淺談中小企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制

王劍峰

（遼寧華錦商務(wù)酒店有限公司，遼寧 盤錦 124021）

中小型企業(yè)是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要組成部分，雖然中小企業(yè)的規(guī)模比國企等大型企業(yè)要小，但對社會發(fā)展和國民經(jīng)濟(jì)具有很重要的補(bǔ)充作用，而且能提供大量的工作職位，同時又能共同督促企業(yè)經(jīng)濟(jì)上的增幅與技術(shù)能力的革新，在我們?nèi)蘸蟮钠髽I(yè)發(fā)展中有著不可或缺的地位。現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控制度是對企業(yè)經(jīng)營活動科學(xué)化管理的一種方法，它的存在與企業(yè)的經(jīng)營活動和管理有著不可分割的聯(lián)系。因財務(wù)管理工作是隸屬于企業(yè)管理中的，也是其企業(yè)管理工作中的重中之重，財務(wù)內(nèi)控工作的效率也是檢測企業(yè)管理系統(tǒng)是否符合本企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展的模式，這是很關(guān)鍵的一個問題。所以，對于企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的最關(guān)注的問題，即是不斷地完善并且加強(qiáng)其財務(wù)內(nèi)控工作的制約規(guī)則。

一、財務(wù)內(nèi)控體系的重要性

伴隨著國內(nèi)社會穩(wěn)步的發(fā)展，不同行業(yè)都在各自行業(yè)的領(lǐng)域中競爭壓力越來越大，就中小企業(yè)而言，若想穩(wěn)定本企業(yè)的發(fā)展，就應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)控制度，以此提高管理能力，保證企業(yè)生產(chǎn)進(jìn)度，為企業(yè)日后穩(wěn)步的發(fā)展打下了良好的基礎(chǔ)。

（一）企業(yè)的財務(wù)工作及審核制度

企業(yè)的經(jīng)營目的都是為了盈利，而財務(wù)管理工作亦屬于財務(wù)工作的內(nèi)容，其工作不僅僅包含資金分配。公司特性又使企業(yè)需建立對應(yīng)本企業(yè)的內(nèi)審財務(wù)制度，以此來減少在日常財務(wù)工作中出現(xiàn)的各種非常問題，避免出現(xiàn)資金方面的風(fēng)險等。所以加強(qiáng)相關(guān)的財務(wù)內(nèi)控制度，會更好地引導(dǎo)企業(yè)穩(wěn)步向前，在規(guī)范員工的行為的同時，促使相關(guān)工作人員能自覺遵守國家相關(guān)管理和制度，增強(qiáng)在不同領(lǐng)域的影響及競爭力，使企業(yè)在良性循環(huán)發(fā)展的道路中穩(wěn)步提升。

（二）企業(yè)財務(wù)內(nèi)控屬于內(nèi)部管理制度

企業(yè)中財務(wù)內(nèi)控制度是受企業(yè)管理制約的，他是屬于企業(yè)管理的一部分，也可以說財務(wù)內(nèi)控工作就是企業(yè)內(nèi)部管理工作。員工需要將資金風(fēng)險降低到一定安全程度，并有效運(yùn)用財務(wù)內(nèi)控管理制度，加強(qiáng)相關(guān)報表讀取人對企業(yè)現(xiàn)狀的了解和監(jiān)督，對于企業(yè)后續(xù)的發(fā)展獲得經(jīng)濟(jì)保障支持。此外，財務(wù)內(nèi)控制度還可助企業(yè)獲取真實(shí)有效的信息，迅速地解決所遇到的問題，并在穩(wěn)步的發(fā)展中提高行業(yè)地位。

（三）對企業(yè)的經(jīng)營活動有效規(guī)范化

企業(yè)在不斷地發(fā)展過程中是有著較多的決策的，那么能否做出正確的決策，于企業(yè)的發(fā)展有著或好或壞的影響。是不是能設(shè)立適合自己企業(yè)的管理制度及規(guī)范，財務(wù)內(nèi)控制度起著很大的作用。管理者需有效加強(qiáng)監(jiān)督與核算，就企業(yè)在發(fā)展中信息的規(guī)范和有效提供保障，穩(wěn)步提升企業(yè)監(jiān)督的質(zhì)量及效率，引導(dǎo)企業(yè)能夠走向更加長久穩(wěn)定的發(fā)展環(huán)境里。

（四）穩(wěn)步提升企業(yè)的效益成果

在企業(yè)管理中有效地控制財務(wù)成本，對其加強(qiáng)管理，無疑是對企業(yè)的全面管理是有益的，管理者應(yīng)就當(dāng)前發(fā)展來分析，根據(jù)現(xiàn)今市場的需求及員工的實(shí)際情況來看，制定出適合本企業(yè)發(fā)展的管理考核體系。并且通過財務(wù)內(nèi)控管理機(jī)制，又可給企業(yè)管理者給予在資金預(yù)算方面、成本方面提供幫助，將企業(yè)不斷地向好的發(fā)面發(fā)展，從而也能給員工帶來好的影響，將自身的業(yè)務(wù)能力、水平增大提升空間，也為企業(yè)更好的發(fā)展打下良好的基礎(chǔ)，使企業(yè)得經(jīng)濟(jì)效益趨近最大化。

（五）有助于提高企業(yè)內(nèi)部管理水平

中小企業(yè)能夠在一定時間內(nèi)發(fā)展迅速少不了企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的制約。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動及成果皆可通過不同的價值在財務(wù)上有所反饋，然財務(wù)內(nèi)控其實(shí)是為了企業(yè)的財務(wù)工作能夠更加貼合本企業(yè)的經(jīng)營模式，進(jìn)而規(guī)范性、合法化的順利步上正軌，且在提高企業(yè)經(jīng)營效益的同時，達(dá)成企業(yè)的經(jīng)營計劃目標(biāo)。而建立健全財務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制，不單單可為企業(yè)提供財務(wù)保障，又可增強(qiáng)企業(yè)的競爭力，并且還可提高企業(yè)的經(jīng)營活動及管理水平。

二、中小企業(yè)財務(wù)內(nèi)控存在的問題

（一）缺乏合理的缺陷認(rèn)定機(jī)制

從財務(wù)內(nèi)控工作方面中找尋其系統(tǒng)中的缺陷，能否及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)中的不足，又能否對其工作上的不足做到科學(xué)、合理的認(rèn)定，則會導(dǎo)致中小企業(yè)在財務(wù)內(nèi)控管理上不能被及時的發(fā)現(xiàn)，及客觀地評估，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度不能有效地進(jìn)行分析和解決。

（二）內(nèi)控管理認(rèn)識不夠

更多的企業(yè)都想要有著好的發(fā)展，那么好的發(fā)展自然需要將企業(yè)的目光鎖定在拓展業(yè)務(wù)和擴(kuò)大規(guī)模及經(jīng)營范圍上，只有極少的企業(yè)會將本企業(yè)的工作的側(cè)重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到財務(wù)內(nèi)控工作方面，更多的企業(yè)對待不同性質(zhì)的工作其重視程度也有著不同，工作重視不夠，工作質(zhì)量放任，不能有效發(fā)揮相關(guān)工作的最大效用，也不能保證公司長期健康發(fā)展。

（三）財務(wù)內(nèi)控管理制度有待完善

不同項工作中，風(fēng)險防范是重要工作的內(nèi)容之一，他對于內(nèi)控工作可做出正確的預(yù)測和應(yīng)對的引導(dǎo)，但由于企業(yè)內(nèi)控體系和風(fēng)險防范在工作上的契合度較低，致使企業(yè)無法及時、快速的應(yīng)對可能面臨的財務(wù)風(fēng)險和發(fā)展機(jī)遇。

（四）缺乏完善的內(nèi)控管理體系

因企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度在企業(yè)不可撼動的位置，更應(yīng)安排相關(guān)人員進(jìn)行內(nèi)控管理，但企業(yè)規(guī)模的有限，也易出現(xiàn)人力短缺的情況，那么也給企業(yè)內(nèi)控的實(shí)施也帶來了難度。企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控人員不具備相關(guān)的專業(yè)知識，由各部門的不同人員組合而成，通常組合形人員不能夠更好地配合，也容易造成不同的矛盾在工作上。

（五）相應(yīng)財務(wù)內(nèi)控人員不足

因不同類型的企業(yè)在財務(wù)工作上見解不同，對其重視程度自然不能畫等號，也正是企業(yè)重視不夠，將財務(wù)內(nèi)控人員拼湊而成，監(jiān)管人員又身兼多職，難以保證管理工作的效果。所以提高內(nèi)控人員的專業(yè)素質(zhì)，擴(kuò)招相關(guān)的職位，甄選其應(yīng)征者是非常重要地，不能讓專業(yè)人才的匱乏，對企業(yè)的后續(xù)發(fā)展帶來拖后腿的影響。

三、對企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的相應(yīng)對策

（一）確立財務(wù)內(nèi)控制度的相關(guān)規(guī)定

第一，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控還需堅守合法性。在國家相關(guān)法律法規(guī)的有效監(jiān)督下，實(shí)施企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度，并與相關(guān)的規(guī)章制度都在財務(wù)法律法規(guī)的約束下。

第二，財務(wù)內(nèi)控制度要保證一定的完整性。當(dāng)企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度相對健全完善的情況下，越能被企業(yè)發(fā)覺其重要性并有效發(fā)揮，一套相對完善的企業(yè)內(nèi)控制度，不單單是財務(wù)工作上面，也與其他有關(guān)部門的相關(guān)規(guī)定都是相輔相成的存在。

第三，財務(wù)內(nèi)控工作需貼合本企業(yè)的經(jīng)營模式。企業(yè)所制定的相關(guān)規(guī)定是應(yīng)該符合實(shí)際企業(yè)情況的，和游戲是同理，要遵守彼此的游戲規(guī)則，反之不可能有執(zhí)行力，也不可能有存在的價值，企業(yè)在建立財務(wù)內(nèi)部制度時，必須結(jié)合自身的經(jīng)營發(fā)展情況才有可操作性。

第四，堅持財務(wù)內(nèi)控制度的適應(yīng)性。這些因素的出現(xiàn)，都需要企業(yè)財務(wù)內(nèi)部制度及時地調(diào)整和補(bǔ)充，如隨著社會經(jīng)濟(jì)不斷地變化，相關(guān)政策也在隨之變動，企業(yè)在各自專業(yè)的領(lǐng)域不停地升級等。

第五，財務(wù)內(nèi)控制度應(yīng)當(dāng)保證一致性。在企業(yè)內(nèi)控部門實(shí)施其工作時候，規(guī)定是具有連續(xù)性的，而且除去合理化的調(diào)整，需要提升高度穩(wěn)定、持續(xù)有效地執(zhí)行下去，并且企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度絕不可是短期行為。

（二）增強(qiáng)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控人員的工作意識

為了能夠更好地推動企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控工作，加強(qiáng)相關(guān)管理人員的內(nèi)控意識，端正其自身心態(tài)，完建企業(yè)財務(wù)內(nèi)控相關(guān)制度，如此才能與企業(yè)的管理系統(tǒng)有更好的磨合。在從事財務(wù)內(nèi)控工作的同時，應(yīng)對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動與內(nèi)控工作相結(jié)合，通過對企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀和財務(wù)內(nèi)控的分析，將問題提出并解決，這樣才能促使企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展下去。

（三）加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的建設(shè)

對于財務(wù)內(nèi)控工作的認(rèn)知，大多都有著不同程度的理解，因理解的偏差，長期對此工作的忽視，致使企業(yè)對此項工作的重視程度不高。所以我們必須扭轉(zhuǎn)對企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作的認(rèn)識，并其針對企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作的加強(qiáng)并提高企業(yè)工作的位置。對認(rèn)知進(jìn)行有意識的轉(zhuǎn)換，要重視把它做好。當(dāng)然，在企業(yè)存在問題時，快速并及時地找到，這也是解決企業(yè)當(dāng)前問題的關(guān)鍵，對制度方面亦是如此，針對企業(yè)能否迅速發(fā)覺相應(yīng)制度中所存在的問題，并及時地提出，這也是必要條件之一。

（四）完建企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控風(fēng)險制度

以盈利作為目標(biāo)，建立健全的財務(wù)風(fēng)險防范機(jī)制是尤為重要的。企業(yè)應(yīng)給與財務(wù)內(nèi)控工作支持，完善財務(wù)防范系統(tǒng)，使兩者完美融合。當(dāng)企業(yè)對財務(wù)內(nèi)控工作進(jìn)行集中管理時，我們應(yīng)針對風(fēng)險進(jìn)行加強(qiáng)防范，規(guī)避因個人因素容易誘發(fā)的企業(yè)風(fēng)險，降低承受風(fēng)險的程度，否則當(dāng)工作日益受到冷落和忽視，問題會越加嚴(yán)重化。可見，完建企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度是必要的。

（五）完善監(jiān)督職能

當(dāng)前中小企業(yè)不僅需增設(shè)監(jiān)督部門及人員，制定相關(guān)管理制度，增強(qiáng)監(jiān)管人員的工作意識，以明確到各個責(zé)任人，還需針對財務(wù)工作進(jìn)行全方位的監(jiān)督，給財務(wù)人員帶來緊迫感，加強(qiáng)其工作態(tài)度與職業(yè)意識，發(fā)揮實(shí)際作用。就現(xiàn)下企業(yè)的情況，靈活運(yùn)用監(jiān)督職責(zé)，并針對財務(wù)工作及流程有效地實(shí)施。

（六）針對企業(yè)發(fā)展模式培養(yǎng)相關(guān)人才

在企業(yè)不斷地發(fā)展進(jìn)程中，員工是不可替代的中堅力量，員工若具有負(fù)能量的精神，將對日后的發(fā)展帶來很大的阻礙。正因企業(yè)對財務(wù)內(nèi)控工作不夠重視，以致相關(guān)工作人員專業(yè)化程度不高，業(yè)務(wù)素質(zhì)不夠，也會對企業(yè)后續(xù)發(fā)展帶來影響，所以對于管理人才的培養(yǎng)是值得企業(yè)提高重視的。

四、結(jié)語

總的來看，在中小企業(yè)不斷地發(fā)展進(jìn)程中，財務(wù)內(nèi)控制度都存在著不可或缺的地位，中小企業(yè)想要更好的發(fā)展也必然少不了財務(wù)內(nèi)控制度的推動，所以對于企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度要有效地發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，并增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控人員的內(nèi)控意識，從而越加重視內(nèi)控制度的建立，不斷地完善企業(yè)的內(nèi)控容易出現(xiàn)的風(fēng)險，要將工作的側(cè)重點(diǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移，將人才培養(yǎng)的問題擺到前面，從而能夠更好地在企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作上有著強(qiáng)勁的助力。