治淮直屬工程竣工財務決算編制計算機輔助技術的開發與應用

淮河水利委員會治淮工程建設管理局（淮河水利委員會水利水電工程建設管理中心）（以下簡稱淮委建設局）受委托負責治淮直屬中央項目或承擔委托代建項目的建設管理工作，自1998年成立以來先后承擔30 多項工程建設任務，項目總投資120 多億元，已竣工驗收項目均已編制竣工財務決算。根據以往工作經驗和體會，治淮直屬工程項目竣工財務決算編制工作具有較強的綜合性、專業性和技術性，與項目建賬、合同管理、價款結算有著緊密聯系。開展治淮直屬工程項目竣工財務決算編制關鍵技術研究及應用，旨在探索項目建賬、合同管理、價款結算與竣工財務決算之間的內在規律和有機聯系，并通過軟件開發，實現治淮直屬工程項目竣工財務決算編制工作的自動化和信息化，有效減輕竣工財務決算編制工作量。

一、竣工財務決算編制技術現狀分析

水利基本建設項目竣工財務決算編制是水利基本建設程序的重要組成部分，也是項目竣工驗收的必要條件，通過竣工財務決算編制可以準確核定形成資產的價值，考核概（預）算執行情況，為項目驗收奠定基礎。以往治淮直屬工程項目竣工驗收大多集中在汛前或年底，項目具備竣工財務決算編制條件至竣工驗收時間間隔往往只預留1～2 個月時間，期間還要配合竣工財務決算審計工作，為完成竣工財務決算編制工作，采取了倒排工期的措施，因此竣工財務決算編制具有時間緊、任務重、要求高的特點，致使編制工作較為繁重。

1.錄入數據工作量大

已編制完成治淮直屬工程項目竣工財務決算，基本上采用Excel 表格編制方式，數據勾稽關系多，成本（費用）分攤復雜，資產分類與計價要求高。大量數據不能直接在系統中自動生成提取，必須進行數據錄入。

2.編制竣工財務總決算項目子目繁雜

圖1 治淮直屬工程概算與會計核算主要環節及研究內容圖

圖2 治淮直屬工程合同管理系統圖

匯總工作內容復雜：一是要調整竣工財務決算的基準日，從完工決算基準日到竣工決算基準日之間發生的費用，包括新發生的費用和完工決算編制時預留未完工程投資和費用發生變化需重新匯總歸集到基建支出中；二是匯總財務決算需要成本（費用）的二次分攤；三是匯總竣工財務決算項目投資分析表和交付使用固定資產明細表，存在項目級次和口徑需要統一。

如臨淮崗洪水控制工程既要編制項目法人本級實施項目竣工財務決算，還要匯總編制安徽省臨淮崗工程建設管理局實施部分、安徽省臨淮崗工程領導小組實施部分、河南省淹沒影響處理工程建設管理處實施項目竣工財務決算，匯總項目包括4 個。

3.竣工財務決算編制工作難度大

預備費使用調整和竣工決算審計整改落實增加了竣工財務決算編制的工作難度。開展治淮直屬工程項目竣工財務決算編制關鍵技術研究及應用，擬采用計算機輔助技術手段，將項目建賬、合同管理、價款結算和竣工財務決算建立有機聯系，提高治淮直屬工程項目竣工財務決算編制的質量和效率。

二、國內研究進展

目前，水利部委托軟件公司正在開發南水北調工程財務決算管理系統，建立可開展南水北調155個單元工程完工、竣工決算報表的管理工作平臺，建立竣工、完工決算報表模板、竣工決算審核報表統一模板以及相應數據校驗等功能，實現決算報表數據錄入、審核、上報、匯總、批復等功能，減少人工干預數據的過程，提高工程竣工財務決算業務審核效率和決算報表數據的準確性，為項目分析、評價以及后續項目決策提供參考和依據。采用新的信息系統安全技術，可以提高系統的安全防護水平，實現系統關鍵數據保密性、完整性和安全性。

三、措施和方法

治淮直屬工程竣工財務決算編制關鍵技術研究及應用主要研究項目建賬、合同管理、價款結算與竣工財務決算之間的內在規律和有機聯系，并開發治淮直屬工程會計科目設置、合同管理、價款結算和竣工財務決算編制軟件。

1.開發《治淮直屬工程概算與會計核算》模塊

該模塊便于會計科目設置與會計核算。實現會計科目編碼與工程量清單項目代碼有效銜接；自動生成工程進度結算與會計核算對照表，實現自動分類、數據匯總，以利于夯實會計核算的基礎，降低會計核算難度，規范財務管理工作。治淮直屬工程概算與會計核算主要環節及研究內容見圖1。

2.開發合同管理模塊

設置工程合同管理的基礎資料，登記合同的基本信息，如合同單位名稱、合同編號、合同總金額、已支付金額、本次支付金額、累計支付金額等信息。實現自動生成合同支付單，便于合同信息匯總查詢。治淮直屬工程合同管理系統如圖2。

3.開發工程價款結算模塊

實現每期價款結算表上傳，設置價款結算數據匯總功能。建立工程價款總模塊，工程價款總模塊下設建筑工程、安裝工程、設備采購、其他費用4個子模塊。每次價款結算時，將價款結算費用對應計入上述4 個子模塊中，同時建立價款結算4 個子模塊即時更新匯總模塊。為治淮直屬工程竣工財務決算編制提供基礎數據，以利后期提高工程竣工決算編制效率。

4.開發竣工財務決算編制模塊

建立治淮直屬竣工財務決算工作方案模板。建立固定資產分類與代碼模板。設置合同清理、債權債務清理、資產清理等功能。設置竣工財務決算報表模板以及相應數據校驗等功能，實現表格數據錄入、修改、表格輸出（類似年度部門財務決算報表編制）。保證工程竣工決算信息質量，滿足竣工決算審計要求，為項目分析、評價提供參考和依據，發揮工程竣工財務決算在財務管理中的作用。

四、研究目標或預期成果

當前隨著計算機軟件技術的發展，越來越多的新技術已應用到財務管理工作中，特別是互聯網+技術的運用，提升了財務管理的信息化水平。開展治淮直屬工程竣工財務決算編制關鍵技術研究及應用研究課題，有利于實現賬簿設置、合同管理、價款結算和竣工財務決算編制的有效聯系，以進一步提高建設成本過程控制和財務管理工作水平。

通過開發建設一個先進、科學、有效的治淮直屬工程項目竣工財務決算編制軟件，建立工程竣工財務決算業務管理平臺，全過程支持工程財務決算業務管理，包括工作組織、報表設計、編制審核、匯總報送、分析利用、數據質量監督檢查等。所開發的竣工財務決算信息系統，可以提供資金來源與運用、交付資產、待攤投資、待核銷基建支出、轉出投資等方面的基本數據，全面、真實反映工程竣工財務決算情況，滿足治淮直屬工程項目竣工驗收要求，滿足主管部門竣工財務審查和竣工審計的要求。

軟件開發預留一定程度的二次開發能力，可以在進行查詢時，定義運算指標、定義數值預警范圍、定義相應的統計圖類型，以及常用的高級格式化設置（如千分位）等。用戶可以將自己生成的、比較滿意的查詢結果保存起來，可以瀏覽、增加和刪除查詢模板和查詢模板組。

研發治淮直屬工程項目竣工財務決算編制軟件，能夠有效運用互聯網+技術提高竣工決算編制的質量和效率，為今后治淮直屬工程項目竣工財務決算編制提供技術支撐■