新形勢下電氣公司納稅籌劃的重要性及策略研究

林祥微

（欣靈電氣股份有限公司，浙江 溫州 325600）

在新形勢下，電氣公司納稅籌劃在日益激烈的市場競爭中顯得尤為重要，公司在做好財務(wù)管理工作的同時，還要充分發(fā)揮納稅籌劃作用，突顯納稅籌劃工作的重要性。為此電氣公司在實施納稅籌劃時，應(yīng)通過籌資決策、投資決策、資金運營、收益分配等納稅籌劃方式，降低公司納稅風險，提高公司經(jīng)濟效益，推動公司長久穩(wěn)定發(fā)展。

一、電氣公司納稅籌劃的重要性

納稅籌劃是指公司在國家相關(guān)法律范圍允許內(nèi)，對公司進行融資、投資、日常生產(chǎn)經(jīng)營實施的籌劃分配行為，增加公司經(jīng)濟效益。在新形勢下，電氣公司要想長久穩(wěn)定發(fā)展，需要重視財會管理工作，尤其是財會管理工作中的納稅籌劃活動，因為納稅籌劃活動對公司穩(wěn)定發(fā)展具有巨大的推動作用。同時科學合理的納稅籌劃活動同公司其他經(jīng)營項目具有互補關(guān)系，可以有效預(yù)防財務(wù)管理疏漏，確保公司在發(fā)展運行過程中具有較大的獲利空間，增加公司經(jīng)濟利潤。

從宏觀角度而言，公司納稅籌劃活動雖然在短期內(nèi)降低公司稅負，使得國家財政收益出現(xiàn)暫時性減少，但是有助于國家長遠發(fā)展。公司實施科學合理的納稅籌劃活動，可以刺激市場經(jīng)濟消費，提高國家財政收益的同時，通過良性循環(huán)促進電氣公司良好發(fā)展。隨著市場經(jīng)濟飛速發(fā)展，電氣公司只有做好財務(wù)管理工作，才能實現(xiàn)公司效益最大化。然而，許多公司在經(jīng)營發(fā)展過程中過于追逐高額經(jīng)濟利潤，致使在日常生產(chǎn)過程中出現(xiàn)諸多財務(wù)問題，如逃稅、偷稅、漏稅等違法行為，并利用這些違法行為獲取利益，無形中增加公司法律風險[1]。這些偷稅漏稅等違法行為一經(jīng)查實，電氣公司就會受到相應(yīng)法律制裁。同時有損電氣公司社會名譽，不利于公司長久穩(wěn)定發(fā)展。為此，電氣公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中應(yīng)做好納稅籌劃工作，嚴格遵循國家相關(guān)法律法規(guī)，根據(jù)公司自身實際情況制定納稅籌劃方案，以此實現(xiàn)公司利潤最大化，提高公司市場競爭力。

二、新形勢下電氣公司納稅籌劃策略

（一）在籌資決策中實施納稅籌劃

在新形勢發(fā)展背景下，電氣公司要想適應(yīng)當前發(fā)展形勢應(yīng)進行籌資。在籌資過程中，籌資方式不同，公司發(fā)展形勢不同，獲取的經(jīng)濟收益自然也各不相同。當前，適合電氣公司籌資方式主要有權(quán)益籌資與負債籌資兩種方式，由于這兩種籌資方式特點各異，使得公司所要承擔的稅收后果也大有不同，甚至影響公司未來發(fā)展趨勢。權(quán)益籌資通常籌資成本較高，電氣公司應(yīng)在日常發(fā)展中需要完善內(nèi)部財務(wù)工作，根據(jù)公司自身實際情況權(quán)衡利弊，保證權(quán)衡權(quán)益資金的合理性，促使公司籌到的資金結(jié)構(gòu)科學合理，從而實現(xiàn)公司最大價值[2]。而負債籌資則是需要公司在稅前支付固定金額利息，并將其定額利息予以抵稅，而權(quán)益資金則不需要進行抵稅。負債籌資是通過借助股息的形式，使得公司在繳納相關(guān)所得稅后，剩余利潤進行有效支付。無論電氣公司選擇哪種投資方法，都應(yīng)在嚴格遵循國家相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，科學合理安排資金結(jié)構(gòu)，提高公司經(jīng)濟效益。

（二）在投資決策中實施納稅籌劃

電氣公司經(jīng)營者要想長公司遠穩(wěn)定發(fā)展，就要高瞻遠矚，充分考慮公司在發(fā)展過程中涉及的相關(guān)財務(wù)因素，并對這些財務(wù)因素進行綜合整理，有效規(guī)避公司不良風險，根據(jù)公司實際發(fā)展情況，制定科學合理的投資決策。為此，新形勢下的電氣公司應(yīng)在投資方向、投資規(guī)模以及投資資金等相關(guān)方面予以充分考慮，保證公司實現(xiàn)預(yù)期投資收益。與此同時，公司管理人員還應(yīng)充分考慮到公司稅負存在的制約性與影響性，注重公司稅收籌劃工作，制定科學合理的節(jié)稅方案，從而實現(xiàn)公司稅后經(jīng)濟效益最大化。

（三）在資金運營中實施納稅籌劃

財務(wù)管理工作的好壞直接影響電氣公司長久穩(wěn)定發(fā)展，做好投資評估工作，保證投資評價指數(shù)與納稅籌劃方案優(yōu)化組合，通過回收期法、現(xiàn)值指數(shù)法、凈現(xiàn)值法等評估方法進行評估。這三種評估方法都是當前較為常用的評估方法，各種評估方法都有對應(yīng)的優(yōu)缺點。電氣公司在實施評估時，可以選擇多個投資評價方案，制定公司投資戰(zhàn)略稅收籌劃，并從中選擇獲取最大收益的投資評價方案。當前公司投資活動種類繁多，由于投資形式不同、行業(yè)類型不同，使得投資活動也大不相同[3]。也就是說不同類型的投資活動，其納稅金額也各不相同。為此，電氣公司要想內(nèi)部財務(wù)管理工作穩(wěn)定實施，就要依照當?shù)叵嚓P(guān)優(yōu)惠投資活動政策，并采用收購?fù)顿Y方式或者公司合并等方式，緩解電氣公司稅收壓力，提高公司經(jīng)濟收益，使其在較為激烈的市場競爭中占有一席之地。

（四）在核算經(jīng)營中實施納稅籌劃

通常情況下，公司投資人有多種利潤分配方法，其中最為常見的就是股票股利以及現(xiàn)金股利這兩種方式。現(xiàn)金股利就是指公司在流動資金中抽取部分資金給予投資人，這樣就會減少公司內(nèi)部流動資金使用率，增加公司日常經(jīng)營風險。然而，投資人拿到相應(yīng)的現(xiàn)金股利后，需依照國家相關(guān)法律法規(guī)繳納個人所得稅，損害自身經(jīng)濟利益。為了避免上述情況發(fā)生，電氣公司在進行利潤分配時，可以采用股票股利形式進行分配，該種分配形式不但可以增加公司運營成效，還能降低公司資金風險，避免公司投資人員繳納個人所得稅。另外，電氣公司經(jīng)營成本與其收益情況存在直接聯(lián)系，倘若公司增加成本或者加大貨物儲備量，就會降低公司經(jīng)濟收益。針對這種情況，公司應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營發(fā)展情況，制定納稅籌劃方案，避免只顧眼前利益影響公司長久穩(wěn)定發(fā)展。

（五）制定納稅籌劃制度，提高公司經(jīng)濟效益

新形勢下電氣公司在制定納稅籌劃戰(zhàn)略時，應(yīng)掌握納稅籌劃順序，預(yù)防納稅籌劃風險，明確納稅籌劃決策，優(yōu)化完善納稅籌劃制度。也就是說科學合理的防控制度，可以更好管理公司納稅籌劃，降低公司財務(wù)風險概率，在保證納稅籌劃合法合理的情況下予以順利實施。另外，公司還要將納稅籌劃從財務(wù)管理中分離出來，設(shè)立納稅籌劃工作崗位，聘請專業(yè)的納稅籌劃管理人員實施稅收籌劃工作。公司內(nèi)部管理人員應(yīng)重視納稅籌劃工作的重要性，定期開展專業(yè)培訓學習工作，改變傳統(tǒng)納稅籌劃觀念，掌握當前最新的納稅籌劃專業(yè)知識，及時掌握國家最新財務(wù)政策內(nèi)容，明確納稅籌劃、偷稅、漏稅、逃稅等相關(guān)概念，了解新納稅法與舊納稅法之間的區(qū)別，根據(jù)公司自身實際情況制定納稅籌劃戰(zhàn)略，進而實現(xiàn)最佳的工作效果。

納稅籌劃人員應(yīng)掌握納稅籌劃特點，其主要原因是納稅籌劃工作屬于事前工作任務(wù)，也就是說納稅籌劃工作具有動態(tài)性，公司納稅籌劃人員通過分析探究最新稅法法規(guī)，在不違反國家新稅法的前提下，科學合理開展納稅籌劃工作，以此提高公司經(jīng)濟利潤。電氣公司還可以采用國家相關(guān)的納稅優(yōu)惠政策，制定與新稅法相匹配的納稅籌劃方案，并在公司內(nèi)部營造良好的納稅氛圍，得到當?shù)囟悇?wù)部門的信任與認可，從而降低公司稅務(wù)風險概率。另外，納稅籌劃人員還應(yīng)同當?shù)囟悇?wù)部門進行溝通交流，及時了解國家最新稅收優(yōu)惠政策，認真聽取稅務(wù)部門提出的各項意見與建議，并根據(jù)國家最新動態(tài)優(yōu)惠政策，及時調(diào)整籌劃方案。

（六）提高相關(guān)工作人員業(yè)務(wù)素養(yǎng)

無論是針對納稅籌劃工作的工作效果而言，還是納稅籌劃順利進行都與納稅籌劃相關(guān)工作人員有著直接的關(guān)系，可以說納稅籌劃工作人員專業(yè)素質(zhì)以及工作能力越高，那么電氣公司納稅籌劃工作取得良好效果的可能性就越高，這種情況下就意味著電氣公司一定要將納稅籌劃工作存在的風險及時化解，要求納稅籌劃相關(guān)工作人員，包括財務(wù)工作人員不僅僅要針對電氣公司籌資、投資以及經(jīng)營等等各個方面相關(guān)的獲得具有充分的了解，同時還要全面掌握與納稅籌劃相關(guān)的法律法規(guī)，以此為電氣公司更好地開展納稅籌劃工作奠定良好的基礎(chǔ)。因此，電氣企業(yè)一定要定期或者是不定期的針對納稅籌劃相關(guān)工作人員展開培養(yǎng)教育工作，在強化納稅籌劃相關(guān)法律法規(guī)這一方面能力的同時，促使納稅籌劃相關(guān)工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)有效提升。值得注意的是，想要納稅籌劃培訓教育更有效，電氣公司可以在展開培訓教育的過程中進行相關(guān)考核，以此調(diào)動納稅籌劃相關(guān)工作人員的學習興趣，使其學習質(zhì)量以及學習效率有效提高。在此過程中，電氣公司還應(yīng)重視實踐探究，簡單來說就是與其他電氣公司進行合作，使得納稅籌劃相關(guān)工作人員之間實現(xiàn)互相學習，共同進步。不僅如此，電氣公司還可以積極引進納稅籌劃這一方面的人才。

（七）創(chuàng)建稅公溝通渠道，建立良好關(guān)系

電氣公司在進行納稅籌劃工作的過程中，一定要注重獲得稅務(wù)部門的認可以及信任，這種情況下能夠避免誤解稅務(wù)風險的現(xiàn)象發(fā)生，進而預(yù)防稅務(wù)風險。在此基礎(chǔ)上電氣公司一定要重視創(chuàng)建與稅務(wù)部門進行溝通的良好渠道，建立良好的電氣公司與稅務(wù)部門關(guān)系。不僅如此，在此基礎(chǔ)上電氣公司一定要注重加強針對稅務(wù)部門工作流程的充分了解以及有效掌握，同時納稅籌劃相關(guān)工作人員要加強與稅務(wù)策劃工作人員進行溝通，這種情況下能夠在一定程度上獲得稅務(wù)部門的認可以及信任，以此能夠提高納稅籌劃工作的有效性，使得納稅籌劃工作方案能夠有效實施。另外，電氣公司在展開納稅籌劃工作的過程中一定要積極主動的查詢與稅收相關(guān)的法律法規(guī)，聽取稅收部門的意見。

三、結(jié)語

綜上所述，新形勢下電氣公司應(yīng)充分意識到納稅籌劃工作的重要性，依照公司當前實際經(jīng)營發(fā)展情況，制定科學合理的納稅籌劃戰(zhàn)略，并在合理合法的基礎(chǔ)上，降低公司納稅風險，提高公司經(jīng)濟效益，繼而推動電氣公司長期穩(wěn)定發(fā)展，同時也能夠推動整個行業(yè)的優(yōu)化與升級。