談建筑企業(yè)資金管理中 存在的問題及應對舉措

晏智麗

（江西省公路投資有限公司，江西 南昌 330001）

一、引言

當前，建筑市場競爭逐漸呈白熱化趨勢，財務管理在迎來改革的同時，也面臨著一些挑戰(zhàn)，企業(yè)應重視自身財務體系的完善，結合實際情況制定針對性的改善措施，以確保資金管理的順利進行。

二、建筑企業(yè)加強資金管理的重要性

（一）有助于企業(yè)正常運轉

在企業(yè)的運營過程中，資金管理是重要環(huán)節(jié)之一，可有效促進經營效率的提高，主要是指在基于科學、合理的管理制度下，實現全過程資金調試管理，以保障采購、員工工資等正常所需資金，促使企業(yè)經營處于良性循環(huán)狀態(tài)。

（二）有助于提高經濟效益

資金管理的實施，能合理的對各部門的存量資金進行安排，有利于有限資金充分發(fā)揮其作用，可在一定程度促進企業(yè)資金周轉，從而達到提高資金使用效率的目的。在建筑企業(yè)中強化資金管理，能夠進一步促進企業(yè)經濟效益的提高，不僅能實現利益最大化的，且還能充分地體現出企業(yè)的社會效益及自身價值，有利于企業(yè)更好的順應市場形勢變化，滿足現代化市場需求。

（三）有助于防控財務風險

企業(yè)將預算資金執(zhí)行結果和預算目標予以分析、比較后，可及時發(fā)現預算執(zhí)行中存在的一些偏差，通過對各部門、員工的督促更正，能夠進一步降低企業(yè)財務風險。當處于經濟活動初期時，企業(yè)會產生各類型的支出費用，在此前提下企業(yè)想要保障自身經濟效益，就需結合自身的實際情況，合理減少運營及管理成本，合理的開展資金預算管理，通過對資本結構的優(yōu)化，有利于增強企業(yè)抵御風險的能力，從而為企業(yè)創(chuàng)造競爭優(yōu)勢。

三、建筑企業(yè)資金管理中存在的問題

（一）資金管理意識淡薄

現階段，大部分的建筑企業(yè)在運營管理中均存在一個普遍問題，即資金管理意識淡薄，沒有加大對資金管理的關注度，領導層往往更傾向于對經濟效益及產值目標的實現，在進行招標時將價格壓至最低，從而就在一定程度上輕視了建設單位信譽等，為后續(xù)項目資本的運轉埋下了隱患。同時，也未設立專門的財務管理機構，沒有指定專業(yè)的人員開展資金管理，導致資金管理效率處于較低狀態(tài)，加之員工資本管理意識及責任意識的缺乏，認為資金管理是財務部門負責，日常未重視成本節(jié)約，從而就引發(fā)了不必要浪費。

（二）資金預算編制缺乏合理性

現階段，部分建筑企業(yè)在開展資金管理工作時，其資金預算編制仍然缺乏合理性，主要體現在預算編制的基礎及編制程序兩方面。在預算編制的過程中，傾向于對工作量的考慮，采用的是傳統(tǒng)資金預算編制方法，基于上一年預算金額，增加抑或是降低一定比例，往往忽視了資金預算指標變化因素，不夠客觀；部分企業(yè)在簡單匯總各分支機構、部門上報的資金預算后就開展了對整體資金的預算管理，在此過程中沒有進一步調查、分析下屬單位申報的資金預算的科學性和合理性，從而就在一定程度上限制了資金預算的作用和成效。

（三）財務內部控制制度有待完善

針對資金內控制度而言，其主要是在基于國家法律法規(guī)的前提下制定的，企業(yè)各部門應嚴格遵守，通過對財務人員的管制，從而才能實現資金運作效率的提高。目前，部分建筑企業(yè)在實際的運營管理中，仍存在資金審批流程不合理、預算制度不完善、責任不明確等問題，造成內控制度處于形式化狀態(tài)，未嚴格落實。以審批支付流程為例，大多都只是由高層口頭傳遞，沒有嚴格執(zhí)行支出制度，最終導致實際支出與計劃列支不相符問題的出現。同時，也沒有重視對管理人員權責的明確劃分，未加強對人員管理意識的培養(yǎng)，部門之間缺乏溝通、交流，難以實現信息共享，這就在一定程度上影響了運營決策，不利于企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。

（四）資金管理松散

針對建筑企業(yè)而言，其投資范圍往往較大，需要耗費大量的時間，受缺乏統(tǒng)一系統(tǒng)管理、制度不健全等因素的影響，項目資金往往處于松散狀態(tài)。同時，企業(yè)的一些領導人員也無法合理的對資金進行管理和調度，加之風險預警意識的缺乏，就沒有制定全面的資金管理計劃，促使一些分公司、子公司存在閑置資金情況，而有的公司卻還在使用貸款，直接增加了企業(yè)的不必要貸款利息。另外，一些項目經理無法實現對項目建設的風險預測，未樹立正確的風險意識，沒有認識到資金管理不是一個部門參與，而是要全員參與其中，在無形中就增加了企業(yè)的資金壓力和財務風險。

（五）人員管理水平有待提高

在建筑企業(yè)的資金管理過程中，財務管理是重要構成部分，需將周全的管理方式全面滲透到各子公司、部門的管理中，對人員提出了更高的要求，對此企業(yè)就需加強對人員的培訓力度，以不斷強化整體業(yè)務水平，調動人員的工作積極性，增強其判斷能力，更加全面的了解、掌握公司業(yè)務，順利地開展資金管理。例如，企業(yè)所有的支付款項均需嚴格按照內部審批流程進行，財務人員要嚴格的審核支付款項，動態(tài)掌握資金動向。但就現階段而言，一些建筑企業(yè)的財務人員未具備較強的業(yè)務能力，沒有全面掌握各項業(yè)務，在處理賬務時主要以常規(guī)單據審核為主，無法為企業(yè)提供更具價值、更準確的數據參考，同時也沒有在基于行業(yè)特殊性的前提下，對企業(yè)的支出進行明確的分析，法律、法規(guī)意識較弱，最終就極有可能引發(fā)合同糾紛等風險事件的出現，影響企業(yè)的正常運行。

四、加強建筑企業(yè)資金管理的對策

（一）強化資金管理意識

在實際的運營管理中，建筑企業(yè)應加強對資金管理的重視度，增強全體人員的資金管理意識，可在企業(yè)內部進行資金管理教育宣傳的方式，讓員工更加全面的了解、掌握資金管理相關內容及其重要性，培養(yǎng)人員的成本控制意識，以提高資金管理效果。同時，還需根據企業(yè)的實際情況，合理的展開支出規(guī)劃，合理的評價財政預算實施效果，找出不足提出解決對策，為財務管理的順利實施奠定扎實的基礎。

（二）完善預算編制工作

建筑企業(yè)在開展資金管理工作時，應不斷優(yōu)化管理方法，摒棄傳統(tǒng)管理模式，如可使用零基預算方法來實現對資金預算的編制，從而有效提高預算各指標的可操作性和客觀性。同時，預算管理部門需對企業(yè)各部門、員工的預算執(zhí)行情況展開調查，發(fā)現問題及時予以糾正，并對給出的意見進行匯總、分析處理，確保在基于全過程掌握資金預算管理的前提下，合理修改年初資金預算指標，有利于企業(yè)資金預算管理充分發(fā)揮其應用效果。

（三）完善內控管理制度

建筑企業(yè)應重視對內控管理制度的完善、健全，促使人員嚴格按照相關要求、規(guī)范執(zhí)行每項任務，并細化資金業(yè)務活動相關準則，明確人員的權利級別，增強人員的責任意識，并加強監(jiān)督管理力度，全面落實資金支付審批流程，以規(guī)避不按流程執(zhí)行等一系列問題的出現。同時，還需重視對資金管理的檢查，對于項目資金異常情況要及時地予以分析，并提出針對性的處理對策，并落實責任追究。在基于財務系統(tǒng)及人工監(jiān)督聯合的情況下，實現對資金動態(tài)的實時掌握，注意提醒各部門控制的關鍵點，或極易出現問題的環(huán)節(jié)，及時給出警示，以不斷提高內控管理效果，確保資金管理的順利進行。

（四）實現資金集中管理

針對建筑企業(yè)而言，實現對資金的集中管理，有利于促進資金使用率的提高，企業(yè)應在基于實際情況的前提下，實施總部統(tǒng)一收取、支付等方式開展管理，或是進行組合方式管理，以達到集中支配資金的目的，充分的體現出資金的應用價值，有利于增強企業(yè)的融資、償還債務能力等，預防財務風險。同時，還需加強對項目的風險控制，進一步對項目的信心進行調查，包括業(yè)主資金的來源、開發(fā)條件等，對于墊付資金的部門要著重調查，觀察其是否具備一定條件，合理控制資金墊付不良，實現對工程建設的實時監(jiān)控。另外，在簽訂項目合同時，應對每項條款進行嚴格的核查，尤其是對于付款的相關條款，避免合同陷阱的出現，并成立專門的催收小組，負責對項目支出的結算工作，并提醒項目業(yè)主，避免項目款項拖欠問題的發(fā)生，避免企業(yè)遭受不必要的資金損失。

（五）強化人員的業(yè)務能力

在進行資金管理時，企業(yè)除了要加強資金管理宣傳力度，還需定期組織財務人員開展相關培訓活動，增強人員的法律、法規(guī)意識，不斷提高人員的業(yè)務水平及綜合素質，促使其在具體工作中能夠獨立、熟練地開展各項資金管理工作，以降低或規(guī)避執(zhí)行不到位等問題的出現，促進資金管理效率的提高。另外，還應不斷健全考核機制，根據自身的實際情況制定詳細、科學的資金預算目標，落實獎懲制度，將執(zhí)行結果與子公司及員工的績效掛鉤，促使其嚴格執(zhí)行資金管理相關要求、標準，從而有效提升企業(yè)資金綜合使用效率。值得注意的是，在落實考核機制的過程中，還需充分結合企業(yè)內部情況，最好可制定橫向定量指標展開對比，以科學、規(guī)范地開展資金的管理及控制。

五、結束語

綜上，針對資金管理而言，其在建筑企業(yè)經營管理中占據重要地位，是提高資金使用效率的關鍵，只有加強資金管理，才能實現企業(yè)資金使用的良性循環(huán)，有利于增強企業(yè)的市場競爭優(yōu)勢，促進其健康、可持續(xù)發(fā)展。因此，建筑企業(yè)就需在基于自身文化的前提下，不斷完善、健全資金管理制度，嚴格控制資金活動各環(huán)節(jié)，強化人員能力，并進一步分析資金管理中存在的問題，提出針對性的應對策略，采用融資等擴大企業(yè)規(guī)模，以增強抵抗經營風險的能力，有利于提高財務管理效率及質量的持續(xù)改善。