淺談城鄉居民社會養老保險基金管理及風險防控

文/丁嵐燕

從2009年開展全國第一批新農保試點工作開始，到2012年基本實現城鄉居民社會養老保險全覆蓋，至今城鄉居民保歷經了十多年的發展歷程。隨著城鄉居民保制度的不斷完善，許多惠民利民的好政策吸引了越來越多的人參加城鄉居民保，參保人數的增多使城鄉居民保基金收支規模迅速擴大，在城鄉居民保基金籌集、支付、管理等環節逐漸暴露出許多安全隱患，若不加以管理和防控，將會損害廣大參保人員與待遇領取人員的合法權益。所以，加強城鄉居民保基金管理和風險防控，對我國城鄉居民保制度的可持續發展和人民生活水平的提高有著重要意義。

一、城鄉居民保基金運行管理過程中存在的問題

（一）城鄉居民保經辦機構人員不足，崗位設置不合理

各地城鄉居民保經辦機構雖都有按要求設置了財務、業務、稽核、系統維護、檔案管理等崗位，并明確了崗位責任人，建立崗位責任制度，但由于各地人員編制和經費有限，存在既是業務經辦又是業務復核或是又有業務經辦號又有業務復核號等一人多崗、一人多號現象；由于工作人員不足，且城鄉居民保工作繁重，為方便工作、提高效率，存在沒有嚴格執行不相容職務相互分離的規定，同事間的盲目信任，導致一人可同時獲取多種操作權限，從而發生違法違規行為；由于人員不足、專業性強等問題，對于財務、待遇發放等高風險崗位很難實行輪崗制度，此現象的存在也易滋生違法違規行為。

（二）城鄉居民保基金監管不夠重視

城鄉居民養老保險起步較晚，缺乏相關的法律法規和基金監管條例，目前大部分城鄉居民保經辦機構把工作的重心放在精準擴面參保和養老金發放等具體業務方面，而對城鄉居民保基金監管有所忽視，因缺乏明確的基金監管標準即使對城鄉居民保基金開展監管工作也只能憑經驗辦事[1]；城鄉居民保監管體系不完善，大部分城鄉居民保基金主要是由行政機關監督為主，雖然城鄉居民保參保人數最多，但由于信息傳達不及時部分參保人員對自身參保情況都不清楚，對自己所參保的基金監管更是沒有意識，所以基層群眾監督幾乎缺失，城鄉居民保基金缺乏社會監督；城鄉居民保經辦機構一般沒有設立獨立基金監管機構，設立的稽核崗位也主要是針對死亡冒領、重復領取等業務進行待遇追回，沒有系統地對城鄉居民保基金進行監管，且相關的監管人員大都是非專業人員專業能力偏低；城鄉居民保基金監管模式單一，主要由本級經辦機構定期或不定期進行自查或上級業務主管部門對城鄉居民保基金進行內控檢查，而上級業務主管部門又沒有具體經辦城鄉居民保業務，檢查時不能夠很好地聯系實際工作有時會存在疏漏。

（三）城鄉居民保基金保值增值能力較差

城鄉居民保基金為縣級統籌管理，基金管理較為分散，不具有規模效益；城鄉居民保基金投資渠道較為單一，主要用于購買國債或存入銀行，加上受地方政府行政干預，一般都是把基金存入銀行，存入銀行的基金受利率下調及通貨膨脹等經濟因素的影響保值增值的效果很難填補人口老齡化帶來的缺口[2]；城鄉居民保基金缺乏投資方面的立法保護，投資體系不完善，加大了居民保基金的投資風險，減少了實際的投資收益，不利于城鄉居民保基金的保值增值；城鄉居民保基金缺乏專門的基金投資管理和監督機構，不能最大限度地提升城鄉居民保基金的投資收益[3]。

（四）重復領取和死亡冒領等現象屢禁不止造成基金流失

城鄉居民保待遇領取資格認證方式落后、認證制度不完善，缺乏考核獎懲制度、冒領養老金追回及責任追究制度，且城鄉居民保資格認證沒有專門的認證隊伍，主要依托村協理員進行認證，而對于村協理員來說村里有小部分都是鄰里或親戚等各種人情關系，由于沒有明確的考核獎懲制度，經辦人員往往礙于情面沒有按照要求嚴格執行認證制度，這就導致了“人情”認證，存在冒領養老金的風險；公安、民政（殯儀館）、企業職工養老保險及機關事業養老保險等有關部門沒有實現數據共享，往往是出現重復領取或死亡冒領現象后進行待遇追回，而城鄉居民保經辦機構沒有強制執行權和處罰權，對重復領取和死亡冒領行為缺乏約束性，一般很難全額追回養老金，易造成基金流失。

二、對城鄉居民保基金風險防控的幾點建議

（一）嚴格執行內部控制制度

不相容崗位實行人員分設，形成責任明確、相互制約的內部制衡機制。在編制和經費受限的情況下，允許存在一人多崗或一人多號情況，但要嚴格執行內部控制制度，同一業務的不同環節要由不同人員完成，采取替代性措施進行控制，如定期或不定期抽查檔案，以避免出現舞弊或欺詐性行為；將內部控制的執行情況納入平時的績效考核中，發現一例嚴肅查處，以杜絕盲目信任帶來的違法違規行為；對于財務、待遇發放等高風險崗位要實行輪崗制度，明確輪崗周期，部分由于人員不足、專業性強等原因不具備輪崗條件的城鄉居民保經辦機構要采取專項審計等控制措施，以保證城鄉居民保基金的安全。

（二）加強對城鄉居民保基金的監管

完善城鄉居民保基金監管的法律法規，建立城鄉居民保基金監管標準，并對相關監管人員的職責、權限、業務能力進行規范，避免監管人員因對標準模糊而造成城鄉居民保基金流失；強加城鄉居民保基金外部監督，通過社會新聞媒體定期或不定期對外發布有關城鄉居民保基金運行管理情況，使廣大參保人員享有知情權，通過基層群眾進行社會監督；設立獨立的基金監管機構，每年安排基金監管人員進行各種形式的專業培訓，提高相關從業人員的專業能力和綜合素質，更好地完成基金監管工作；利用現代科學技術，改善城鄉居民保基金監管模式，通過互聯網技術建立城鄉居民保基金數據庫，完善信息化基金監管系統，從而實現信息共享，提高基金監管效率，增加了基金監管的透明度，參保人員獲得知情權參與城鄉居民保基金監管[4]。

（三）推進投資運營實現城鄉居民保基金保值增值

提高城鄉居民保基金統籌層次，建議在保證資金安全的前提下，留有足夠周轉資金后把基金歸集到省級統籌，擴大資金運營的規模，也降低管理成本；可以借鑒其他國家的相關投資運營政策，適度的擴寬投資渠道，使城鄉居民保基金投資多元化，強化城鄉居民保基金的流動性、盈利性；完善城鄉居民保基金在投資方面的法律法規，使居民保基金投資有章可循、有法可依，確保居民保基金投資行為規范化，避免不規范投資造成的不必要損失；構建專門的城鄉居民保基金投資管理和監管機構，聘請專業人的投資管理人員，針對城鄉居民保基金的特點制定符合自身條件的投資管理計劃，并建立城鄉居民保基金投資監管機構，對城鄉居民保基金投資進行嚴格監督，在保證城鄉居民基金安全的前提下，進一步提升城鄉居民保基金的投資收益，使城鄉居民保基金投資管理工作更加的公開化、透明化。

（四）利用大數據共享及網上認證相結合，杜絕重復領取和死亡冒領現象

完善認證手段，利用政府部門正式提供的有效數據對城鄉居民保待遇領取人員生存狀態及參加養老保險情況進行認證，如醫保部門提供的本年度正常繳納參保人員名單、企業職工養老保險及機關事業養老保險等人員參保信息，利用大數據信息共享開展認證工作，逐步建立健全“寓認證于無形”的認證服務體系；對于大數據以外的人員采取自助網上資格認證或經辦人員上門網上認證，既方便了群眾，又避免了“人情”認證，解決了城鄉居民保認證難的頑疾減少基金流失；完善冒領、騙保等行為的懲罰制度以及有執法權的部門協助追回養老金制度，使工作人員有法可依、有章可循，確保城鄉居民保基金安全。

三、結語

城鄉居民保基金的管理不僅關系到廣大參保人員的合法權益，還關系到社會的穩定與進步，因此城鄉居民保基金管理與風險防控工作意義非常重大。城鄉居民保基金管理與風險防控不僅僅一個人或一個部門的事情，要求單位的所有部門、崗位及相關工作人員全部參與，貫穿于城鄉居民保經濟活動的全過程。各地城鄉居民保經辦機構應針對當地城鄉居民保基金運行管理過程中探尋存在問題的原因，并及時提出有效的解決辦法，以規避城鄉居民保基金風險，進一步完善城鄉居民保基金管理的相關制度，為保證全民參保計劃的全面實施及基本養老保險事業的健康發展打下良好的基礎。