化工企業基建項目財務管理研究

付春榮

（江西藍星星火有機硅有限公司，江西 九江 330319）

近些年，化工企業獲得較快發展。在化工企業中，基建項目的投資是非常重要的一項投資。在財務管理工作不規范的情況下，項目投資很容易出現資金浪費、估算過高等問題。因此，企業需要做好財務管理工作，對工程相關知識進行了解，針對性地做好財務核算工作，將財務控制以及財務分析在實際管理工作中進行運用，提高基建資金的有效利用率，促進基建工程的有序建設。

一、化工企業基建項目財務管理存在的問題

現階段的化工企業工程項目部大多都是臨時結構，其財務大多為單獨設立，對整體項目進行獨立的核算以及評估考核工作。在基建項目建設時，項目部通常會對成本費用以及資金收支權進行掌控。在項目的籌建、施工以及結算等環節都會有很多問題存在，主要表現在以下幾方面。

（一）項目管控授權不明確

在化工企業中基建項目是非常基礎性的建設工作，有些企業會存在基建項目經理的權限授權不明確的情況。在實際的施工管理過程中，存在部分項目經理做出超出自身權限的審批，甚至存在以項目名義對外進行集資、借款、擔保等活動。不經過審批便將自身項目的資金進行隨意調動，用于其他的用途。在具體項目中，財務部門人員通常是由項目經理選擇的，對項目經理直接負責，在采購物資、選用施工隊伍、決算審批等環節中職能給予經理一定的建議，最終決定權歸于項目經理。

（二）項目財務管理制度不完善

基建項目大多屬于臨時性施工組織，在籌備前期通常不會根據項目實際情況將財務制度合理、科學地進行建立，財務管理工作混亂不堪，不能對成本費用進行有效的控制。常見的問題包括資金管理未集中管理，實物資產與材料物資管理方面的內控制度不完善，驗工計價管理監管不到位，管理費用內控制度不完善，項目臺賬表格制度不完備，這都會導致在施工過程中無法對成本進行控制，影響施工進度。

（三）項目資金運轉效率較低

基建項目的資金主要來自企業的撥付，在基建項目的籌備以及啟動階段，十分容易出現預付款不能及時到位的情況。但是在項目的啟動階段，資金投入量是非常大的，因此如何將有限的資金用于工程的開工建設是項目開工面臨的嚴峻考驗。一些項目會選擇等資金到位，但是企業中有時會同時進行多個基建項目的建設，并不能對所有的項目都顧及，因此此種方法只會使工程的整體工期向后拖延。在項目的運行過程中，財務部門不能及時地將財務信息及時的錄入、匯總，消耗品的采購以及使用情況不能及時的披露，這些都會影響工程的施工進度。

（四）項目成本管理粗放

在基建項目的財務管理中，需要對施工生產的要素進行管控，包括對大宗材料物資的采購、勞務隊單價的確認、管理費用預算、項目收尾管理等工作。很多項目都沒有將成本管理制度進行系統的建立，財務人員在進行成本管理時沒有制度可以依據，對于各項成本進行管控的時候施工人員不會聽從安排，導致成本管控工作較為粗放，整體工程的成本不受管控，從而出現工程成本超支等情況。

二、化工企業提升基建項目財務管理水平的對策建議

為了將管控授權不明確，財務管理制度不完善，資金運轉效率低，成本管理粗放等問題進行解決，化工企業需要將項目部的二級財務管理體制不斷建立健全，將財務管理工作集中管理、統一領導的原則進行落實，企業的總會計師對財務管理工作全面負責，財務部需要將各項具體的業務分解完成，基建項目的財務工作需要服從企業財務部門的管理。基建項目的財務管理工作需要堅持以提高企業的創效水平為中心，并且堅持資金集中管理以及責任成本管理，以此提高基建項目的財務管理水平。

（一）嚴格履行項目經理以及財務主管職權

在項目成立之初首先需要將項目經理的職責進行明確，項目經理為第一負責人，對整體項目負責，需要履行項目部的資金收支權，對于項目之外的各項資金收支，例如投標費用、銀行貸款、經營利潤、利潤分配等財務權利歸企業所有。企業可以推行項目的集中管控，財務管理方面實現財務主管委派制。項目部的財務主管直接有企業的總會計師進行提名，在企業研究決定之后進行委派任職。項目部的員工有企業財務部進行推薦提名，總會計師對其進行審批方可任用，另外項目財務主管撤免也需要有企業研究進行決定，而不是由項目經理決定。最后，企業財務總部需要定期對委派到項目組中的財務人員進行考核，以考核結果作為評價依據。將財務工作的權利歸于企業總部，促使項目經理在職權內部行使權力，以此對項目經理以及項目財務人員進行約束，促進財務管理的科學性。

（二）完善財務管理制度

現階段的基建項目財務管理需要向經營管理方向進行轉變，不再只是簡單地核算工作。因此，財務管理制度也需要隨著管理方式的轉變不斷進行完善，使財務制度向著合理、科學操作性強的方向發展。

首先，貨幣資金管理方面，企業內部需要進行資金的集中管理，企業需要對基建項目開戶銀行申請進行權限的劃撥，將其周轉使用進行調劑，以便各項目資金可以進行周轉。在項目內部，如果有大額的資金款項支出需要有主管層領導進行聯合簽字。

其次，實物資產與材料物資管理方面，各類材料物資在進行收發以及結轉的時候都需要根據項目的內控制度進行，可以進行周轉材料內部市場的建立，在施工環節通常會有一些周轉材料會閑置，如果一直積壓下去便會造成浪費，所以可以將其中具有一定價值但是項目不再需要的部分在成本部門評估之后進行出售或者出租，以減少項目成本，對于有利于價值的部分，可以將其調配到企業的其他項目中，與其中存在的調配差價需要企業進行負擔，對于固定資產，需要進行動態的管理，將資產管理落實到個人，從而促進固定資產的科學使用。

再次，驗工計價管理方面，驗工計價直接對項目資金周轉造成影響，需要注意建設單位需要按期將計價進行上報，以便及時的完成結算工作，對于尾款需要及時結清，還需注意施工隊的計價合同需要提前簽署，后期直接按照合同借款即可。

從次，管理費用內控制度方面，需要注意將管理費用進行控制時主要對費用報銷的方法做出具體的說明，在每個基建項目中報銷方法都存在一定的偏差，在項目費用固定，項目部定員的時候，可以采用費用包干制度，對于控制相對容易的費用，直接一次包死，不接受二次報銷，促進費用負責人按照預算合理安排費用。

最后，在項目臺賬制度方面，需要注意項目臺賬包含的表格較多，例如經濟指標表、項目概況表、盈虧分析表、經費開支表、撥付款統計表、資金收支情況表、固定資產變動情況表等，將這些報表進行科學的完善，可以使項目的會計資料得到積累，為項目評估以及會計核算提供動態資料，項目主管可以根據報表對施工的具體情況進行了解，從而科學的做出施工安排。

（三）提高項目資金運轉效率

在企業的財務管理中資金管理是非常重要的部分，資金集中管理需要做到由項目向企業集中，由外部向內部集中。一方面，需要將拓寬資金渠道的意識不斷提高，項目部不是企業法人，因此對外融資具有一定的難度，所以需要從內部出發，在項目剛開工的時候，可以督促企業資金的到位，在計價未完成的時候，需要向企業主動進行預付款的爭取，計價批復后，需要迅速進行尾款的結清。在聘用外部勞務隊伍的時候，需要勞務隊伍根據比例進行保證金的繳納。另一方面，需要在企業中進行資金集中管理中心的設立，對下屬各基建項目的資金進行管理，通常每個項目的資金使用以及管理情況都會存在一些差別，進行資金中心的成立，可以對項目資金進行統一調配，將富裕的資金調配到缺乏資金的項目中，減少資金的不合理占用，提高資金的周轉效率，促使項目資金正常運轉，提高項目建設效率。

（四）深化責任成本管理

在化工企業的管理工作中，責任成本管理是非常重要的一條，對企業發展起著至關重要的作用，責任成本管理工作需要將生產、經營的過程進行貫穿，以此實現價值的創造。首先，需要對項目要素進行集中管理，對其中的機械設備、材料物資以及勞務隊伍進行集中管理，將計算審批以及采購的權利上移，以此對項目進行約束。其次，需要將項目過程的管控力度不斷加大，實現對材料消耗的控制、對項目數量的控制、對項目經費的控制、對機械臺班的控制，以對細節的控制實現對項目的管控。最后，需要將項目收尾工作進行管理，需要將結算審批制度落實到位，將欠款回收工作力度不斷加大，保證項目資金的回流，并及時間項目資金賬號注銷，預防超支現象。將責任成本管理工作不斷深化，以此將項目資金管控力度不斷提高，通過對項目資金的管理，促進吉祥項目在預算范圍內保質保量地完成建設工作。

三、結語

在化工企業的基建項目管理中，財務管理工作是一項涉及面十分廣的工作，需要對物資、計劃、技術等部門的工作都十分了解，才進行資金管理以及財務管理工作。面對現階段化工企業基建項目財務管理中存在的問題，需要將項目經理以及財務主管的職權嚴格地進行履行，將管理流程進行梳理，將管控環節不斷規范，集中管理資金，對過程控制進行強化，深化責任成本管理，以此不斷提高基建項目財務管理的科學性，促進基建項目的科學施工。