基建項目資金管控研究

曾志榮

（中大建設股份有限公司，江西 南昌 330096）

在我國經濟發展中，基建項目投資起著十分重要的促進作用，近幾年，經濟下行壓力不斷增大，在穩定經濟增長中基建項目投資的作用得到了發揮。基建項目想要順利的保質保量完成建設工作，需要有強大的資金支持，并且需要對各項工程資金做出合理合規的使用；也需要以精準的概預算作為前提，在實際過程中有效執行并做好監管工作，對建設成本做出嚴格的控制，以此提高資金的管控力度，促進基建項目建設的有序進行。

一、基建項目資金管控的作用

（一）規范項目管理與建設

在基建項目管理中，資金管理工作是整體管理工作的基礎，是項目順利施工的保證。在基建項目中，只有保證資金的充足性并且規范的進行使用，工程項目才可以按照施工計劃有序地開展施工，保證各項工作有序進行。在項目建設時，如果出現了資金混亂或者使用不當的情況，便會造成資金短缺的情況，施工進度受資金影響，也會出現停滯不前的情況，工期進展自然會受到影響。因此必須加強資金管控，以保證相關可以順利地完工。

（二）提高項目資金使用以及效益

基建項目中資金的整體投資額較大，這些資金的來源通常是企業自籌以及外部融資取得，因此需要使用好，管理好資金，以保證項目投資按照目標達成，并確保項目的經濟收益。如果在項目的建設中沒有合理的規劃投資支出，規范核算，可能會出現對專項資金挪用或者浪費的情況，這會使項目資金不能按照預期目標獲得經濟收益。所以，需要加強對基建項目資金的管控，促使各項資金使用合理進行，以此提高投資效益。

（三）促進基建項目合法合規運作

基建項目的建設過程中，資金是最基礎的保障，同時也是較易出現問題的方面，只有嚴格的執行財務管理以及監督制度體系，才能促使項目合規運行。從基建項目最開始的立項環節一直到竣工決算，都伴隨著資金支付行為。在此期間，資金流是非常大的，并且款項種類繁多且復雜。因此，必須對各專項資金進行監督以及管理，用來防止各項資金漏洞的出現，在源頭處消除各種違規行為，促使基建項目合法合規的開展建設，使其各階段都受到監督管控，促進項目的合法運作。

二、基建項目資金管控工作存在的問題

（一）基建項目資金管控規范意識較差

在現階段基建項目的建設過程中，項目業務人員、管理人員以及財務人員都存在對工程財務管理制度以及項目法規不熟悉的情況，對項目資金的管控工作不重視，專項資金被改變用途、挪用以及擠占的現象依然時有發生，沒能杜絕。在一些基建項目中存在初步設計、概預算編制以及可行性研究報告的前期準備工作分別是由不同部門人員完成的現象，且由于各項業務分屬于不同專業，交流比較少。所以在最初設計時就會有一些問題存在，再加之在日常管理時需要多部門的配合，因此很難程序化、規范化的開展資金管控工作。

（二）基建項目資金使用過程不規范

項目投資者往往會對資金籌集以及項目取得工作較為重視，對過程中的資金管理卻會忽視，所以很多項目資金在物資以及大型設備采購、工程款等環節的資金使用流程不規范且不系統。并且在申請付款、計量支付、審核監督等環節中都缺乏相應的管理，審批流程的不規范會在資金的過程中造成專項資金被擠占、支付停滯等情況。這些情況往往是由于各部門之間的溝通不暢以及相關的管理制度不健全所造成的，沒有相關的管理制度用來支撐資金管控工作的開展，財務管控必然會混亂，使用過程也自然無法得到規范。

（三）基建項目資金使用情況不準確

在基建項目的最初設計中，如果設計的深度不夠，便不能做出準確項目建設成本概算，在實際資金管控中各專項資金、使用時間以及使用金額都會因此出現一些偏差。另外，在一般情況下財務人員只會參與項目過程中的會計核算工作，對于前期的工程編制工作不參與，這便會導致工程中的資金管理脫節，所以資金管理工作的準確性會相對較差，資金、核算工作較為被動，其作用不能被發揮出來。

（四）資金使用的監督工作不到位

整體的基建項目需要經歷項目咨詢、立項、前期設計、工程實施、最終決算等環節，環節十分復雜，想要全過程完成監督工作是比較困難的。對于現階段的基建項目工作，資金管控監管體系還不是十分完善，要將各項工程業務都通過資金管控進行審核還是十分困難的。這需要財務人員具有較高的專業素養，并且需要對工程情況較為了解，各類跨行業知識也需要了解，才能深入監督工作的進行，因此全程監督較難開展。

三、基建項目資金管理應對策略

（一）強化資金管控的法律意識

基建項目的資金特點是金額大，流動頻繁，因此想要做好基建項目的資金管控工作，國家需要進行相應法律法規的完善，地方需要制定各類規章制度，企業需要完善內部管理制度。在各項制度把不斷完善之后，項目運行便有了一定的標準，在開展資金管理工作之前首先需要對這些法律法規進行熟練的把握。基建項目工程具有復雜性以及綜合性的特點，在其中多要多部門、多專業的人才共同參與，做好資金管控工作不只是財務人員的工作。需要工程參與人員全員參與，員工需要進行責任意識的樹立，對各項制度理解并執行，在具體的工作實踐中營造出資金管控的氛圍，調動員工的參與積極性使其資金管控效果不斷增強。

（二）規范項目資金的內部管理

為了對項目資金的管控，促進項目建設資金的合理合規使用，需要對項目資金的業務流程不斷細化。首先，需要對資金計劃做好管理工作，根據基建項目的法規要求、總體設計要求加強建設計劃管理以及概預算管理，在實際的建設環節按照建設計劃開展各項工作，并對各專項資金做好計劃，使資金可以足額、及時到位，保證工程可以順利推進。其次，需要不斷健全資金支付制度，以工程項目的施工進度安排以及施工計劃作為依據，進行用款計劃的制定。在資金支付時需要對計量支付、工程進度、投資完成等情況做出具體的了解，根據用款計劃，并完成工程進度、概預算、支付審核等流程，然后完成款項支付工作。再者，需要不斷規范資金審核程序，基建項目的資金支付存在時間不定、額度大等特點，因此需要經過多方的審核以及確認才可以進入實際支付環節，在工程部門需要確認工程量，在計劃部門需要確認工程價，財務部門需要確認付款條件，財務部門還需要對各部門的簽字審批進行確認，之后便可以辦理款項支付。最后，需要實行資金報告機制，結合基建項目的實際情況，對于項目中的資金流向做出匯報，可以按照月或者季度定期進行匯報，也可以根據工程周期不定期做出匯報，以此加強對于資金使用過程的監督，減少人為對資金的轉移、滯壓甚至是挪用現象，進而減少資金管控中的漏洞，使資金管理形成一個閉環，有效完成過程中的監督以及控制工作，規范資金的過程管控。

（三）根據項目建設具體環節規范資金使用

只有將資金管控工作融入項目建設的各具體環節中，才能對項目的各節點以及監督環境更加了解。現階段的資金管理更加偏向于事后結算審核，需要將其工作重心不斷提前，使其向過程中以及該過程前傾斜。財務人員更需要對基建項目的全現場把握，對工程項目中的各個階段的不相容特點進行了解，只有如此才可以使資金管控工作更加順暢。首先，財務管控人員需要積極地參與到項目的前期工作中，在基建項目的預算編制以及審核過程中需要積極地參與并對工程項目的情況進行了解，其中包括工程清單、工程預算等，財務人員需要把項目預算與工程的初步設計相互結合，使資金管理與工程管理相互結合，更好地對細節進行把控。其次，需要在項目建設過程中有效的融入資金管理，財務人員需要在施工單位在合同會簽、招標采購等過程中積極地參與，對其中的合同要求、中標價格、中標單位等信息需要知悉，對于合同中關于財務的各項條款需要進行仔細的研究，以此為依據完成后續工作，還需要將資金管控與項目管理相互結合，以此控制各項費用的支出。最后，還需要對財務結算進行嚴格的把控，財務人員需要根據對基建項目的工程量以及工程質量要素較為了解，才能在施工驗收時參與其中，若是其中存在工程設計變更的情況，需要有相關批復文件作為依據。在工程款結算時，財務人員需要對價款按照市場行情進行復核，不能只有工程人員進行審核，在審核結束且驗收通過之后方可按照財務流程完成資金撥付。

（四）加強對資金使用的全過程監督

強化監督職權需要內外部同時展開。一方面，需要對內部審計體系不斷健全，有效地完成工程項目的審計，在內部設立審計部門，審計部門人員需要對工程、業務以及財務知識都較為精通，對項目中的各項經濟業務進行審計、檢查；另一方面，在外部可以引入財務審計機構，將其關注點放在基建項目的前期決策以及立項的管控中。通過內外部的共同監督，促進資金管控工作的不斷規范，促進建設資金的合理使用。

四、結語

基建項目關系著國家的經濟發展，其資金管控的成果又直接會對項目建設情況產生影響。因此，必須不斷加強資金管控工作，強化人員的資金管控意識，規范項目資金的內部管理，加強對資金使用的全過程監督，以此提高資金管控力度，助理基建項目的建設管理工作，提高基建項目的投資收益。