談保險(xiǎn)企業(yè)業(yè)財(cái)融合中 存在的問題及應(yīng)對舉措

李新蕾

（中國人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司山西省分公司，山西 太原 030000）

一、保險(xiǎn)企業(yè)業(yè)財(cái)融合概述

企業(yè)的業(yè)財(cái)融合主要指企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)經(jīng)營活動和財(cái)務(wù)管理活動之間的融合。業(yè)務(wù)經(jīng)營活動包括從產(chǎn)品開發(fā)到銷售的整個(gè)價(jià)值鏈條的活動，財(cái)務(wù)管理活動不僅包括傳統(tǒng)會計(jì)核算，還包括利用一定的技術(shù)工具對經(jīng)營活動進(jìn)行預(yù)算、預(yù)測、決策、風(fēng)險(xiǎn)控制、經(jīng)營分析、監(jiān)督的綜合性管理活動。業(yè)財(cái)融合是指業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門通過信息化技術(shù)和手段實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流、資金流、信息流等數(shù)據(jù)源的及時(shí)共享，基于價(jià)值目標(biāo)做出規(guī)劃、決策、控制和評價(jià)等管理活動，以保證企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造過程的實(shí)現(xiàn)。

對于保險(xiǎn)企業(yè)而言，“業(yè)”指內(nèi)部價(jià)值鏈條整個(gè)活動，包括承保、渠道、客服、理賠等相關(guān)部門的活動，業(yè)財(cái)融合是指將財(cái)務(wù)管理活動與以上相關(guān)部門的活動相融合。一是業(yè)務(wù)管理活動要融入財(cái)務(wù)管理思想，具體包括業(yè)務(wù)活動中融入了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、預(yù)算管控、過程控制、資金價(jià)值、強(qiáng)化考核等財(cái)務(wù)管理思想，有助于實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展的效益目標(biāo)；二是財(cái)務(wù)管理活動要融入業(yè)務(wù)管理思想，關(guān)注業(yè)務(wù)流程價(jià)值鏈條管理，充分使用業(yè)務(wù)前端提供的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、監(jiān)控，最終為保險(xiǎn)企業(yè)決策和風(fēng)險(xiǎn)控制提供參考。業(yè)財(cái)互相融合有助于實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作的轉(zhuǎn)型，將工作重心從會計(jì)核算轉(zhuǎn)移到管理會計(jì)中去，更多的從事管理決策支持、分析預(yù)測、稅務(wù)籌劃、預(yù)算管理、績效考核等創(chuàng)造價(jià)值的活動，更好地發(fā)揮出財(cái)務(wù)管理工作的價(jià)值，為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)；同時(shí)，業(yè)財(cái)融合也有助于推動保險(xiǎn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)落地，在激烈的行業(yè)市場競爭中提升企業(yè)管理水平和核心競爭力。

二、保險(xiǎn)企業(yè)業(yè)財(cái)融合存在的問題及原因分析

對企業(yè)來說，業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)猶如鳥之兩翼、車之雙輪，相互支持，缺一不可，共同驅(qū)動企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。但在現(xiàn)實(shí)中，由于保險(xiǎn)企業(yè)專業(yè)化分工的加強(qiáng)，職能更加細(xì)化，導(dǎo)致業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的天然聯(lián)系被人為割裂，背離企業(yè)發(fā)展初衷。主要原因如下：

（一）業(yè)財(cái)融合重視程度不夠

業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)部門對業(yè)財(cái)融合的重視程度不夠，相互之間缺乏必要的了解。例如，保險(xiǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)部門看重保費(fèi)等業(yè)務(wù)目標(biāo)的完成，缺乏對業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的預(yù)測、過程分析及事后的效率分析，成本控制、資金使用效率等觀念淡薄，一些業(yè)務(wù)人員認(rèn)為業(yè)財(cái)融合是財(cái)務(wù)部門的事情，導(dǎo)致業(yè)務(wù)融合無法開展；財(cái)務(wù)部門則缺乏對業(yè)務(wù)的理解，對業(yè)務(wù)全流程的支持力度不足，財(cái)務(wù)人員專注于日常流程式化、規(guī)范化的操作，遵從既定流程，思維定式嚴(yán)重，無法靈活支持業(yè)務(wù)發(fā)展。

（二）數(shù)字化轉(zhuǎn)型進(jìn)程較慢

隨著數(shù)字化時(shí)代的到來，財(cái)務(wù)工作必須面對數(shù)字化轉(zhuǎn)型時(shí)代帶來的挑戰(zhàn)。大部分保險(xiǎn)企業(yè)都使用了ERP企業(yè)系統(tǒng)，財(cái)務(wù)核算質(zhì)量明顯改善，風(fēng)險(xiǎn)管控能力有所提高，但是ERP深入運(yùn)用程度不足，主要表現(xiàn)在保險(xiǎn)企業(yè)缺乏業(yè)財(cái)一體化的專業(yè)管理系統(tǒng)，管理會計(jì)體系尚未建立，企業(yè)的財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)信息也并未達(dá)到系統(tǒng)化、全方位的整合，財(cái)務(wù)缺乏對業(yè)務(wù)的決策支持、預(yù)算管理、績效評價(jià)等，業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)仍存在壁壘，距離數(shù)字化轉(zhuǎn)型要求較遠(yuǎn)，無法滿足保險(xiǎn)企業(yè)的高質(zhì)量轉(zhuǎn)型發(fā)展需求。

三、保險(xiǎn)企業(yè)加強(qiáng)業(yè)財(cái)融合的對策及建議

（一）轉(zhuǎn)變觀念，充分認(rèn)識到業(yè)財(cái)融合的重要性

業(yè)財(cái)融合是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要各個(gè)部門通力配合，全員參與，持之以恒地推動。管理者要將業(yè)務(wù)融合理念植根于企業(yè)文化，培養(yǎng)全員業(yè)財(cái)融合意識，加強(qiáng)部門間業(yè)財(cái)融合培訓(xùn)，創(chuàng)造良好的業(yè)財(cái)融合環(huán)境。財(cái)務(wù)人員要向業(yè)務(wù)人員學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)流程，了解業(yè)務(wù)的需求，融入業(yè)務(wù)發(fā)展，樹立為業(yè)務(wù)服務(wù)的理念，積極主動參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目中，為業(yè)務(wù)發(fā)展提供預(yù)測、決策、分析、監(jiān)控等支持；業(yè)務(wù)人員要樹立算賬經(jīng)營理念和增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范的意識，積極向財(cái)務(wù)人員提出需求，主動聽取財(cái)務(wù)人員的意見和建議。管理者要?jiǎng)?chuàng)建業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)、財(cái)務(wù)與管理者之間的暢通的溝通機(jī)制，讓業(yè)財(cái)融合的理念深入人心。

（二）重點(diǎn)工作中推進(jìn)業(yè)財(cái)融合

1.優(yōu)化資源配置，提升銷售費(fèi)用配置效能

對于保險(xiǎn)企業(yè)而言，優(yōu)化資源配置，主要是指優(yōu)化銷售費(fèi)用資源配置。銷售費(fèi)用是保險(xiǎn)公司為獲取保單、維護(hù)客戶而進(jìn)行服務(wù)和展業(yè)等經(jīng)營活動發(fā)生的費(fèi)用。由于銷售費(fèi)用資源的稀缺性，實(shí)行差異化的費(fèi)用配置，即“優(yōu)質(zhì)業(yè)務(wù)優(yōu)配”有利于改善業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)公司精細(xì)化管理。如何使用好銷售費(fèi)用離不開業(yè)財(cái)融合的實(shí)施。銷售費(fèi)用的差異化管理要求財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門共同參與，互相支持與配合，具體體現(xiàn)在銷售費(fèi)用預(yù)算編制、銷售費(fèi)用執(zhí)行與監(jiān)控、銷售費(fèi)用事后評價(jià)的全流程管理等方面。具體而言，財(cái)務(wù)部牽頭組織銷售費(fèi)用預(yù)算編制工作，確定產(chǎn)品線的費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，并指導(dǎo)產(chǎn)品線進(jìn)行銷售費(fèi)用預(yù)算編制工作，同時(shí)在過程中監(jiān)控產(chǎn)品線銷售費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況及事后的銷售費(fèi)用效能評價(jià)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)反饋、糾偏、調(diào)整；產(chǎn)品線則根據(jù)財(cái)會部下發(fā)的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合本條產(chǎn)品線的保費(fèi)、盈利情況制定本條線的差異化、多維度的銷售費(fèi)用政策，根據(jù)財(cái)務(wù)部反饋的銷售費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況及時(shí)調(diào)整相關(guān)費(fèi)用政策，確保政策執(zhí)行中目標(biāo)不偏離。整個(gè)過程中，財(cái)務(wù)部門發(fā)揮橋梁作用，促使產(chǎn)品線的目標(biāo)同公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)協(xié)調(diào)一致。因此，強(qiáng)化銷售費(fèi)用管理，提高資源配置效率，是促進(jìn)業(yè)財(cái)融合有效方式。

2.加強(qiáng)成本管理，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)企業(yè)降本增效

加強(qiáng)成本管理，落實(shí)降本增效是目前保險(xiǎn)企業(yè)贏得市場競爭優(yōu)勢的重要手段。在保險(xiǎn)產(chǎn)品相對同質(zhì)化的市場上，低成本戰(zhàn)略是大多保險(xiǎn)企業(yè)的最佳選擇。公司經(jīng)營的每一個(gè)部門、每個(gè)環(huán)節(jié)都關(guān)聯(lián)著成本管理。對保險(xiǎn)企業(yè)而言，成本管理涉及前端承保環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管控、理賠環(huán)節(jié)的降賠減損、再保險(xiǎn)環(huán)節(jié)的分散轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、客戶服務(wù)部門的增值服務(wù)落地、渠道管理環(huán)節(jié)的低成本渠道建設(shè)等管理環(huán)節(jié)均同財(cái)務(wù)要求的降本增效有密切聯(lián)系。通過各部門的通力合作，建立降本增效的共同目標(biāo)，明確工作機(jī)制，落實(shí)部門責(zé)任，推動各部門成本改善項(xiàng)目落地，提升公司成本管控成效。

3.加強(qiáng)現(xiàn)金流管控，提高資金使用效率

現(xiàn)金流是企業(yè)的生命線，是企業(yè)穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展的基本保證，尤其是在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)期，現(xiàn)金為王理念更為重要。保費(fèi)收入是保險(xiǎn)企業(yè)最重要的資金來源，加強(qiáng)應(yīng)收保費(fèi)管理及保費(fèi)資金的盡快回籠，增加資金來源，提高資金使用效率，通過資金管理為切入點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門需要與業(yè)務(wù)部門溝通、協(xié)作，建立應(yīng)收保費(fèi)管理機(jī)制，確保應(yīng)收保費(fèi)管理工作落到時(shí)效。業(yè)務(wù)部門是應(yīng)收保費(fèi)管理的責(zé)任部門，制定應(yīng)收保費(fèi)管理細(xì)則，明確具體產(chǎn)品的授信政策，建立嚴(yán)格的應(yīng)收保費(fèi)的日常管理和授信審批制度，加強(qiáng)過程中對應(yīng)收保費(fèi)督導(dǎo)、預(yù)警、清收及考核獎(jiǎng)懲等方面內(nèi)容；財(cái)務(wù)部門整體組織與協(xié)調(diào)各產(chǎn)品線應(yīng)收保費(fèi)管理工作，要建立健全應(yīng)收保費(fèi)財(cái)務(wù)管理制度規(guī)范，做好應(yīng)收保費(fèi)數(shù)據(jù)的管理、監(jiān)控與分析，定期反饋業(yè)務(wù)部門并提出管理建議，落實(shí)應(yīng)收保費(fèi)考核指標(biāo)與獎(jiǎng)懲辦法的執(zhí)行。通過業(yè)財(cái)融合，強(qiáng)化應(yīng)收保費(fèi)管理，防范資金使用風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)保險(xiǎn)企業(yè)健康、穩(wěn)步、快速發(fā)展。

（三）充分發(fā)揮財(cái)務(wù)人員、財(cái)務(wù)管理工具、信息技術(shù)的支持作用

1.財(cái)務(wù)人員支持

隨著經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展和市場化程度不斷深化，財(cái)務(wù)工作轉(zhuǎn)型是必然趨勢，要求財(cái)務(wù)人員必須從“核算型”向“管理型”轉(zhuǎn)變。保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)該采取積極有效的辦法提升財(cái)務(wù)人員的綜合能力，成為企業(yè)價(jià)值管理者。主要措施包括：一是要求財(cái)務(wù)人員參加系統(tǒng)內(nèi)部崗位培訓(xùn)及社會繼續(xù)教育培訓(xùn)，拓寬知識結(jié)構(gòu)，不僅要掌握財(cái)務(wù)核算專業(yè)知識，還需要具有管理會計(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、數(shù)據(jù)處理、業(yè)務(wù)流程等綜合知識儲備，實(shí)現(xiàn)專才向全才轉(zhuǎn)變。二是財(cái)務(wù)人員積極參與到企業(yè)經(jīng)營管理活動中，做業(yè)務(wù)的合作伙伴，要求財(cái)務(wù)人員利用專業(yè)化的知識結(jié)構(gòu)和充分?jǐn)?shù)據(jù)支持，在保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營過程中，在相關(guān)環(huán)節(jié)的成本管理、價(jià)值分析、風(fēng)險(xiǎn)防范、項(xiàng)目決策等方面發(fā)揮重大作用。目前保險(xiǎn)行業(yè)正處在轉(zhuǎn)型時(shí)期，從過去的鋪設(shè)網(wǎng)點(diǎn)、人海戰(zhàn)術(shù)的、盲目擴(kuò)張的粗放式經(jīng)營模式，逐漸向依靠技術(shù)創(chuàng)新、人才爭奪、風(fēng)險(xiǎn)篩選的精化管理轉(zhuǎn)變，因此轉(zhuǎn)型時(shí)期財(cái)務(wù)人員必須先實(shí)現(xiàn)自我轉(zhuǎn)型，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需求，才能支持業(yè)務(wù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)創(chuàng)造價(jià)值。

2.加強(qiáng)管理會計(jì)建設(shè)

管理會計(jì)是業(yè)財(cái)融合有效管理工具。2016年6月22日，財(cái)政部發(fā)布的《管理會計(jì)基本指引》進(jìn)一步明確“單位應(yīng)用管理會計(jì)，應(yīng)遵循融合性原則。管理會計(jì)應(yīng)嵌入單位相關(guān)領(lǐng)域、層次、環(huán)節(jié)，以業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)，利用管理會計(jì)工具方法，將財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)等有機(jī)融合”。管理會計(jì)站在公司內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)分析的視角重新組織財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，通過會計(jì)定量化的方法，深入業(yè)務(wù)管理內(nèi)部提供更加有用的財(cái)務(wù)信息幫助業(yè)務(wù)制定決策、評價(jià)考核，為業(yè)財(cái)融合提供了有效的管理工具。保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)啟動管理會計(jì)建設(shè)，拓展財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)視角，推動業(yè)財(cái)融合落地實(shí)施。

3.信息技術(shù)支持

無論是專業(yè)財(cái)務(wù)的人員價(jià)值創(chuàng)造還是財(cái)務(wù)管理工具的推廣運(yùn)用，都離不開信息技術(shù)的支持。保險(xiǎn)企業(yè)要跟上商業(yè)變革的步伐，加快信息化、數(shù)字化建設(shè)，深入推進(jìn)ERP系統(tǒng)全面使用，將信息技術(shù)根植于經(jīng)營管理全鏈條，實(shí)現(xiàn)科技賦能，用信息化手段梳理業(yè)務(wù)流程，整合財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)信息資源，構(gòu)建業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化平臺，使得財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)信息能及時(shí)、準(zhǔn)確共享，為企業(yè)管理活動提供支持。

四、結(jié)語

保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)順應(yīng)時(shí)代潮流，充分認(rèn)識到業(yè)財(cái)融合重要性、加強(qiáng)復(fù)核型財(cái)務(wù)人才培養(yǎng)，加快推進(jìn)管理會計(jì)建設(shè)，運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)等建立起業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)相互協(xié)同的信息辦公平臺，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)部門信息的互通共享，深度配合，共同推動保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和戰(zhàn)略目標(biāo)落地。