挖掘隱而未現的構造型交易

文/孫力錚 王巖 編輯/吳夢晗

近年來，外匯監管部門全面落實黨中央、國務院“打贏三大攻堅戰、防范和化解重大風險”的要求，嚴厲打擊構造型交易等實質性違規行為。在重拳打擊下，外匯市場秩序整體向好，但虛假、欺騙性的構造型交易仍然存在，因此，查找外匯領域隱形構造型交易，適度調整部分監管方法，對查清虛假、欺騙類構造交易頗具現實意義。

構造型交易隱而未現的主要原因

構造型交易是指涉匯主體通過虛構、虛增交易環節，掩蓋真實交易動機，達到非法經濟目的的違法行為。構造型交易的涉案金額通常較大、情形較嚴重，并且在構造過程中多會伴隨地下錢莊等非法買賣外匯行為。但部分構造型交易雖然已經發生但卻未能被發現，究其原因，主要有以下幾點。

其一，違法主體構造表面合規性業務單證粉飾違法行為。構造型交易為達到非正常盈利的目的，一般會采用表面合規手段遮掩其違法事實。以熟知的虛假出口騙稅案件為例，國家為鼓勵貿易出口推出退稅補貼紅利，旨在降低出口商品的成本；然而，部分市場主體通過套用真實出口數據、報高價格、借用出口拼箱等手段構造貨物流，再利用離岸公司、地下錢莊等方式構造資金流，給整個涉外交易環節中涉及相關單證的違規環節披上“合規”外衣。

其二，存在金融機構知案不報的情況。針對金融機構未盡職履行審核義務的行為，按照《中華人民共和國外匯管理條例》第四十七條，應處20萬元以上100萬元以下的罰款，情節嚴重的將停止經營相關業務。一些金融機構在后期發現涉外業務存在問題時，可能存在畏懼監管機構的罰責，對可疑案件選擇隱瞞不報。

其三，受害主體不明顯，受害感知度低，導致報案追責行為缺失。構造型交易帶來的危害主要體現在國家資產流失、政策紅利被虛假攫取、侵占實需企業經濟資源等方面，受害者感知度相對較弱。2016至2018年。當事人自查自報的全部外匯案件年均不足1%，現階段破獲的構造型交易案件基本源于外匯局自主發現線索。

其四，外匯檢查隊伍建設與外匯改革發展速度存在邊際差距。隨著跨境貿易投資便利化水平的進一步提升，我國跨境收支總額不斷攀升。同時外匯“放管服”改革進程不斷加快，外匯領域監管重點也從事前審批調整轉向事中事后監管。隨著業務量的不斷攀升和事后監管的任務加重，基層外匯檢查隊伍建設未提升至與業務監管需求完全匹配的水平。一方面，基層外匯檢查工作人員數量配備較少；另一方面，基層外匯檢查工作人員數據分析水平仍有提升空間。

查清隱藏構造型交易的監管建議

第一，加強數字外管建設，提高分析監測能力。應進一步加強對構造型交易行為的研究，有效利用外匯非現場檢查分析系統，探索使用人工智能化數據分析方法發現新型構造型交易特征，不斷建立并完善對構造型交易監測的指標，提升異常線索發現能力。

第二，加強基層外匯檢查隊伍建設。一是增加和穩定外匯檢查人員隊伍。基層外匯局應根據當前監管需求適當調整崗位人員部署，在人員數量和崗位設置上向外匯檢查崗位傾斜，并保持人員相對穩定。二是增加基層外匯局人員參加專業培訓的機會，著重培養檢查人員的大數據分析和非現場檢查分析能力，以提高對構造型交易案件的發現能力。三是增加基層外匯局人員參與全國和省級外匯案件的現場檢查工作機會，在實踐中拓寬其檢查視野，提高其業務水平。

第三，規范執法行為，強化內外監督，提升外匯局的公信力。執法公信力是社會公眾對外匯監管部門執法活動和執法效果的認同、信任。提高公信水平不僅可以增加公眾信賴感，提高案件的舉報率，還可有效震懾外匯領域違法犯罪行為。社會公眾對外匯局的執法認知主要取決于執法者在各類主體現場檢查的操作規范程度，因此，外匯檢查執法人員的規范水平是取得社會公信的基石。同時，外匯管理部門還應不斷完善政務公開和內外部監督制度，切實把監督落實到工作的每個環節。

第四，推動部門間信息共享立體探測，形成監管合力。針對構造型交易隱蔽性強、交易復雜等特點，應切實引入全流程“穿透式”監管理念，加強人民銀行、外匯局、海關、國稅、商務、公安、工商等多部門的數據共享，利用各部門的比較優勢，在船只軌跡查詢、倉單提單核查等方面形成監管合力，提高識別異常主體的精準度和監測效率，共同維護市場環境。