談中小民營充電樁運營企業財務管理

李婕

（深圳貝聲貿易有限公司，廣東 深圳 518131）

一、前言

據前瞻產業研究院的統計數據顯示，2012-2018年我國電動汽車充電樁數量已從1.8萬臺增至29.9萬臺，而截至2018年全國純電動汽車保有量為211萬輛。由此可見，充電樁數量雖在快速增加，但對應新能源汽車規模，當前車樁比還遠未達到消費者使用需求。2019年3月，財政部、工信部、科技部和發改委聯合發布了《關于進一步完善新能源汽車推廣應用財政補貼政策的通知》，提出過渡期后不再對新能源汽車給予購置補貼，而轉為用于支持充電（加氫）基礎設施建設和配套運營服務，政策的出臺無疑將進一步推進充電樁行業的快速發展。在汽車充電樁萬億級市場規模中，相對資金充裕、管理成熟、產業規模效應明顯的大型企業，“跑馬圈地”式的擴張方式明顯不適用于中小民營充電樁運營企業的發展。本文結合個人財務管理工作經驗，對中小民營充電樁運營企業在實際經營過程中遇到的具體問題和困難進行了分析整理，并從財務管理角度給出改善方案以供探討，以期切實幫助企業提升生命力，作為補充積極參與市場競爭，豐富行業發展格局。

二、中小民營充電樁運營企業財務管理特點及問題研究的必要性

中小民營充電樁運營企業因其管理模式并不成熟，數據管理平臺系統研發能力有限，一般多采用建站自運營的基礎商業模式，從業務內容上可分為：場站基礎建設、充電場站運營、數據管理系統開發及維護等。基于業務特性，其財務管理工作重點可歸納為：整體及項目預算管理、場站建設投資立項審批、籌資方案擬定、工程進度及付款管理、研發項目管理、充電服務費用結算以及財務數據分析報告等。

而在企業實際日常經營過程中，往往會出于各種原因，使財務管理與業務管理相脫離，財務只低頭做賬，對業務未能起到服務與監督的有效職能作用；業務只遵從經驗，陷入決策拍腦袋、執行拍胸脯、考核拍屁股的“三拍主義”，最終使企業被市場淘汰。那么，如何通過一系列科學系統的財務管理手段，拉近財務與業務的合作關系，對有限資源進行精準投放，對業務開展進行有效監督和預警，對經營風險進行合理控制，使財務數據分析能夠有效支持企業經營決策，切實提升企業的管理效率及市場競爭力，是極具研究和探討意義的。

三、中小民營充電樁運營企業財務管理存在的問題

（一）充電場站建設立項調研不嚴謹

1．政策調研不足使場站不能順利通過審批

充電場站的建設需通過建站當地的發改委、國土資源局、建委規劃局等多個政府部門的審批方可動工投建，且建成后還需通過電力部門審核才可供電投入運營，其對使用土地性質、設施規格等均有嚴格要求。在實際工作中，企業因對政策事先了解不夠細致，在與場地業主方簽訂合作協議后遲遲未能通過政府相關部門審批而使項目停滯，使得場站建設期被迫延長，增加了土地租賃、融資費用等建設成本；或項目建成后，又因電力設施未能快速通過供電部門安全核驗而不能如期投入運營，縮短了場站投產經營期限，降低了項目預計營業收益。

2．環境調研不足增加場站經營及法律風險

充電場站建設為重資產投資項目，其中場地平整、電纜管網鋪設、簡易房搭建等土建成本約占項目投資總額的40%左右。在實際工作中，因受限于各種客觀條件，適宜的充電場站建設用地較難尋獲，為盡快投入運營搶占市場，企業往往對地塊使用隱性風險調查不足，如：無轉租經營權的集體個人小產權土地、已歸入政府整改拆遷計劃用地等。違規用地及權屬糾紛，為企業帶來巨大經濟損失及法律風險。

3．市場調研不足場站盈利指標不達預期

目前電動汽車用戶主要有公交車、的士車、網約車及私家車等，因新能源汽車充電所需耗時遠長于燃油汽車加油，故用戶對充電場站的選擇除價格敏感度外，對場站地理位置、站內停車位設置、設備充電效能、站內等候服務的要求也略有差異。中小企業籌資及運營管理能力有限，無法效仿大型企業的網絡規模化建站運營模式，對用戶需求切入的不準確，降低了單站的獲利及資金回籠能力，資產變現能力的不足最終導致企業被擠出市場競爭行列。

另外，因各省地市政府對相關政策的具體實施辦法規定不同，各地區資源環境以及人們生活習慣也存在較大差異，上述問題在異地建站時，體現尤為明顯。

（二）籌融資能力受限

建站自運營的中小民營企業普遍籌資能力有限，無法以場站網絡規模化作為建設發展模式；而規模小，又降低了其對外部股權資本的吸引力；是重資產投入業務，但其資產構成又不受銀行等傳統金融機構青睞，無法獲取借貸資金用于場站新建。此不利循環無疑構成了中小企業的融資短板，資金的壓力嚴重制約著企業的生存與發展。

（三）經濟指標的規劃和預算與實際脫軌

建站立項報告中經濟指標和預算的預測基礎數據一般來源于對充電樁運營行業龍頭企業發布的公共信息的搜集整理，而中小民營企業受行業資源限制所產生的其他成本往往容易被忽略，在實際經營管理過程中產生計劃不如變化的管理錯覺，最終導致經營成果遠遠偏離預期目標。

（四）充電設備資產管理流程執行不到位

企業根據充電場站周邊可輻射區域用戶需求設計規劃充電樁采購功能型號，并為提高設備排障速度按比例配置備用樁存放于場站庫房。在實際工作中，因經營調整、降低重復采購、應急維修等業務需要，樁體在各場站間相互流轉較為常見，各場站因管理措施不到位或貪圖便利，未及時辦理交接手續或怠于向財務部門報備，降低了資產的使用效益，甚至造成資產損失。

三、改善中小民營充電樁運營企業財務管理的對策

（一）對立項調研內容進行標準化設定

根據充電場站建設項目特性，可以調查問卷的形式對立項時需具體調研內容進行分類規定，充分評估風險管控要求和措施可執行度后，按硬性和彈性指標相結合方式制定具體評分辦法和標準，將其形成內控制度流程并嚴格執行。立項調研內容及評分的標準化，有利于各部門對擬建項目可行性進行客觀評估，如：財務部門可取得口徑統一的原始數據對項目投資回報率及投資回收期進行測算預估；業務部門可預估項目的風險程度并設置應對方案；管理層可在不同擬建項目間進行擇優對比。另外，立項調研內容中各經濟與業務指標，應作為企業項目及全面預算編制、績效考核要求的重要參考與支持依據，環環相扣，真正發揮事前控制效能，使財務管理落到實處。

（二）通過內、外多渠道盤活有限資金

多種融資策略視具體情況單獨或組合使用，以最大限度增加投資效益，降低籌資成本。第一，回避財務投資人，與新能源汽車制造企業、電力輸供電企業、新能源開發企業、網約車平臺等相關賽道企業進行戰略性深入合作，通過合營、聯營、冠名建站的方式，獲取相關資源降低建站投資成本，同時固定最初用戶群體提升場站運營啟動效率；第二，對各類金融機構可提供融資服務進行事前詳細了解并分類，目標明確地開展業務合作。比如，充分依據國家對中小企業扶持政策，向銀行申請低息流動貸款以補充企業運營資金；重視與相關賽道大型企業旗下金融公司的溝通，通過融資租賃等形式為場站建設籌集資金；積極與合營、聯營企業進行財務合作，共享信用，盡量降低銀行開具保函要求保證金比例，降低資金占用；第三，對高成本及略有權屬瑕疵的地塊，考慮以固定租金+收益分紅的形式與場地業主進行合作，降低用地成本及經營風險；第四，對企業用戶做好信用評價及賬期管理，及時督促業務人員回籠資金；第五，對預算執行情況進行定期評估、分析，在必要情況下進行及時調整。中小企業處于探索發展期，其商業模式、管理方式、信息獲取能力、人員專業素質均不夠成熟，在預算編制時難免不夠嚴謹，及時復盤將預算管理落到實處在企業經營活動中尤為重要。

（三）實施精細化財務管理

在ERP系統的支持下，企業可按場站及樁體雙重維度進行財務核算及分析管理。按場站進行單獨核算，對照相應項目預算，評估績效指標完成情況，并在各場站間進行橫向對比；在場站基礎之上再細化至單樁，確認每個樁體收入、成本、費用攤銷情況，對收入、成本異常樁體提請業務部門確認異常原因，排除故障，提高資產使用效益。場站及樁體的雙重維度核算，不僅有利于管理層及時發現問題迅速應對，還為新場站的規劃建設積累了高質量的數據參考。

（四）制訂明確資產管理流程并監督執行

資產管理應作為企業內控管理重點工作，在董事會授權下，可由財務部門負責牽頭，制定資產管理制度，從設備采購、維護、調撥、處置等各環節明確資產管理具體操作要求且責任到人；并在執行過程中起到監督作用，與場站及個人績效掛鉤，輔以定期實地盤點制度，督促各場站及時做好設備資產管理登記工作。

四、結論

新能源充電產業在未來相當的一段時間內都將保持其風口特性，上有國家政策的大力扶持，下有消費者需求的實際支持。中小民營充電樁運營企業抓住時代機遇，找準行業定位，百家爭鳴更有利于促進市場的進步與繁榮。本文以個人淺見對中小民營充電樁運營企業在日常經營管理過程中遇到的部分具體問題進行了分析，并從財務管理的角度提出了相應的改善對策。而隨著行業的蓬勃發展，新事物必將帶來“新問題”，如何科學設置財務戰略以密切支持配合企業總體戰略的達成是非常值得進一步深入研究的。