企業內控管理制度的建立與完善分析

李麗芳

（江西萬年青水泥股份有限公司，江西 南昌 330096）

企業內部控制是企業在發展過程中規范企業制度、提高管理能力的基礎，是企業實現發展目標的重要參考。企業內部控制制度需要企業內部全體員工共同執行，是企業管理體系中最重要的一個部分。完善的內控制度能夠保證企業信息的準確性，通過將企業內部工作情況清晰的反映，使得企業內部管理更加透明。除此之外，企業內部控制還能夠幫助企業及早發現風險，從而規避這些商業風險為企業帶來的效益損失。企業管理人員在建立企業內控制度的同時還要注重這些制度的修改和完善，在制度的實施中及時發現問題并做出有效調整，最終幫助企業實現發展戰略。

一、企業內部控制制度概述

企業內部控制制度是指企業結合自身能力與戰略發展目標，在保證企業正常運營、企業資產完整有效等方面制定的一套企業管理方法。企業內部控制要求企業資產、企業信息完整、有效、準確，在企業員工與其工作流程方面實施的管控與監督機制。其根本作用是監管企業員工的工作活動，保證企業的發展策略穩步實施并對工作人員進行有效評價，達到最大程度的創收。

二、企業內部控制制度存在的問題

企業內部控制是企業長久發展的基礎，但是在社會化的現代進程中，許多企業在內部控制中出現了各種各樣的問題，導致企業在經濟競爭中失去了競爭能力，企業內控管理制度中普遍存在以下五方面的問題。

（一）崗位職責不明確

一個企業的發展離不開企業工作人員的團結協作，但是我國許多企業內部工作出現了重疊情況，導致員工在工作時互相推脫，造成企業經濟損失。究其原因，是企業在設置員工工作崗位時沒有將具體工作進行詳細說明，也沒有按照企業實際的運營狀況設立有效的崗位監管機制，導致企業部門之間工作界限不夠清晰，使得部門之間存在工作交叉項。不明確的崗位設立導致員工在工作時出現兼崗現象，在犯錯后工作人員相互推卸責任，造成企業的巨大損失。此外，我國許多企業管理者沿用傳統的企業管理模式，沒有及時接受新理念、新觀點的學習，在企業管理工作中沒有清晰的認知，導致企業在日常工作中出現各種各樣不利于企業發展的事件。

（二）內控體系不健全

企業的良好運營和管理需要以企業內控管理制度為基礎，根據企業的發展現狀建立起一套行之有效的管理制度。但是由于企業內控制度不夠完善，內控體系不健全，導致企業中出現高層領導權利獨裁的現象，在企業一些重大決策時，這些高層管理人員自動忽略企業內審部門和其他管理人員的建議，僅僅依靠自身的利益和喜好做出重大決策，導致企業管理出現嚴重失誤。除此之外，我國有些企業內部法人結構不夠完善，職工代表大會難以發揮其應有的監管職責，在企業管理管理制度的修訂中沒有發言權，使得企業出現決策偏差。現階段，我國許多企業還是沿用傳統的企業內控制度，缺乏科學的內控管理體系，內控管理制度僅僅局限于企業業務方面，在企業治理中沒有科學的管理策略，導致企業在風險預測中難以順利進行，使得企業在應對社會挑戰時錯失機會，造成企業損失。

（三）內控風險無預算

目前，我國許多企業都順應時代發展，建立了屬于自己企業發展的內控制度，但是許多企業管理人員思想老舊，在制度建立的過程中沒有切實考慮到企業面對的風險，沒有重視企業在制度實施方面的執行力，使得很多管理工作流于表面，形成企業管理縫隙。在傳統的企業管理中，企業高層管理人員缺乏風向防范意識，進而在企業內控管理中忽略了風險預測的重要性，沒有及時做好風險管控工作，只能等到企業出現問題時再采取措施解決問題，無法從根本上解決企業風險防控問題。企業風險是一個潛藏性的問題，隨時都有可能發生，如果企業在基礎管理中設置了風險評估和預測系統將會在一定程度上幫助企業規避一部分風險。但是如果企業不能夠建立起完善的風險防范系統，在企業面對困難時就無法及時給出企業問題出現的根本原因，阻礙企業的發展。

（四）內控監管不到位

所有制度的實施都離不開一套完整的監管制度。目前我國許多企業都建立了內部管理部門并制定了相應的內部控制制度，能夠保障企業的日常運營。但是在實際的工作中，企業沒有建立具體的內審系統，在企業內控工作中缺乏有效的監管機制，使得企業內控工作缺乏規范性與約束性，導致企業工作人員在實行企業內控制度時沒有嚴格的制度實施意識。據調查，我國有許多企業為節省工作成本而不設立內審監管部門，使得企業監管工作無法順利開展。有些企業就算設立了相關監管部門，但是在具體的工作運營中，這些內審監管部門由于工作的交叉無法正常工作，導致企業內審部門形同虛設，無法發揮出其監管作用，造成企業資源的浪費。

（五）管理人員不專業

一個企業的管理水平取決于企業管理人員的專業素養和管理效率，但是由于企業工作人員水平各有不同，管理人員被自身具備的專業知識和工作經驗限制，缺乏企業管理的大局意識，在一些新的企業管理理念的學習中難以消化，導致企業管理無法與時俱進。除此之外，企業管理人員自身專業性不夠強，在企業管理過程中方法單一，難以滿足現代化企業發展的要求，使得企業內控管理工作也缺乏一定的專業性。在一個企業的管理工作中，管理人員自身素質不過關，在企業日常的管理工作中無法提出客觀性的發展建議，容易給企業內控管理造成混亂。

三、完善企業內部控制的改進對策和建議

企業的長久發展離不開完善的企業內部控制體系，內控制度的建立能夠保障企業財務、風險方面的真實性和可靠性，大大提高企業在戰略發展中的競爭性。

（一）明確崗位設置

每一個企業在運營的過程中都離不開各崗位、各部門之間的高度配合。企業在建設初期應該切實考慮到企業自身的發展現狀和特點，設置相應規模和性質的崗位。企業在工作崗位的設立階段要充分做好崗位評估，合理分配各部門的工作量，一些有能力的企業還可以通過邀請外企專業評估人員對自己企業的工作進行評估，幫助公司建立起完整的工作制度和組織架構。除此之外，企業在創設崗位時要實行責任制，將具體工作和具體職責落實到個人，通過日常的教育提高工作人員的責任意識，以此來約束工作人員，保障相互推卸責任的事件不再發生。

（二）完善內控制度

企業內控制度的建立要結合企業自身的實際情況，考慮到企業在發展過程中可能會遇到的各種各樣的問題，進而形成健全的企業內部控制管理體系。企業在建設內控制度時要在企業工作監察方面著重考慮，及早發現企業內控中存在的問題并及時針對這些問題做出相應的調整措施。此外，企業還要建立一定的內控獎懲制度，對企業內部控制中出現的問題引起高度重視。企業還可以設立舉報制度，讓員工之間互相監督和約束，以此來增加企業內控管理的建設性。

（三）加強風險防控

一個企業的管理離不開企業高層管理人員之間的配合，企業應該從董事會開始，逐層強化內控意識，將內控管理制度穿插在日常的管理工作中。企業管理人員也要起到帶頭作用，將企業內控理念深化于心，以此來帶動企業工作人員在內控管理工作中的積極性。除此之外，企業管理人員應該在日常的工作中結合企業自身情況采用合理、科學的內控管理制度，利用現代化信息技術的優勢，建立互聯網支持下的企業內控制度，提升企業內控管理水平。隨著社會的發展，企業內控的信息化水平也在不斷提升，企業管理人員要及時學習，順應時代潮流，將信息技術應用在企業的內控管理中，通過大數據下的共享模式使企業內部控制管理更加規范，以此來提升企業在同類行業中的競爭力。

（四）建立健全的監管、考核制度

再行之有效的管理制度也不能少了與之相對應的監管制度，企業在建立內控管理制度時要建立相應的監管部門，對內控工作進行監督和管理，并構建起有效的企業評估機制，幫助企業穩步發展。在企業日常的工作中，考核也是必不可少的。企業管理人員可以通過考核機制，促進企業各部門之間相互制約、共同進步。為有效提升企業內控管理的效率，企業必須建立一套符合企業自身發展現狀的考核制度，提升企業工作人員在內控制度執行中的規范性。

（五）提升人力資源管理能力

企業的決策在一定程度上依賴于企業管理人員的專業性，科學的決策離不開企業管理人員自身對企業的管理能力。如果企業管理人員缺乏專業能力和工作經驗，將會導致企業在發展中落后于其他同行業的企業。人力資源是企業發展的基礎，因此，企業建設者要注重企業管理層與企業工作人員的專業性培養，有必要時還可以聘請專業的企業管理人士擔任企業的高層管理者，利用他們的專業知識幫助企業提升內控管理效率，進而實現企業戰略性目標。

四、結束語

總而言之，企業的長遠發展離不開健全的企業內控管理體系。面對企業內控管理中存在的問題，企業管理人員要與時俱進，及時吸收先進的企業管理理念，打造適合企業適合企業發展的內控管理體系，其中包括：建立科學的企業內控管理制；明確崗位設置；加強風險防控；建立健全的監管、考核制度；優化企業人力資源管理的能力。只有這樣才能夠幫助企業在激烈的市場競爭中站穩腳跟，促進企業管理水平和企業市場競爭能力的提高，進而促進企業的健康發展。