企業資金管理問題及改善措施

朱余翔

（融通地產（新疆）有限責任公司，新疆 烏魯木齊 830000）

一、引言

當前市場經濟在不斷的發展，企業為了提升自己的競爭力獲得更好的發展，必須不斷地強化對于資金運行的有效管理，及時發現企業當下資金管理工作存在的問題，構建完善的資金管理體系以及機制，提高企業的運營效益，幫助企業更好地成長和發展。

二、企業的資金來源以及特點

（一）企業的資金來源

企業的資金來源我們可以分為三類，首先是企業的自有資金，這其中包括前期企業創立時股東的注冊資金以及留存的利潤等。這些資金一般情況下會用于支付前期的稅率費用以及政府的相關收費等。其次是企業借入資金，這類資金主要是企業向銀行一類的金融機構的借貸款、發行的債券等。最后是企業的銷售回款，即企業向購買房品的業主收取的房款，根據當前的房地產預售制度，企業在房地產項目取得預售證后即可對外進行銷售，銷售資金的回籠，不僅可以填補在項目開發初期時，企業為項目持續投入的成本，還可以逐步還清企業的項目貸款，并且可以為企業實現利潤收入。

（二）企業資金管理特點

企業的資金管理工作涉及范圍較廣，而且往往會受到國家宏觀經濟政策調整的影響，同時也會受到社會市場經濟等一系列的因素影響，在資金管理工作進行時，往往會比其他企業復雜。除了具有復雜性，還存在一定的互補性，房地產工作開發以及投資的過程中往往都具有一定的階段性，隨著工作階段的進行分批次的投入資金，并且在這期間也會有逐步的回收，期房交易的存在又使得資金存在一定程度上互補性，即投資和回收。企業回收的資金可以再次用來投入房地產開發的工作，通過不斷的資金回收和再次投資，幫助企業實現資金利用效率的最大化。

三、企業資金管理工作的重要性

進行企業資金管理工作可以幫助企業確保運營過程中的資金安全，預防風險。企業資金不安全使用會影響企業的生存發展，制定健全的企業資金管理機制，可以有效地預防企業風險的發生。在進行籌融資活動時，根據企業的實際運營情況，再結合市場經濟發展現狀，優化企業的資金結構，實現成本高價值的最佳資本結構，實現企業利益的最大化。企業在經營的過程中，通過資金管理工作的進行，加快資金的周轉速度，以此減少企業不良資產的產生。合理的利用企業閑置的資產，從而減少企業資源的浪費，最大化的實現企業資金的增值。

四、企業的資金管理工作存在問題

（一）資金管理工作機制不夠健全，審批制度不夠規范

當前大多數企業管理層人員缺乏相應的風險意識，不夠重視資金管理工作的進行。并且在企業的經營活動中存在權責不明的問題，對于一些重要崗位未進行明確的劃分職責，審批監管制度流于表面[2]。同時缺乏完善的資金管理工作機制，導致在工作進行的過程中無法做到有據可依。雖然部分企業存在資金管理制度，但是制度不夠健全并且存在一定的疏忽錯漏。或者企業雖存在健全的制度，但是在實際的運營過程中未按照要求進行落實，導致制度雖存在但是卻形同虛設，加之企業內部的監管工作不夠到位，致使資金管理工作未發揮實際的功效，無法幫助企業更好的發展。

（二）融資形式單一，存在高負債問題

長期以來，我國企業通常情況下的資金融資渠道，主要依靠于銀行貸款，作為資金密集型的行業來說，相比其他企業，房地產的融資渠道相對來說是較為單一的。同時，近年來市場經濟環境的不斷變化，使得國家基于現實考量，不斷的更改政策對房地產行業進行宏觀調控，各家銀行也都在根據相關的政策頒布對房地產的貸款政策進行調整，不斷提高貸款的標準和要求。這些情況地出現在一定程度上限制了企業資金的使用率，融資形式單一導致大部分企業在面對國家經濟宏觀政策調控時，容易出現企業資金鏈斷裂的風險。與此同時作為一個資金密集型的行業，企業在開發一個項目時，往往在前期都需要投入大量的資金，完全依靠企業自有資金進行項目開發的企業少之又少。同時根據國家政策對于企業股權再融資限制要求的提高，導致大多數的企業都需要從銀行借款來進行負債融資，這就致使企業的負債率不斷地升高。

（三）企業資金使用效率偏低

在市場經濟日新月異的發展過程中，充足的現金流是企業保持穩定發展的必要條件之一，同時資金周轉效率也在一定程度上影響使用效率[3]。部分企業紛紛選擇賒銷行為來擴大自己的銷售市場，提高企業在市場上的占有率。但是這種手段在擴大企業的銷售以外，還增加企業的應收賬款的項目。導致部分賬款到了約定時間卻無法收回，致使企業資金被客戶進行無償的占用，對于企業的資金周轉造成了一定程度上的影響。與此同時，部分企業存在過于謹慎小心的問題，企業的現金數量遠超過實際的生產運營所需，于是這部分的資金就被閑置，無法為企業帶來效益，導致企業的資金使用效率偏低。缺乏科學的資金管理手段無法幫助企業提升資金使用效率，嚴重情況下甚至會導致企業產生資金鏈斷裂的情況，出現財務危機，影響企業的經營和生存。

五、企業資金管理工作優化策略

（一）完善資金管理工作機制，規范審批制度提高執行能力

企業管理層要不斷加強資金管理工作的意識，樹立正確的資金管理工作理念，通過綜合考量來降低企業經營過程中成本與風險。企業可以通過完善全面預算工作來幫助資金管理工作更好地進行，各部門工作人員可以通過提高對于預算內容的熟悉度，來強化企業資金管理的意識。有了較為準確的預算信息書籍，工作人員在執行資金管理工作時能更好地做到有據可依，在加強了管理工作的前提下更能提高對于資金管理工作的意識。企業應當根據自己的實際經營狀況，不斷地對資金預算管理工作機制進行完善，以此來提高企業的資金使用效率。企業除了應當制定有效的資金計劃，來幫助管理層做出正確的判斷以及決策，更應當制定嚴格的資金管理規范制度，對于企業的資金流出以及融資的活動進行嚴格把控。明確各部門各人員崗位的職責，嚴格按照已有的規范制度來進行工作，杜絕一系列不規范行為的出現。規范企業內部的資金審批流程，結合企業的實際運營情況，從項目的發起人至企業管理層設立規范的審批方式以及制度。明確責任，強化企業內部各部門工作人員的職責與義務，確保項目的每一個環節都有人跟進，避免推諉扯皮現象的出現，努力做到“事事有回應”，在發現問題時進行及時的報備，最大力度減少企業的損失，根據實際進行情況來靈活的調整相關制度，確保資金管理工作能夠在企業內部發揮最大的功效。

（二）拓展融資渠道優化資本結構，調整債權比例

在當前經濟形勢政策不斷調整的狀態下，企業在經營過程中對于房地產融資系統建立多種渠道。現下的企業發展的核心競爭力絕不僅僅局限于產品。企業的資本實力已經逐漸演變為關乎企業發展的核心力量[4]。企業可以嘗試通過信托計劃、企業股權融資以及采購融資等多角度多方向的融資渠道，同時還可以通過項目合作來吸引資金。以上都能幫助企業加大融資手段的創新，獲得更多的資金以及更好的企業發展機會。降低企業因信貸政策改變而帶來的資金問題，確保企業長期穩定的發展。同時，通過合理安排產權以及債務資本關系來為企業尋求最優秀的企業資本結構，幫助企業降低財務風險。注意將企業的短期資金以及長期資金進行合理安排，避免企業還債期過于集中，以至于企業無法穩定經營資金鏈斷裂的現象出現。根據企業不同項目的開發時間以及預售時間，安排企業內部不同的資金來源對其進行合理的銜接。

（三）提高企業的資金使用效率，降低財務風險

企業進行資金管理工作的意義，在于通過建立科學合理全面預算工作機制，來幫助企業評估在經營生產過程中所需的資金，并對其進行合理的安排調配使企業降低管理的風險并且提升企業資金的使用效率。采取科學合理的措施來幫助企業加速資金的流動，強化資金管理體系，以市場經濟發展進程為導向來增加資金回籠的速率。通過對賒銷行為的有效控制，保證應收款項在約定時間到期后能夠如數收回，降低因應收款項無法收回而給企業造成的損失。合理的使用企業現有資金，在確保企業資金安全的前提下采用科學合理的方式來制定企業的全面預算策略。在保證資金能供企業正常經營運轉的情況下，對于購買理財產品或者結構性存款進行合理的評估，來選擇最合適的金融手段避免企業資金閑置而造成的浪費。在市場經濟以及客戶需求的大環境之下，企業可以對自身資金周轉情況以及能夠應付債務的能力進行綜合的考量。擁有一定的應付債務可以在很大程度上幫助企業保留足夠的運營資金來支撐企業的日常經營活動的開展。

六、結語

資金管理工作可以在一定程度上看作企業管理工作的核心，尤其面對企業這樣的特殊行業，高效資金管理工作的進行能夠有效地幫助企業不斷地提升核心競爭力，于行業競爭之中拔得頭籌。降低企業的經營成本并且為企業提供充足的現金流供企業發展和創新。與此同時，合理的資金管理工作進行可以在很大程度上幫助企業降低經營過程中的風險，為企業的健康可持續發展保駕護航，需要注意的是資金管理是一項需要企業全員重視的工作，在日常的企業經營活動中進行徹底的貫徹落實，樹立科學合理的資金管理意識和觀念，在企業內部強化管理力度，對于制定的政策進行高效率的執行，為實現企業發展戰略目標共同的努力。