使采購計劃和實際的情況充分吻合，以此充分滿足企業(yè)相對應的經營發(fā)展需求。另外，也要針對采購人員進行嚴格的監(jiān)督和管控，對于采購計劃中所涉及的物品種類，數量標準等等進行嚴格的規(guī)范和監(jiān)管，從根本上有效規(guī)避采購人員出現(xiàn)采購失誤等相關方面的問題。要針對各類采購人員進行嚴格細致的培訓工作，使其充分掌握相對應的采購技能和采購標準，同時具備應有的談判能力和綜合技能，進而從根本上提升整體的物資采購質量和內控管理水平。

（二）從根本上嚴格細致的審查申報價格

當前，從具體情況來看，在JN集團采購內控管理過程中，最核心的工作就是著重做好采購價格的控制和管理工作，然后通過會計專業(yè)的集中會審和財務把關對其價格報表進行申報和審查。在這樣的情況下，就需要嚴格把關采購物品的申購價格，進一步加大審查的力度，特別是針對當前相關物資價格的市場變動情況和市場環(huán)境進行深入的分析，從根本上加大對于市場中采購物品的報價審查力度，使各類物資產品的申報價格更科學合理，符合經濟性、合理性的要求，以此從根本上有效提升物資采購的內控管理水平，避免國有企業(yè)出現(xiàn)經濟損失。在具體的操作過程中，要全面深入地調查和分析市場的實際情況，對于采購物品的具體價格和性能、質量等等進行全面深入的了解和科學的控制，然后對于各類物資審核表進行有效匯總，然后向上級主管部門和采購監(jiān)察部門進行上報，相關部門對其加大監(jiān)管力度，對于采購物資審價表進行嚴格的會審和分析，以此確保物資采購工作有序推進，并呈現(xiàn)出應有的成效。

（三）針對采購合同進行嚴格細致的審查

在JN集團的采購內控流程管理過程中，合同的簽訂是其中至關重要的組成部分，為了使采購管理質量得到切實提升，就需要嚴格細致的審查和監(jiān)管采購合同的相關內容，進一步有效規(guī)避營私舞弊等相關方面的問題，對于采購資金的具體去向和明細等，要充分地明確，確保各類采購工作和內控管理有據可查，以此在更大程度上提升采購管理質量和水準。

（四）針對采購物資的質量和性能進行嚴格細致的檢查

針對JN集團采購內控管理流程而言，要著重做好整個采購過程的監(jiān)管，針對各類物資的性能和質量要進行全面細致的檢查和分析，嚴格把關，確保物資具備應有的可用性和功能性，在價格方面也更科學合理，符合市場標準。在物資質量的審查過程中，要從根本上有效加大相關供應商的資質審查力度，嚴格按照相對應的質量規(guī)范和標準進行審核，從根本上避免采購人員在實際的采購環(huán)節(jié)出現(xiàn)失誤或者漏洞，在最大程度上增強其物資采購水平，掌握應有的技能，以此使各類物資的性價比更高，更符合企業(yè)經營發(fā)展需要。

（五）嚴格審查采購票據和會計信息

要著重做好JN集團各項內控采購流程中的采購行為的監(jiān)督管理工作，其中要重點做好采購票據的審查工作，對于各類物資報價表進行嚴格細致的分析和判斷，針對相關的票據進行有針對性的收集，并集中會審。通常情況下，在實際的采購過程中，所產生的各類票據往往十分繁雜，很難進行全面性、系統(tǒng)性的管理，因此要進一步加大管理的力度，著重做好各類票據的收集匯總和會審等工作，特別是針對物資的檢驗報告單、運費單據、入庫單以及購貨發(fā)票等相關內容都要進行詳細的審查，相關會計人員要針對各類數據進行嚴格細致的檢測把關，實際符合相對應的會計審計要求，以此確保各類采購資金得到更科學合理地利用，以此使物資采購工作呈現(xiàn)出應有的效益。除此之外，對于會計信息要進行更加嚴格細致的審查，以此確保國有企業(yè)整體的資金運轉更加良好，從根本上規(guī)避相關人員違法亂紀等行為，使采購資金得到科學合理的利用，符合相應的法律法規(guī)。

結束語：

綜上所述，通過上文的分析，我們能夠明顯看出，在JN集團的采購內控管理流程方面存在一定的問題，而這樣的情況對于JN集團的可持續(xù)發(fā)展會造成嚴重的阻礙和限制，對其發(fā)展規(guī)模和速度也會產生極大的阻礙。所以，對于這樣的情況，要深入分析，采取更加切實有效的應對措施，建立健全、系統(tǒng)完善的采購內控管理流程和機制，針對各類內容和相關信息進行嚴格細致的審查，以此促進JN集團采購內控管理流程更加規(guī)范，為其穩(wěn)定發(fā)展做出應有的貢獻。

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