談企業資金管理存在的問題及對策

申喜晶

（吉林省信用融資擔保投資集團有限公司通化分公司，吉林 通化 134001）

一、企業資金管理的重要性

資金是企業進行生產經營活動最重要的保障，是當前市場經濟體制下最主要的流通工具，可以說沒有資金的運轉，企業就無法進行基本的生產經營活動。企業的生產經營活動離不開資金活動，通過對企業營運資金管理 ，合理的調整資金運轉活動來規范企業的生產經營活動，確保企業生產經營活動的順利進行，實現企業持續發展，資金管理以資金為基礎，體現在企業生產經營管理的各個環節中。比如，在企業各部門人員之間、部門與部門之間、企業與外部相關聯單位之間，其中任何一個環節出現問題，都可能影響到企業的資金安全。所以，資金是企業的“血液”，決定著企業未來生存與發展的命脈，加強對企業的資金管理，及時發現問題，防范資金風險是非常重要的。

現如今隨著我國經濟的穩定發展，企業的資金管理工作持續改進，不斷完善，包含的內容也越來越全面、綜合和系統。企業的資金管理不只要計算其收支情況，更對其資金管理進行了分類，企業一般分為非流動資金管理和流動資金管理，資金管理又分為資金的存量管理與流量管理，具體表現為籌集資金和資金投放管理，通過企業在生產經營中對資金的余缺判斷，進行合理調配，有利于企業資金的平衡使用和提高資金利用率，企業需要通過其財務狀況、經營成果、現金流量等情況，來計算企業所實現的利潤，資金管理的重要性上升。

二、企業資金管理存在的問題

（一）資金管理制度不完善

1.企業資金管理制度落后，使企業基本生產經營活動受到嚴重影響

目前，有很多企業存在資金管理沒有合理規劃使用方案的問題，導致企業在生產、運營、銷售等方面出現資金緊缺或斷流的現象，企業因資金周轉不足，不能形成資金的良性循環。另外，有很多企業是家族企業，企業管理者對企業資金管理意識淡薄，財務大權都是自家親戚掌管，財務專業知識不強，甚至沒有，這樣就會在資金管理方面出現資金管理混亂的現象，不能規范的、有效地使用資金。由于企業管理人員對資金規劃管理意識不強，在資金管理上缺乏宏觀的統籌性，不能夠從長足的角度考慮企業的發展問題，形成了企業在資金使用的混亂現象，造成了企業使用資金方面的浪費。因此，會嚴重影響到企業的持續發展。

2.資金管理制度不健全，管理多體現在形式上

第一，大多數企業出現管理方式落后的情況。企業雖然建立了資金管理制度，但在實際運用上，卻存在很多不足之處。比如，有沒有嚴格按照制度履行資金的管理，企業各部門對資金管理制度了解程度是多少，有沒有制定合理的資金使用方案等；第二，一些家族企業的主要管理者對資金支配隨意性比較大，使得資金的實際使用與計劃使用出現較大偏差；第三，對資金使用的監管不到位，企業在使用資金的過程中，沒有事前資金預算，缺乏事后對資金使用的監督和審核，就會出現對資金的控制力不強，不能合理使用資金，往往容易出現資金缺口和漏洞。

（二）資金內部控制不力

企業在生產運營中，按資金管理制度的要求，先要制定合理的資金使用計劃，但在具體落實中，總會出現執行力不足，沒有按照計劃使用，導致資金使用效率降低。一方面，資金內控管理形式化，財務部門只注重賬目的歸納與記錄，卻忽視了企業使用資金的實際情況，是否符合資金使用的初衷，容易出現產品積壓、資金周轉緩慢等情況；另一方面，隨著企業的發展壯大，在投資方面會有一定的隨意性和盲目性，企業管理者不能及時了解資金使用狀況，往往會出現資金使用缺口，甚至是資金使用危機。

（三）資金管理方法缺乏先進性

有一些企業隨著經濟的快速發展而不斷壯大，成立分子公司、分支機構等，但隨之而來會使企業面對更加激烈的競爭，以往的資金管理制度已經跟不上企業的發展速度，傳統的方法缺乏實戰性。對企業而言，如果還遵循傳統的資金管理辦法，會缺乏對資金的管控能力，降低資金使用效率，長期下去，對企業的發展形成嚴重的阻礙。

（四）監督力度不足

企業內部管理機制和內控機制不強，在資金使用的過程中沒有起到監督的效力，沒有使資金在使用的過程中為企業產生效益最大化，企業的資金監督不到位，會導致內控系統出現漏洞，這就致使企業在資金管理方面缺乏規范化、完整化的流程，從資金管理風險的角度看，企業沒有對資金風險進行有效識別，導致企業在防范風險方面出現很大問題，會很大程度影響企業的經營發展。例如，有些企業為了快速擴充市場，不斷采用賒銷方式，出現賒銷過渡、資金周轉緊張的局面，只有采取融資的方式，來暫時緩解資金周轉困難的問題，但同時增加了融資成本，使企業又增添了一份經營負擔。這就是企業資金管理與監督系統的不完善，導致企業資金周轉不暢，增加負債，也可能給企業帶來經營危機。

三、加強企業資金管理的對策

（一）建立健全資金管理制度

企業只有不斷建立健全資金管理制度，才能保證內部管理工作有章可循，才能提高資金管理和使用的有效性，具體體現在以下幾個方面。第一，加強資金賬戶管理。賬戶管理是企業資金管理的核心部分，資金賬戶開設偏多，不便于企業對資金的集中管理與調配，應適當減少利用率不高的資金賬戶，相對集中資金管理，增強資金的控制和監管；第二，加強企業存款管理。制定合理的資金預算方案，加強資金集中使用力度，解決企業存貸雙高的問題，使企業資金形成良性運轉，成為企業生產經營強有力的后盾；第三，加強資金結算管理。隨著信息、網絡化的迅速發展，采用了網上結算功能，提高了資金劃轉和周轉速度，為企業的經營發展爭取更多的有效時間；第四，加強融資管理。企業利用資金的杠桿效應，合理選擇融資渠道，計算融資成本，對資金進行統一調配，把企業財務風險降低到最小化。

（二）科學應用資金管理方法，提高資金使用效率

對企業而言，資金雄厚是體現企業經營基礎的表現，但提高資金利用率是對企業的健康發展起到決定性的作用，因此，要從根本上改變資金利用率低下的問題。第一，對現有結算制度的改革與完善。對賬戶余額實施監管功能，設置專門的結算賬戶，對結算業務進行統一核實和管理，提高資金的周轉速度和周轉次數。第二，全面實施預算管理制度。企業在編制預算方案時，采用上下貫通的原則，以企業經營收入、成本費用、現金流量為預算重點，做市場調查及預測，結合企業自身的經營計劃，做出正確的資金預算方案。第三，逐步擴大預算范圍。對企業管理者、各部門領導及負責人明確責任，參與預算人員從財務部門擴大到企業各個部門，從資金鏈擴大到生產經營，結合現金、收支兩條線、控制目標成本、內部管理與預算控制相結合、企業經營者和員工的經濟利益相結合，達到資金預算合理規范化，確保現金流的平衡性。

（三）完善與加強內部控制

資金在使用和運轉過程是否高效，要看企業內部管控機制是否完善。資金從投入到使用，要進行科學的預算、有效的管控，達到提高生產效率、降低生產成本的目的，達到資金使用的最佳效果，想要做到這點，就必須有專業的管理團隊，專業的管理經驗和完善的資金監管制度。

高效的資金管理主要體現在以下幾個方面：一是加強對應收賬款在管理。它是企業一項重要的流動資產，要做到及時回款，控制合理應收賬款比重，緩解企業流動資金壓力；二是嚴格控制生產成本的增加。嚴格把控每個生產環節，減少廢材廢料的增加，減少資源浪費，嚴控存貨大量積存、降低資金機會成本等。總之，要加強財務控制力就要加強對財務管理人員的培訓，加強對稅務網站的關注，獲取更多的稅收優惠政策的信息，并運用到財務管理工作中去，減少企業的稅負，緩解資金壓力，為企業資金的管理發揮其高效性。

（四）加強監督力度

一個企業，如果制定了合理的資金監管制度，沒有相對應的資金監管力度，就是空有其表。資金監管體現在企業日常生產經營中的每一個環節，監管制度是否落實到位是關鍵。首先，在企業印章管控方面，嚴禁一個保管款項收支的所有印章，尤其是財務專用章的保管，應由授權的個人保管，法人章應由法人或授權人專門保管，要堅持“誰保管，誰負責”的原則，嚴格履行簽字、蓋章、登記、交接等手續；其次，在企業各個部門設置資金預算申請負責制，使部門之間相互制約，確保資金的流入與流出有清晰的記錄；最后，對資金使用情況進行定期或不定期監督檢查，同時對人員設置、內控機制的執行情況進行監督檢查，確保發現問題能夠及時糾正。

四、結語

隨著我國經濟出現突飛猛進的發展趨勢，信息化、網絡化時代發展的不斷壯大，企業的經營管理也面臨著復雜化和多樣化。企業想要長久地生存下去，最終達到做大做強的目的，就必須克服在發展過程中遇到的融資、賬務管理、資金調配等方面的內部困難，要拓寬企業的融資渠道，建立規范企業財務制度，建立科學有效的內部控制制度，才能提高企業的經營能力和抗風險能力，保障企業在激烈的市場競爭中健康、有序、長足的發展。為了在競爭激烈的市場環境中站穩腳步，企業必須加強對資金的有效使用，避免資金使用效率低下的情況，企業管理者一定要加強對資金管理的重視，完善企業財務管理制度，改進企業資金監管辦法 ，加強資金監管力度，最終形成強大的資金管控系統，能夠為企業保駕護航，使企業長遠、健康地發展下去。