治淮直屬工程竣工財(cái)務(wù)決算編制計(jì)算機(jī)輔助技術(shù)的開發(fā)與應(yīng)用

淮河水利委員會(huì)治淮工程建設(shè)管理局（淮河水利委員會(huì)水利水電工程建設(shè)管理中心）（以下簡稱淮委建設(shè)局）受委托負(fù)責(zé)治淮直屬中央項(xiàng)目或承擔(dān)委托代建項(xiàng)目的建設(shè)管理工作，自1998年成立以來先后承擔(dān)30 多項(xiàng)工程建設(shè)任務(wù)，項(xiàng)目總投資120 多億元，已竣工驗(yàn)收項(xiàng)目均已編制竣工財(cái)務(wù)決算。根據(jù)以往工作經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)，治淮直屬工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制工作具有較強(qiáng)的綜合性、專業(yè)性和技術(shù)性，與項(xiàng)目建賬、合同管理、價(jià)款結(jié)算有著緊密聯(lián)系。開展治淮直屬工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制關(guān)鍵技術(shù)研究及應(yīng)用，旨在探索項(xiàng)目建賬、合同管理、價(jià)款結(jié)算與竣工財(cái)務(wù)決算之間的內(nèi)在規(guī)律和有機(jī)聯(lián)系，并通過軟件開發(fā)，實(shí)現(xiàn)治淮直屬工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制工作的自動(dòng)化和信息化，有效減輕竣工財(cái)務(wù)決算編制工作量。

一、竣工財(cái)務(wù)決算編制技術(shù)現(xiàn)狀分析

水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制是水利基本建設(shè)程序的重要組成部分，也是項(xiàng)目竣工驗(yàn)收的必要條件，通過竣工財(cái)務(wù)決算編制可以準(zhǔn)確核定形成資產(chǎn)的價(jià)值，考核概（預(yù)）算執(zhí)行情況，為項(xiàng)目驗(yàn)收奠定基礎(chǔ)。以往治淮直屬工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收大多集中在汛前或年底，項(xiàng)目具備竣工財(cái)務(wù)決算編制條件至竣工驗(yàn)收時(shí)間間隔往往只預(yù)留1～2 個(gè)月時(shí)間，期間還要配合竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作，為完成竣工財(cái)務(wù)決算編制工作，采取了倒排工期的措施，因此竣工財(cái)務(wù)決算編制具有時(shí)間緊、任務(wù)重、要求高的特點(diǎn)，致使編制工作較為繁重。

1.錄入數(shù)據(jù)工作量大

已編制完成治淮直屬工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，基本上采用Excel 表格編制方式，數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系多，成本（費(fèi)用）分?jǐn)倧?fù)雜，資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)要求高。大量數(shù)據(jù)不能直接在系統(tǒng)中自動(dòng)生成提取，必須進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入。

2.編制竣工財(cái)務(wù)總決算項(xiàng)目子目繁雜

圖1 治淮直屬工程概算與會(huì)計(jì)核算主要環(huán)節(jié)及研究內(nèi)容圖

圖2 治淮直屬工程合同管理系統(tǒng)圖

匯總工作內(nèi)容復(fù)雜：一是要調(diào)整竣工財(cái)務(wù)決算的基準(zhǔn)日，從完工決算基準(zhǔn)日到竣工決算基準(zhǔn)日之間發(fā)生的費(fèi)用，包括新發(fā)生的費(fèi)用和完工決算編制時(shí)預(yù)留未完工程投資和費(fèi)用發(fā)生變化需重新匯總歸集到基建支出中；二是匯總財(cái)務(wù)決算需要成本（費(fèi)用）的二次分?jǐn)偅蝗菂R總竣工財(cái)務(wù)決算項(xiàng)目投資分析表和交付使用固定資產(chǎn)明細(xì)表，存在項(xiàng)目級次和口徑需要統(tǒng)一。

如臨淮崗洪水控制工程既要編制項(xiàng)目法人本級實(shí)施項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，還要匯總編制安徽省臨淮崗工程建設(shè)管理局實(shí)施部分、安徽省臨淮崗工程領(lǐng)導(dǎo)小組實(shí)施部分、河南省淹沒影響處理工程建設(shè)管理處實(shí)施項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，匯總項(xiàng)目包括4 個(gè)。

3.竣工財(cái)務(wù)決算編制工作難度大

預(yù)備費(fèi)使用調(diào)整和竣工決算審計(jì)整改落實(shí)增加了竣工財(cái)務(wù)決算編制的工作難度。開展治淮直屬工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制關(guān)鍵技術(shù)研究及應(yīng)用，擬采用計(jì)算機(jī)輔助技術(shù)手段，將項(xiàng)目建賬、合同管理、價(jià)款結(jié)算和竣工財(cái)務(wù)決算建立有機(jī)聯(lián)系，提高治淮直屬工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制的質(zhì)量和效率。

二、國內(nèi)研究進(jìn)展

目前，水利部委托軟件公司正在開發(fā)南水北調(diào)工程財(cái)務(wù)決算管理系統(tǒng)，建立可開展南水北調(diào)155個(gè)單元工程完工、竣工決算報(bào)表的管理工作平臺(tái)，建立竣工、完工決算報(bào)表模板、竣工決算審核報(bào)表統(tǒng)一模板以及相應(yīng)數(shù)據(jù)校驗(yàn)等功能，實(shí)現(xiàn)決算報(bào)表數(shù)據(jù)錄入、審核、上報(bào)、匯總、批復(fù)等功能，減少人工干預(yù)數(shù)據(jù)的過程，提高工程竣工財(cái)務(wù)決算業(yè)務(wù)審核效率和決算報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，為項(xiàng)目分析、評價(jià)以及后續(xù)項(xiàng)目決策提供參考和依據(jù)。采用新的信息系統(tǒng)安全技術(shù)，可以提高系統(tǒng)的安全防護(hù)水平，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)關(guān)鍵數(shù)據(jù)保密性、完整性和安全性。

三、措施和方法

治淮直屬工程竣工財(cái)務(wù)決算編制關(guān)鍵技術(shù)研究及應(yīng)用主要研究項(xiàng)目建賬、合同管理、價(jià)款結(jié)算與竣工財(cái)務(wù)決算之間的內(nèi)在規(guī)律和有機(jī)聯(lián)系，并開發(fā)治淮直屬工程會(huì)計(jì)科目設(shè)置、合同管理、價(jià)款結(jié)算和竣工財(cái)務(wù)決算編制軟件。

1.開發(fā)《治淮直屬工程概算與會(huì)計(jì)核算》模塊

該模塊便于會(huì)計(jì)科目設(shè)置與會(huì)計(jì)核算。實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)科目編碼與工程量清單項(xiàng)目代碼有效銜接；自動(dòng)生成工程進(jìn)度結(jié)算與會(huì)計(jì)核算對照表，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)分類、數(shù)據(jù)匯總，以利于夯實(shí)會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)，降低會(huì)計(jì)核算難度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作。治淮直屬工程概算與會(huì)計(jì)核算主要環(huán)節(jié)及研究內(nèi)容見圖1。

2.開發(fā)合同管理模塊

設(shè)置工程合同管理的基礎(chǔ)資料，登記合同的基本信息，如合同單位名稱、合同編號、合同總金額、已支付金額、本次支付金額、累計(jì)支付金額等信息。實(shí)現(xiàn)自動(dòng)生成合同支付單，便于合同信息匯總查詢。治淮直屬工程合同管理系統(tǒng)如圖2。

3.開發(fā)工程價(jià)款結(jié)算模塊

實(shí)現(xiàn)每期價(jià)款結(jié)算表上傳，設(shè)置價(jià)款結(jié)算數(shù)據(jù)匯總功能。建立工程價(jià)款總模塊，工程價(jià)款總模塊下設(shè)建筑工程、安裝工程、設(shè)備采購、其他費(fèi)用4個(gè)子模塊。每次價(jià)款結(jié)算時(shí)，將價(jià)款結(jié)算費(fèi)用對應(yīng)計(jì)入上述4 個(gè)子模塊中，同時(shí)建立價(jià)款結(jié)算4 個(gè)子模塊即時(shí)更新匯總模塊。為治淮直屬工程竣工財(cái)務(wù)決算編制提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，以利后期提高工程竣工決算編制效率。

4.開發(fā)竣工財(cái)務(wù)決算編制模塊

建立治淮直屬竣工財(cái)務(wù)決算工作方案模板。建立固定資產(chǎn)分類與代碼模板。設(shè)置合同清理、債權(quán)債務(wù)清理、資產(chǎn)清理等功能。設(shè)置竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表模板以及相應(yīng)數(shù)據(jù)校驗(yàn)等功能，實(shí)現(xiàn)表格數(shù)據(jù)錄入、修改、表格輸出（類似年度部門財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制）。保證工程竣工決算信息質(zhì)量，滿足竣工決算審計(jì)要求，為項(xiàng)目分析、評價(jià)提供參考和依據(jù)，發(fā)揮工程竣工財(cái)務(wù)決算在財(cái)務(wù)管理中的作用。

四、研究目標(biāo)或預(yù)期成果

當(dāng)前隨著計(jì)算機(jī)軟件技術(shù)的發(fā)展，越來越多的新技術(shù)已應(yīng)用到財(cái)務(wù)管理工作中，特別是互聯(lián)網(wǎng)+技術(shù)的運(yùn)用，提升了財(cái)務(wù)管理的信息化水平。開展治淮直屬工程竣工財(cái)務(wù)決算編制關(guān)鍵技術(shù)研究及應(yīng)用研究課題，有利于實(shí)現(xiàn)賬簿設(shè)置、合同管理、價(jià)款結(jié)算和竣工財(cái)務(wù)決算編制的有效聯(lián)系，以進(jìn)一步提高建設(shè)成本過程控制和財(cái)務(wù)管理工作水平。

通過開發(fā)建設(shè)一個(gè)先進(jìn)、科學(xué)、有效的治淮直屬工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制軟件，建立工程竣工財(cái)務(wù)決算業(yè)務(wù)管理平臺(tái)，全過程支持工程財(cái)務(wù)決算業(yè)務(wù)管理，包括工作組織、報(bào)表設(shè)計(jì)、編制審核、匯總報(bào)送、分析利用、數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)督檢查等。所開發(fā)的竣工財(cái)務(wù)決算信息系統(tǒng)，可以提供資金來源與運(yùn)用、交付資產(chǎn)、待攤投資、待核銷基建支出、轉(zhuǎn)出投資等方面的基本數(shù)據(jù)，全面、真實(shí)反映工程竣工財(cái)務(wù)決算情況，滿足治淮直屬工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收要求，滿足主管部門竣工財(cái)務(wù)審查和竣工審計(jì)的要求。

軟件開發(fā)預(yù)留一定程度的二次開發(fā)能力，可以在進(jìn)行查詢時(shí)，定義運(yùn)算指標(biāo)、定義數(shù)值預(yù)警范圍、定義相應(yīng)的統(tǒng)計(jì)圖類型，以及常用的高級格式化設(shè)置（如千分位）等。用戶可以將自己生成的、比較滿意的查詢結(jié)果保存起來，可以瀏覽、增加和刪除查詢模板和查詢模板組。

研發(fā)治淮直屬工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制軟件，能夠有效運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)+技術(shù)提高竣工決算編制的質(zhì)量和效率，為今后治淮直屬工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制提供技術(shù)支撐■