中小企業資金管理中存在問題及對策

韓玉娟

[摘 要]新冠肺炎疫情暴發、全球經濟趨勢下滑等復雜背景下，提高資金管理水平是促進中小企業可持續、高質量發展的決定性因素。文章研究了資金管理水平在企業管理中的重要性，分析了國內中小企業在資金管理方面普遍存在的共性問題及原因，并結合具體問題探討了提升企業資金管理水平，提高資金使用效率，明確財務預結算管理和資金“靶向應用”，從而促進企業綜合管理能力提升，保障企業更好更快發展的途徑。

[關鍵詞]中小企業;資金管理;財務預算管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.30.071

1 研究背景

由于市場經濟全球化和流動經濟規模的不斷擴大，國家中小企業的市場份額不斷擴大，競爭環境日益激烈。尤其是2020年以來，新冠肺炎疫情突發，并蔓延到全球，導致國內企業大面積延遲開工，企業產出基本為零，受國家疫情防控對保障企業員工基本生活的硬性要求，企業經營成本尤其是人力資源成本并沒有降低。雖然國內疫情基本得到了控制，但一方面隨著企業員工尤其是外來員工的流動，企業復工復產將呈現更加復雜和不確定的狀態，企業財務高壓仍將持續保持一段時間;另一方面受疫情影響，企業復工復產、原材料及產品物流、人員管控、心理壓力等綜合影響不斷持續。國內許多中小企業，比如餐飲、旅游服務業、小商品經營、物流等行業普遍面臨危機與困局。國家出臺了一些保障中小企業生存的稅收、財務、金融等相關優惠政策，減免了一定比例的中小企業增值稅、社保、個人所得稅，出臺了延期繳納社保的利好政策，各地方政府對企業復工也提供了一定配合服務。但疫情帶來的國內經濟減緩和全球經濟下滑的趨勢不可避免，中小企業必將面臨更大的風險與挑戰。中小企業尤其是依靠傳統經營模式的企業，必須主動求變加以應對。

2 重要性

資金或者說現金流，是所有企業繞不過去且必須面對的難關，這也凸顯了資金管理在企業中的重要地位。資金管理是企業生存和發展的關鍵因素，高效科學的資金管理有助于提升企業的整體管理水平。企業在做好生產、安全、產品研發等基礎工作的情況下，如何將企業經營好、管理好，合理實施長期性財務預結算管理和資金管控，做好市場預判，進行經營風險預估等資金管理內容是重中之重。面對復雜局面情況，企業必須把資金管理納入新的管理高度，主動應變求變，提高資金使用效率、加快資金周轉率、加快在線業務審批速度、加強風險管控能力，為企業贏得生存空間、利潤空間和高質量發展空間。

3 存在的問題

3.1 缺乏規模管理意識，融資困難

中小企業融資難，是自身管理缺陷與金融體系弊端的雙重結果。主要體現在以下三點。

3.1.1 外部融資環境

中國是以國有經濟為主體的多種經濟形勢，金融機構以國有商業銀行為主;國有大型企業因其規模體量和政策導向，很容易獲得金融支持，并且力度較大。中小企業與之相比，規模相對較小，獲利空間不大，發展前景不明朗，難以獲取發展需求的金融與政策支持。

3.1.2 企業自身管理

企業戰略為資金戰略的管理指明了方向與目標。資金戰略從屬于企業整體戰略，既為企業戰略服務，又為企業經營戰略服務。中小企業由于成本因素，經營的現狀普遍是老板“拍腦袋”進行決策，不但企業缺乏系統性的戰略目標、發展戰略，老板（企業家）自身的戰略意識也大多處于模糊不清的狀態。這對企業實施規范科學的資金管理戰略帶來了明顯的隱患。在銀行評估過程中，會因為資金管理、籌集資金、投放、回籠等不確定風險因素，導致造成融資失敗。

3.1.3 財務審查評估

中小企業的財務人員層次不一，水平良莠不齊，對國家的政策法規理解有差異，財務數據受老板個人因素隨機性較大。對外披露的企業財務數據鉤稽關系有差異，金融機構難以對其提供的數據進行準確評估，導致財務指標達不到金融機構審查要求，信用評估等級偏低，資金需求難以得到銀行的支持。

3.2 缺乏風險管理意識，機制欠缺

中小企業內，資金管理的風險意識欠缺是一種普遍現象。企業沒有長期性、科學規范合理的管理模式和體制機制，常見的現象是，中小企業生存主要依靠老板（企業家）個人能力、人脈等因素。然而這樣的不確定因素一旦發生風險，導致現金流、資金鏈斷裂，就會出現經營周轉問題，稍微嚴重一些，有些“脆弱”的企業就將面臨破產清算的危機。然而，市場競爭無處不在，經營風險無處不在，商業陷阱無處不在，“黑天鵝”“灰犀牛”等類事件頻頻發生，中小企業在這樣的環境下運作，不亞于“刀尖上舞蹈”“火上走鋼絲”。然而，大部分中小企業管理者并沒有意識到這是企業資產管理機制欠缺導致的，而習慣性將原因歸結于“運氣”不好。

3.3 缺乏預算管理體系，投資無序

中小企業多為民營企業，由于人力成本因素影響，財務預算管理意識淡漠，制度不夠健全。很多中小企業經營管理經驗不足，對資金管理沒有專業認識，沒有科學的資金價值理念;對于資金運用缺乏明確方向和長遠規劃，缺乏考察評估，基本是“老板看著這個事可以”就盲目投資，不能和本企業的實際發展相匹配，做不到資金的“靶向應用”。在資金運用過程中風險高，難點多，極有可能出現一次錯誤的投資或者不合時宜的投資，就導致資金鏈斷裂，“滿盤皆輸”的問題。此種現象，是直接影響企業可持續、高質量發展的共性問題。

4 應對措施

4.1 改善融資環境，拓寬融資渠道

企業想長期穩定發展，就必須有明確的企業戰略目標與發展方向。必須做到企業戰略發展定位準確。對經營產品市場進行細化分析，明確企業產品產出規模、確定資金回籠時限、明晰經營利潤比例。在此基礎上，運用科學的財務戰略配合制訂實施精準可行的融資方案。一方面要完善企業財務制度，加強內部控制體系建設，使財務信息透明準確，融資依據真實可靠，從而穩健提高企業的信用等級。另一方面，要深入研究市場，不斷提高產品核心競爭力。在此基礎上，爭取國家政策扶持、向銀行申請貸款、爭取天使基金或風險投資公司資金、融資租賃等方式的把握性才能提升，企業不斷改善融資環境、拓寬融資渠道的可能性才有保障。

4.2 強化內部控制管理，進行全過程風險管控

企業對資金管理要實施風險管控。風險管控是規避企業經營風險、提高資金使用效率、促進企業持續發展的重要舉措。企業要加大利潤空間，降低費用成本，降低資金使用成本，必須建立風險管控制度，建立完善的體制，加強資金管理監督與內部控制，強化資金風險控制，合理高效使用資金。

4.2.1 強化風險管理制度

企業要建立適應本企業的風險預警機制，通過對保障生產經營的資金進行不間斷的監管，實現風險有效控制。在內部監督考核中，要開展事前預判、事中監督、事后評估的風險管控機制。要實現對企業流動資金的全過程動態控制，對企業財務指標的變動情況有效監控，以保證企業發展戰略目標的實現。對企業投資的新項目、新開發的產品、新開拓的市場、新研發的項目等，都必須納入風險評估機制之中，并重點進行監管。

4.2.2 加強流動資金回收

應收賬款是企業的流動資產，風險最大，堪稱企業“生命線”。如果企業應收賬款管理不善，必然導致資金短缺，給企業帶來致命危機，甚至直接導致企業破產。企業債務糾紛的增加，也會造成企業信用等級受損，并增加企業的法務成本和管理成本。企業管理者和財務人員必須提高應收賬款財務風險防范意識，建立應收賬款的責任制度，明確規定責任單位和責任人，加強應收賬款的管理，提升資金周轉率，提高經營效益。

4.2.3 建立信用評價機制

要針對客戶群建立信用評價機制，即具備什么樣條件的客戶單位，才能達到可以墊資運營的信用標準和條件。要建立完善的合同制管理制度，對于簽約單位必須以合同方式，明確收款期限付款方式、商務流程，違約責任等作出明確的規定，增強法律意識。

4.2.4 信用風險管控信息化

利用各種公開的財務信息并進行綜合性數據信息化分析，是管控信用風險的最有力工具。主要方法是要綜合客戶單位年度財務報表和付款信息進行綜合分析，將年報作為企業發展環境分析，付款信息作為企業日常經營行為分析，建立客戶群應收賬款賬齡分析表。具體過程中，通過了解客戶的付款表現，初步判斷與其合作時按合同付款的概率;當客戶單位出現政策導向、經營困難、現金流不穩定等狀況時，綜合年度財務報表及其付款表現進行綜合分析。幫助企業全維度分析預測合作財務風險，并及時調整本企業信用評級體系進行預防。

4.3 建立資金預結算管理制度

中小企業應建立完善的全面預算控制。預算一經確定就要嚴格執行，資金投放和支出要與預算匹配。要定期考核預算執行情況，將預算報告與實時信息進行對比，確認預算完成與關鍵指標落實情況。核查資金是否超預算、超使用率，并針對不同情況進行定期分析評估，要求資金使用人做出合理解釋或進行追責。

企業的日常經濟活動，應訂立合同，保障資金結算。財務部門應依據合同條款及時審核辦理結算業務，對于未按合同履約的，要迅速反映到合同履約評估機制上。企業負責人應定期對合同履約總體情況，重大合同情況組織專項分析評估，對存在不足之處及時整改調配。積極維護重點客源，多方培養潛在客戶群。

4.4 實施責任考核，提升資金利用率

企業管理的著落點在財務管理，而財務管理體現在資金的高效流轉及應用。充沛的流動資金是企業正常持續經營的前提，流動資金周轉速度越快，資金使用率越高，企業經營能力越強。

為保證企業利益不受損失，企業必須定期對經濟業務執行情況進行核查，及時清理往來款項。對于正常往來款項，要根據信用評級區分客戶，專人、重點開展清理工作，加大對賬頻次，及時清理欠款。企業根據客戶企業的信用等級，依照合同約定，確定不同收款期限，對于快到收款期的單位，業務部、財務部及時參與對賬、催賬。對不愿履約的欠款單位，企業負責人要及時組織開展專項回款工作，安排專人或親自跟進回款工作，及時掌握對方單位情況，保證回款。對本企業回款工作不力的部門或責任人，要嚴格考核、追責問責;對于有能力付款而不付款的合作客戶，或難以收回的貨款，要及時在訴訟期內采取法律手段，依法維護企業合法利益。

參考文獻：

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