建筑施工企業資金管理問題及對策探討

熊麗芳

（江西建工第三建筑有限責任公司，江西 南昌 330072）

資金作為企業流動性強、控制風險高的資產，已經能引起企業管理層的足夠重視，資金也是企業賴以生存的重要因素，如何管理好企業的資金需要企業各部門配合。企業的資金管理貫穿于企業管理的各個環節，在企業管理中具有核心職能，資金管理水平的高低直接影響企業的管理水平的高低，如果資金管理不當，很可能會給企業的運轉帶來困難甚至給企業可持續發展造成影響。作為工期長、施工環境復雜、資金占用量大、市場競爭越來越激烈的建筑施工企業，企業要想順利完成施工任務，提高企業的競爭力，如何管理好企業資金勢在必行。

一、建筑施工企業資金管理的相關理論

（一）資金管理的概念

資金管理是指企業現金資產和準現金資產的管理。是財務管理的重要組成部分。資金管理包括資金籌集、投資、資金的安排和使用。籌資決策不當，可能導致企業籌資成本過高或債務危機；投資決策失誤，可能導致資金鏈斷裂或資金使用效益低下；資金的安排和使用不合理，可能導致企業陷入資金短缺或資金冗余。由此可見資金管理對于企業是十分重要的，資金是一個企業的命脈，合理有效的運用好資金能使企業走得更遠，做得更強。

（二）加強建筑施工企業資金管理的意義

由于每個企業所處的行業環境不同、經營狀況不同，導致每個企業對于資金管理的需求和關注點不同，因此實際操作起來不能一概而論。建筑施工企業快速發展的前提之一就是企業資金能夠快速周轉，加強企業資金的管理，可以提高企業資金的周轉速度，也可以降低企業資金的占用量，實現企業提高生產量卻不增加資金量，真正的減少企業的施工成本。建筑施工企業資金的管理貫穿項目的各個環節，其資金周轉速度能夠體現建筑施工企業施工生產與經營活動的實際情況，因此企業資金在日常生產經營活動的各個環節的使用和周轉情況能夠反映出經營活動哪個環節出現了問題，所以企業通過加強對資金的管理，能夠及時地發現各個環節中可能存在的問題，并針對不同問題及時采取合理有效的措施來改進企業資金的管理，從而提高建筑施工企業的整體管理水平，增加企業的整體經濟利益。建筑施工企業的施工活動可以通過企業資金的周轉得到反映，企業資金如果周轉緩慢，可能會影響建筑施工企業未來的生產與發展，甚至影響企業的市場競爭能力，因此，為了適應市場經濟和企業發展的需要，進一步加強對企業資金使用的監督和管理，及時地對企業資金的使用情況進行分析，可以有效地幫助企業更好地發現施工生產與經營活動各環節可能存在的問題，以便企業采取有效的措施來改進各環節的管理工作，從而減少項目的施工周期，提高企業資金的使用率，實現企業結構最優化。

二、建筑施工企業資金管理中存在的問題

（一）資金賬戶多和資金管理不到位

建筑施工企業承接項目大部分異地，當地政府考慮到稅款的流失，會要求項目需要在當地成立分公司獨立核算，又或者應勞動監察局的要求在當地開設農民工工資專戶，導致很多項目都開設了自己的銀行賬戶和各種專戶，公司又對這些賬戶缺乏管理，在項目完工一直未去注銷導致久懸賬戶越來越多。同時為企業追蹤資金的收付情況帶來困難，資金閑置與資金不足的矛盾也日益突出。

資金不能充分利用，賬戶有時有大量閑置資金，有時急需支付的一些材料款又沒錢了，這些都體現一個企業對資金管理的缺乏。建筑施工企業資金屬密集型行業，需要的資金量大，科學合理的預算管理是進行資金管理的基礎。據了解，建筑施工企業的預算管理大部分都停留在編制階段，沒有將制定好的預算用在公司實際操作中去，缺乏執行力的預算并不能夠發揮資金管理的優勢。加上企業管理者意識不強，覺得資金問題都是財務上應該考慮的事情，不需要全員配合，一旦出現資金短缺就說財務人員工作未做到位。

（二）收入與支出嚴重不配比

收款難是建筑施工企業普遍存在的問題，甲方拖欠工程款，下面供應商又催著付款，有些供應商強勢點的不付款不發貨，沒有材料就可能導致項目停工，工期也要延長，工期越長，項目成本越高，給企業經濟利益帶來不良影響，建筑施工企業兩面受擊。究其原因項目沒有合理有效地節約施工成本，由于項目比較分散，每個項目之間采購自己項目的材料，有些項目小采購材料價格明顯偏高，導致項目總體成本偏高，影響項目的利潤，沒有達到資源整合的效果。

（三）資金分散增加了管理難度

因建筑施工企業的特殊性，要想承接項目需要一些特殊資質，沒有相應的資質就承接不到業務，所以建筑施工企業普遍采用項目承包模式，企業在收到甲方轉入的工程款后扣除項目管理費、稅金和風險保證金等相關費用后，余額由承包人自行安排，項目上的運營資金也是自行解決，如果項目工程款回收快的可能存在資金冗余現象，而工程款回收慢的項目，就需要承包人通過民間借貸進行項目運營。這種松散型的資金管理模式不僅不利于企業資金的整體規劃，而且增加了項目資金成本，降低項目盈利能力。

（四）項目之間資金借款管控不嚴格

項目承接后往往需要大量資金，而甲方又不會提前付工程款只能承包人自籌資金，對于那些承包出去的項目沒有足夠的資金時，會向承包單位借款，由于項目承包模式項目上所有事項都是承包人溝通很可能導致工程款體外循環，項目承包人拿著錢做其他事情，而企業一直以為項目還有收款，對于借出去的錢沒有得到足夠的重視，這時企業如果沒有控制好風險，很可能就收不回借款。同時會導致應收賬款長期掛賬，最終結算和已收工程款對不上。

三、建筑施工企業資金管理問題的改善對策

（一）加強銀行賬戶和資金管理

企業應當加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規定且符合企業經營管理需要開設銀行賬戶，不可以隨意開設多個銀行賬戶。禁止企業內設管理部門自行開設銀行賬戶。嚴格按照財務管理制度辦理存、取款和結算。企業應定期檢查、清理銀行賬戶的開設和使用情況，發現問題應盡快處理。企業還應指定專人定期核對銀行賬戶余額情況，且每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，看銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否相符，如余額不符，應查明原因盡快處理。

落實資金預算，對于一些可預見性的成本做好充分預算，預留部分備用資金，財務根據采購部采購計劃合理安排資金，當發現資金有多時可以購買一些短期理財產品，資金短缺時，可以選擇急需支付的。做好資金管理與控制的前提和基礎需要在整個公司推廣資金管理的意識，各部門之間配合，尤其相關的管理者更需要以身作則，高度重視起資金管理工作，將資金管理的理念和要求融入日常的經營決策中去，發揮好帶頭表率的作用。

（二）加強項目管理

財務做好數據統計，用數據跟管理者分析應收賬款對公司的影響，加強管理者的重視，施行獎懲制度，壞賬回收率直接影響項目負責人的績效，調動負責人的積極性，增強其風險意識和責任感，促進應收賬款及早收回，有條件還可以成立應收賬款催收小組，專門負責工程款催收工作，對業主無正當理由且連續拖欠工程進度款的項目，及時向企業領導匯報情況，由企業決策者決定該項目是否停工并依法索取停工產生的損失。

對供應商信用評比等級，對于信譽好的客戶保持長期的合作關系；公司還可以做個集采平臺，把一些信譽好的供應商歸集在一起，以公司名義簽框架協議，對于項目主材實行統一采購統一管理，能擴大公司總體采購量，采購量上去了就可以讓供應商把賬期延長，同時單價也可以適當地降低，從而減輕資金壓力。

（三）加強資金集中管理

加強資金集中管理工作，是建筑施工企業發展的一大要點。我們可以把所有項目的工程款由總公司統收統支、統一管理，當項目需要用錢的時候再下撥，這樣可以更充分的利用各項目的資金，提高資金使用效率，有效減少項目資金回收快的資金沉淀現象，而項目資金回收慢的資金不足情況。

還可以以集團名義借貸款，然后再借款給分公司，這樣借貸更容易額度也更高，統借統還業務中，企業集團或企業集團中核心企業級集團所屬財務公司按照不高于支付給金融機構的借款利率，向企業集團或者集團內下屬單位收取的利息免征增值稅，不會增加企業成本。通過這種資金集中管理方式，可以有效地增強企業融資和償債能力，同時加強資金使用環節的監控，提高資金使用的透明度和利用效率。

（四）加強資金管理制度

借款出去首先要考察項目盈利狀況，是否有可行性，后期監管項目工程質量，對于正在施工項目定期對賬，那種完工多年一直未結算項目首先可以成立專項組，確保工程款是否準確，是否存在體外循環，當出現出入時財務部主動自己去甲方對賬，對有疑問的地方找出原因解決問題。

四、總結

建筑施工企業資金管理水平的高低直接影響到企業的經濟效益與市場競爭力。隨著市場經濟不斷發展，建筑施工企業應隨著市場的變化，加強對企業資金管理、優化資源配置、提高財務人員的整體素質，從多方面提高建筑施工企業資金管理與財務風險防范措施，使企業的資金處于飽和狀態，不斷提高資金利用效率，節約資金成本，并根據企業自身特點提出合理使用資金的建議和措施，提高企業市場競爭力和可持續發展能力。