淺談施工企業(yè)財(cái)務(wù)一體化建設(shè)的理解與感觸

蔣 濤

(中建二局基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資有限公司 廣東 深圳 518109)

在財(cái)務(wù)一體化萌芽之初，每一個(gè)與其接觸的人都會(huì)思考，財(cái)務(wù)一體化是什么？用來做什么？它又有什么作用？

一、財(cái)務(wù)一體化是什么？

財(cái)務(wù)一體化并非只與財(cái)務(wù)有關(guān)，它是指將企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的三大主要流程，即業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程、管理流程有機(jī)融合，將計(jì)算機(jī)的“事件驅(qū)動(dòng)”概念引入流程設(shè)計(jì)，建立基于業(yè)務(wù)事件驅(qū)動(dòng)的財(cái)務(wù)一體化信息處理流程，使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)融為一體。

二、財(cái)務(wù)一體化用來做什么？

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)融合的過程，實(shí)質(zhì)上就是信息集成的一個(gè)過程。財(cái)務(wù)一體化以業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)為前提，以項(xiàng)目數(shù)據(jù)為核心。通過系統(tǒng)中中臺(tái)報(bào)賬將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)通過流程審批之后轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，由系統(tǒng)自動(dòng)生成憑證，經(jīng)過財(cái)務(wù)人員制證處理之后傳輸至核算系統(tǒng)生成總賬信息，繼而實(shí)現(xiàn)報(bào)表取數(shù)生成財(cái)務(wù)報(bào)表的過程。對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)核算的要求以及財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和業(yè)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)的了解都要求極高。

以建筑施工為例。建筑施工單位的現(xiàn)金流入基本為與業(yè)主計(jì)量之后按照合同比例收回的工程款，而絕大部分支出則為與分包、分供計(jì)量之后按照合同比例支付的分包分供款項(xiàng)等。因此，財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的融合，除了最基本的機(jī)關(guān)管理人員的薪酬以外，收入、成本、費(fèi)用就成為了實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)一體化最重要的三個(gè)方面。所以，在財(cái)務(wù)一體化創(chuàng)建時(shí)，收入成本與費(fèi)用模塊成為了平臺(tái)的“急先鋒”，也成為了UAT測(cè)試人員的“家常飯”。原因很簡(jiǎn)單，只有實(shí)現(xiàn)了收入成本費(fèi)用通過計(jì)算機(jī)語言轉(zhuǎn)換為財(cái)務(wù)語言，才能實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的有機(jī)統(tǒng)一。

而在財(cái)務(wù)一體化建立初期，我們所最為了解、最為普遍使用的必然是費(fèi)用報(bào)銷這一模塊。因?yàn)檫@一模塊業(yè)務(wù)量大且覆蓋面廣，涉及到每一位業(yè)務(wù)人員。

結(jié)算單則為商務(wù)管理部最為常用的模塊。結(jié)算單分為兩大類：一類為業(yè)主結(jié)算審批表，用來計(jì)量業(yè)主與我方單位之間在一定時(shí)間內(nèi)完成的產(chǎn)值情況；一類為分包分供結(jié)算，用來計(jì)量分包方在一定時(shí)間內(nèi)完成的產(chǎn)值情況或分供方在某一時(shí)點(diǎn)為我方提供的物資材料情況。結(jié)算單的使用，很好的將商務(wù)數(shù)據(jù)通過計(jì)算機(jī)語言經(jīng)過流程審批之后轉(zhuǎn)換為財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)人員制證處理之后將憑證數(shù)據(jù)傳輸?shù)絊AP核算系統(tǒng)。最終通過報(bào)表取數(shù)生成可供決策參考的報(bào)表數(shù)據(jù)。

資金系統(tǒng)則為中臺(tái)報(bào)賬的后臺(tái)。財(cái)務(wù)人員將中臺(tái)審批流轉(zhuǎn)完成后的單據(jù)提交到資金系統(tǒng)之后，資金管理人員根據(jù)真實(shí)、合規(guī)性要求審核單據(jù)完成之后將款項(xiàng)支付對(duì)方單位。資金系統(tǒng)的存在，除了為我們實(shí)現(xiàn)日常的資金收付外，還為我們提供了強(qiáng)大的臺(tái)賬功能，為我們記錄、查詢歷史交易提供了巨大的便利。

三、財(cái)務(wù)一體化有什么作用？

財(cái)務(wù)一體化的最終目的，是促進(jìn)信息的高效提取與應(yīng)用。信息取之于業(yè)務(wù)，服務(wù)于業(yè)務(wù)是財(cái)務(wù)一體化訴求之一，也是財(cái)務(wù)部的服務(wù)目標(biāo)。所以，為了符合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展。一方面，企業(yè)要讓業(yè)務(wù)人員了解財(cái)務(wù)的思維和工作流程，聽懂基本的財(cái)務(wù)語言，在追求業(yè)績(jī)的同時(shí)更多關(guān)注公司的深層次利益。另一方面，讓財(cái)務(wù)亦需了解業(yè)務(wù)，提供高價(jià)值的會(huì)計(jì)服務(wù)。

四、平臺(tái)的前端搭建

2019年5月初，中國建筑第二工程局有限公司組織了為期六天的流程配置學(xué)習(xí)。流程配置對(duì)于我們這些財(cái)務(wù)專業(yè)出身的學(xué)習(xí)者而言，枯燥而又難懂。在學(xué)校，我們學(xué)習(xí)的是“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”。而這段時(shí)間，我們學(xué)習(xí)的是畫圖、學(xué)習(xí)的是定義、學(xué)習(xí)的是配崗(流程審批設(shè)置)、學(xué)習(xí)的是配人(審批崗位定義)。這些前端的工作，對(duì)于當(dāng)時(shí)的我們而言，并不知道能帶來什么，并不知道我們的付出是否能為財(cái)務(wù)一體化的發(fā)展提供微薄之力。然而，等到這一切枯燥的工作完成之后，我們看到了逐漸成型的平臺(tái)，認(rèn)識(shí)到了這些前端的工作，其實(shí)是在為財(cái)務(wù)一體化的上線搭建一個(gè)可供操作的空間和架構(gòu)。此時(shí)的我們，內(nèi)心多了一份莫名的自豪感和榮譽(yù)感。

五、UAT測(cè)試

2019年5月底，平臺(tái)前端搭建基本完成。跟著平臺(tái)工作進(jìn)度，UAT測(cè)試開始。UAT測(cè)試，就是創(chuàng)建一個(gè)測(cè)試版本的財(cái)務(wù)一體化平臺(tái)，將線下業(yè)務(wù)通過這個(gè)測(cè)試平臺(tái)去檢測(cè)問題、反饋問題、系統(tǒng)優(yōu)化的一個(gè)過程。在這個(gè)過程中，測(cè)試人員不僅要基礎(chǔ)業(yè)務(wù)能力扎實(shí)，還要對(duì)平臺(tái)有所了解。在測(cè)試過程中才能不斷發(fā)現(xiàn)問題、反饋問題，以達(dá)到一個(gè)良性循環(huán)的系統(tǒng)優(yōu)化。而對(duì)于測(cè)試人員本身而言，還是一個(gè)極好的學(xué)習(xí)過程。在這個(gè)過程中，測(cè)試人員通過業(yè)務(wù)的反復(fù)測(cè)試，既加強(qiáng)了對(duì)業(yè)務(wù)的熟練度，更加強(qiáng)了對(duì)財(cái)務(wù)一體化平臺(tái)的熟知度。因此，在后續(xù)2019年7月中上旬，局委派部分測(cè)試人員到下級(jí)子分公司講解財(cái)務(wù)一體化平臺(tái)操作時(shí)，那些測(cè)試面廣、基礎(chǔ)工作扎實(shí)且工作態(tài)度積極主動(dòng)的，就獲得了一次提升自我的機(jī)會(huì)。畢竟，當(dāng)著數(shù)百人的面一邊講解一邊操作，必然需要足夠的自信以及足夠多的業(yè)務(wù)積累。如：“圖1補(bǔ)錄培訓(xùn)教學(xué)現(xiàn)場(chǎng)”。

六、核算系統(tǒng)期初切換上線工作

SAP核算系統(tǒng)期初切換上線工作，是指將原NC財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)通過期初數(shù)據(jù)切換表導(dǎo)入至SAP核算系統(tǒng)，也就是將一個(gè)系統(tǒng)某一時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，通過技術(shù)手段裝入另外一個(gè)系統(tǒng)作為該系統(tǒng)期初財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的一個(gè)過程。這個(gè)過程，時(shí)間短、任務(wù)重、工作量大，成為整個(gè)二局財(cái)務(wù)人在那一時(shí)間的首要任務(wù)。經(jīng)過為期半個(gè)月的努力，中建二局財(cái)務(wù)一體化平臺(tái)數(shù)據(jù)切換上線工作于2019年7月10日前圓滿完成。這一目標(biāo)的達(dá)成，成為中建二局財(cái)務(wù)一體化平臺(tái)上線工作的一個(gè)重要里程碑。意味著中建二局財(cái)務(wù)一體化平臺(tái)基本搭建完成。如：“圖2核算系統(tǒng)期初數(shù)據(jù)切換成功合影”。

七、單據(jù)補(bǔ)錄

隨著核算系統(tǒng)期初數(shù)據(jù)切換的圓滿完成，中建二局財(cái)務(wù)一體化上線工作迎來最后一階段的補(bǔ)錄工作。之所以需要補(bǔ)錄，是因?yàn)橹薪ǘ謱?019年5月31日作為SAP核算系統(tǒng)的期初數(shù)據(jù)。而期初數(shù)據(jù)的切換完成在2019年7月10日。那么，6至7月發(fā)生的業(yè)務(wù)則需要通過財(cái)務(wù)一體化平臺(tái)單據(jù)補(bǔ)錄的形式將業(yè)務(wù)補(bǔ)錄進(jìn)系統(tǒng)。單據(jù)補(bǔ)錄的工作難度不僅在于業(yè)務(wù)量大，更在于參與過培訓(xùn)的財(cái)務(wù)人員只占整體財(cái)務(wù)人員的一小部分。因此，在短時(shí)間內(nèi)要將大量的業(yè)務(wù)補(bǔ)錄進(jìn)平臺(tái)，“傳幫帶”的概念起到了巨大的推動(dòng)作用。為此，局總部在局層面組織了大面積、全覆蓋的單據(jù)補(bǔ)錄培訓(xùn)工作，各子分公司也積極響應(yīng)號(hào)召，在子分公司層面多次開展財(cái)務(wù)一體化平臺(tái)單據(jù)補(bǔ)錄培訓(xùn)，以各種形式：如成立專門的單據(jù)補(bǔ)錄運(yùn)維團(tuán)隊(duì)、運(yùn)維團(tuán)隊(duì)牽頭創(chuàng)建各層級(jí)的運(yùn)維體系以及運(yùn)維群、開展各式各樣的單據(jù)補(bǔ)錄答疑平臺(tái)等等。為單據(jù)補(bǔ)錄的圓滿完成打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。而另一方面，局總部運(yùn)維團(tuán)隊(duì)以及廠商、普聯(lián)技術(shù)支持也在同時(shí)開展對(duì)員工薪酬模塊的優(yōu)化完善以及補(bǔ)錄指導(dǎo)工作，于2019年8月初下發(fā)了關(guān)于員工薪酬單據(jù)補(bǔ)錄的指導(dǎo)視頻，使得下級(jí)單位能夠圓滿、順利的完成單據(jù)補(bǔ)錄工作。如：“圖3補(bǔ)錄培訓(xùn)教學(xué)現(xiàn)場(chǎng)”。

本人有幸在參加工作半年之際參與到此次中建二局財(cái)務(wù)一體化平臺(tái)的上線工作。在此次上線工作中，嚴(yán)于律己、態(tài)度積極，從中汲取了大量的“營(yíng)養(yǎng)”，令自身從一個(gè)職場(chǎng)小白逐漸演變成一個(gè)可以獨(dú)當(dāng)一面的財(cái)務(wù)人員。

在參加此次上線工作之前，從2018年8月1號(hào)參加工作一直從事著出納崗位工作，對(duì)于日常資金收付以及相關(guān)資金的臺(tái)賬登記較為熟悉，但涉及會(huì)計(jì)核算以及報(bào)表處理相關(guān)工作時(shí)，一籌莫展；對(duì)于財(cái)務(wù)的整體工作流程也認(rèn)識(shí)較淺。經(jīng)過此次上線培訓(xùn)工作，不僅在基礎(chǔ)業(yè)務(wù)方面提升巨大，對(duì)于會(huì)計(jì)核算、報(bào)表處理也有巨大幫助。參加完中建二局財(cái)務(wù)一體化平臺(tái)上線工作培訓(xùn)之后回到原單位，不僅獨(dú)立完成了所在單位總部利潤(rùn)中心的單據(jù)補(bǔ)錄工作，還能指導(dǎo)項(xiàng)目完成項(xiàng)目利潤(rùn)中心的單據(jù)補(bǔ)錄，對(duì)于一些疑難問題也能較好幫助解決，為所在單位單據(jù)補(bǔ)錄順利完成起到了一定的推動(dòng)作用。

如上述所說：財(cái)務(wù)一體化的最終目的，是促進(jìn)信息的高效提取與應(yīng)用。信息取之于業(yè)務(wù)，服務(wù)于業(yè)務(wù)是財(cái)務(wù)一體化訴求之一，也是財(cái)務(wù)的服務(wù)目標(biāo)。所以，為了符合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展，一方面，企業(yè)要讓業(yè)務(wù)人員了解財(cái)務(wù)的思維和工作流程，聽懂基本的財(cái)務(wù)語言。另一方面，財(cái)務(wù)亦需了解業(yè)務(wù)，才能提供高價(jià)值的會(huì)計(jì)服務(wù)。而實(shí)際操作亦是如此。財(cái)務(wù)一體化類似一個(gè)信息處理的轉(zhuǎn)換器，在業(yè)務(wù)人員前端發(fā)起業(yè)務(wù)之時(shí)就已經(jīng)鎖定了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的生成，而財(cái)務(wù)人員在過程中則起到一個(gè)監(jiān)督、管理的作用。監(jiān)督由業(yè)務(wù)人員發(fā)起的表單會(huì)計(jì)事項(xiàng)是否準(zhǔn)確，管理財(cái)務(wù)一體化平臺(tái)單據(jù)流轉(zhuǎn)過程是否真實(shí)、有效。那么，在業(yè)務(wù)人員前端發(fā)起表單時(shí)就已經(jīng)鎖定了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，要求業(yè)務(wù)人員必須掌握基本的財(cái)務(wù)語言和工作流程；而財(cái)務(wù)人員想要正確起到監(jiān)督、管理的作用，亦需了解業(yè)務(wù)發(fā)生的始末，才能準(zhǔn)確、高效的提供會(huì)計(jì)服務(wù)。因此，在我看來，財(cái)務(wù)一體化的誕生，并非將財(cái)務(wù)人員置于一個(gè)不會(huì)核算、不懂報(bào)表的地步。它只會(huì)讓我們更為全面地成長(zhǎng)、更加深刻地了解業(yè)務(wù)發(fā)生的始末。

財(cái)務(wù)一體化，既是一項(xiàng)機(jī)遇，更是一項(xiàng)挑戰(zhàn)。它的誕生，推翻了傳統(tǒng)的手工做賬，將實(shí)際業(yè)務(wù)鎖定在一定的會(huì)計(jì)范圍內(nèi)。財(cái)務(wù)人員也由傳統(tǒng)的核算會(huì)計(jì)逐漸演變?yōu)楣芾頃?huì)計(jì)。然而，變革就必然帶來機(jī)遇與挑戰(zhàn)，適應(yīng)變化，不斷學(xué)習(xí)，追求進(jìn)步的人們不斷向前；而埋怨變化、守陳護(hù)舊的人們始終原地踏步。